Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль: что нужно знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основные цели валютного контроля в том, чтобы не допустить утечки капитала за рубеж и не допускать незаконных операций. Банк проверяет каждую операцию на предмет соблюдения законодательства и может запросить необходимые документы или информацию.
Документы для валютного контроля и сроки подачи СПД
Перечень документов для предоставления в банки зависит от суммы сделки, определяемой в рублях по курсу ЦБ РФ, а также от ее категории.
|
Сумма |
Экспорт |
Импорт или кредитование |
|---|---|---|
| до 200 тыс. руб. | документы предоставлять не нужно, достаточно сообщить банку код операции | |
| от 200 тыс. руб. до 3 млн руб. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. | любой документ, позволяющий банку проставить код операции: контракт, акт, счет и т.п. |
| от 3 млн руб. до 6 млн руб. | контракт для регистрации | |
| свыше 6 млн руб. | контракт для регистрации |
ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ.
Сразу уточню, у банка нет цели «вставить палки в колеса», скорее наоборот, банк заинтересован в развитии бизнеса для своих клиентов и оказывает всестороннюю поддержку на всех этапах.
Давайте рассмотрим одно из самых важных требований валютного законодательства — репатриацию валютной выручки.
«Репатриация» означает возвращение на родину. То есть, экспортер обязан получить на свои счета в банке валютную выручку за экспортированный товар, а импортер – обеспечить возврат денежных средств, перечисленных за товар в виде авансовых платежей, если товар так и не был поставлен. Банк следит за тем, чтобы деньги всегда возвращались на родину в установленные сроки, в том или ином виде.
Что это за сроки, и как на них влиять, рассмотрим далее.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Хочу дать несколько практических советов, как избежать нарушения валютного контроля и штрафов.
- Если вы работаете по импортному контракту, который стоит на учете в банке, рекомендую после каждого проведенного платежа сверять ВБК (ведомость банковского контроля). Это нужно для того, чтобы посмотреть с каким кодом валютной операции прошел платеж, и какой срок возврата аванса указал сотрудник банка при проведении платежа. Так как эту информацию банк указывает самостоятельно, исходя из условий договора, может возникнуть ошибка, которая впоследствии приведет к нарушению сроков и придется ее исправлять.
- Если есть возможность, то указывать в контракте сроком репатриации срок действия договора. То есть, если договор действует до 31.12.2023, то написать, что срок исполнения обязательств сторонами 31.12.2023. В этом случае будет очень удобно, что все платежи по договору имеют один срок репатриации и, достаточно будет следить за общим сальдо расчетов, не обращая внимание на конкретные даты к тому или иному платежу.
- Если возникают нарушения, банк отправляет данные в ЦБ примерно через 2 месяца с даты нарушения. До этого можно исправить ситуацию, если скорректировать сроки, код валютной операции или СПД. Обычно, если по договору прошел уже не один платеж, и подано большое количество СПД, разобраться трудно, но в большинстве случаев все можно исправить и избежать штрафов. По опыту скажу, что можно решить практически любую ситуацию, если вовремя обратить внимание и принять меры.
Снятие контракта с учета
Чтобы резидент мог снять контракт с учета в банке, он должен предоставить:
- заявление о снятии с учета контракта;
- документы-основания для снятия (основания указанны в подпунктах 6.1.3-6.1.6 Инструкции ЦБ №181-И);
- справку о подтверждающих документах.
В заявлении о снятии с учета контракта предприниматель должен указать:
- уникальный номер контракта;
- основание для снятия (с указанием подпункта из пункта 6.1);
- сведения о резиденте, которому уступаются требования (на которого переводится долг), необходимые банку для заполнения п. 8 раздела I ВБК (в случае снятия с учета по подпункту 6.1.3);
- дату составления и подписания заявления;
- подпись заявителя;
- печать (при наличии).
Обратите внимание, что в одном заявлении можно указать информацию о снятии с учета нескольких контрактов.
Основаниями для снятия контракта с учета могут служить:
- перевод контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии компаний всех расчетных счетов в банке УК (п.п. 6.1.1);
- исполнение сторонами всех обязательств по контракту (п.п. 6.1.2);
- уступка резидентом прав требований по контракту другому лицу-резиденту либо при переводе долга на другое лицо (п.п. 6.1.3);
- уступка резидентом прав требований по контракту нерезиденту либо при переводе долга на нерезидента (п.п. 6.1.4);
- исполнение обязательств по контракту по основаниям, предусмотренным нормативными актами РФ — кроме тех, что указаны в п.п. 6.1.2 (п.п. 6.1.5);
- прекращение оснований, требующих постановки договора на учет, в том числе в случае изменений в документе, а также в случае ошибочной постановки на учет (п.п. 6.1.6).
Как заполнять справку о валютных операциях, что необходимо указать
В некоторых ситуациях справку о совершении операций с валютой может заполнить уполномоченный банк, однако в большинстве случаев заполнять ее должна сама организация. Форма справки стандартизирована для всех банков, поэтому перечень описываемых в ней сведений будет оставаться неизменным вне зависимости от конкретной финансовой организации.
В документе обязательно должны быть указаны следующие сведения:
Затем необходимо заполнить таблицу, где нужно обозначить всю информацию, относящуюся к собственно валютным операциям. Здесь должно быть указано следующее:
Райффайзенбанк использует следующую форму справки о валютных операциях. Если у вас есть вопросы по заполнению, обратитесь к вашему клиентскому менеджеру или на горячую линию банка.
Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).
Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.
При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.
Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).
Где взять бланк справки?
Для оформления СПД существует специальная форма 0406010, разработанная ЦБ РФ — органом, уполномоченным осуществлять валютный контроль. Но поскольку паспорт сделки открывается в определенном банковском отделении, бланк справки о подтверждающих документах для валютного контроля логично запрашивать там же.
Типовая форма 0406010 приведена в Приложении №5 к Инструкции ЦБ от 04.06.2012 N 138-И, ее можно взять для заполнения, если обслуживающий банк не предъявляет особенных требований к оформлению документа. Как правило, шаблоны справок в разных банках, хоть и незначительно, но отличаются, например, «шапкой», в которой содержатся наименование и реквизиты конкретной кредитной организации.
Документ, оформленный на «чужом» бланке, могут и не принять: заранее узнайте, можно ли скачать «правильный» шаблон на официальном сайте финансового учреждения или заполнить форму СПД в интернет-банке для юрлиц. Все операции по одному валютному договору нужно осуществлять только в том отделении, где было получено разрешение на сделку: именно там проводилась паспортизация, там же находится досье, и через это же подразделение оформляются валютные транзакции.
Кто и кому должен предоставлять СПД?
Кому и в каких случаях необходима справка о подтверждающих документах, порядок и сроки ее предоставления – эти и другие вопросы, связанные с контролем валютных операций, регламентируются Инструкцией ЦБ РФ №138-и. Прежде всего данные положения касаются организаций – участников ВЭД, юридических и физических лиц, производящих платежи в валюте по контрактам в адрес зарубежных контрагентов и в связи с собственной деятельностью за пределами страны. При этом обязанность получать разрешение на такие сделки возлагается только на резидентов – организаций и граждан, действующих на территории и под юрисдикцией РФ:
- юрлиц, занимающихся импортно-экспортными операциями;
- юрлиц и ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы за рубежом;
- некоммерческих организаций, совершающих расчеты с иностранными партнерами.
Оформив паспорт сделки на договор с заграничным контрагентом в выбранном подразделении банка, резидент обязан обосновать валютные транзакции справкой о подтверждающих документах, поданной вместе с обозначенными в ней бумагами. СПД формируется на документ, удостоверяющий факт поставки товара или оказания услуг по контракту с нерезидентом (акт выполненных работ, счет на оплату и т.д.). Приняв справку, банк подшивает ее в досье по валютным операциям.
Какие документы нужно подготовить
Банковское учреждение выступает в качестве контролирующего агента, оно осуществляет наблюдение за всеми валютными операциями, к которым относятся:
- Сделки неторгового характера
- Внешнеторговые соглашения
- Кредитные договоры
Полный же список документов валютного контроля для банка регламентируется федеральным законодательством и включает в себя:
- Паспорт сделки (ПС). Содержит информацию по контрактам между резидентами и нерезидентами. Он нужен, чтобы вести учет и отчетность. Данные предоставляются в банковскую организацию не позже даты проведения первой сделки в валюте
- Справка о приходе валюты РФ (СПВ). Формируется в момент перечисления рублей РФ по контракту с нерезидентом
- Справка о валютных операциях (СВО). Подтверждает информацию о передвижении валютных средств, передается в банк одновременно с подтверждением движения валюты
- Справка о подтверждающих документах (СПД). Передается одновременно с подтверждением импорта/экспорта продукции из РФ, а также исполнения обязательств по контракту
Для того чтобы проконтролировать одну валютную операцию, финансовому учреждению нужна только та документация, которая имеет к ней прямое отношение.
А также у вас могут запросить:
- Свидетельство о том, что вы зарегистрированы как предприниматель
- Договоры и акты приема-передачи, которые подтвердят, что сделка совершена и обязательства по ней исполнены
- Таможенные декларации, которые подтвердят перемещение средств или товаров через границу РФ
Как заполнить и ее образец
Вводная часть предполагает указание общей информации:
- наименования подающего справку заявителя;
- названия банка;
- кода внешнеэкономического договора.
Основная часть представлена в форме таблицы, в которой описываются следующие сведения:
- номер, дата и код документа, который подтверждает выполнение контракта;
- размер денежных сумм, оплаченных по сделке;
- данные о поставке;
- ожидаемые сроки возвращения валюты.
В приложении более подробно расшифровывается код вида документа, который подтверждает совершение обязательств по сделке определенным способом.
Всего в Инструкции 29 вариантов кода, которые разделены на группы:
| группа № 1 | предполагает завершение обязательства посредством осуществления ввоза или вывоза товаров |
| № 2 | при отгрузке/получении |
| № 3 | или передача товара |
| № 4 | выполнение работ/оказание услуг |
| № 5 | прощение долговых обязательств по контракту |
| № 6 | включает документы о взаимозачете требований |
| № 7 | если имеет место уступка права требования |
| № 8 | перевод долга |
| № 9 | при прекращении обязательства новацией |
| № 10 | прекращение обязательства ценной бумагой |
| № 11 | при исполнении договора третьим лицом |
| № 12 | при изменении суммы сделки |
| № 13 | применяется при иных способах прекращения обязательства (например, ввиду возврата товара) |
| № 15 | если банком удержаны суммы комиссии |
| № 16 | если имела место передача в аренду имущества |
Каждый код состоит из 3 цифр.
Подтверждающие документы могут быть различными: от копий таможенных деклараций до товаросопроводительных и бухгалтерских справок.
Какие документы и когда нужны для валютного контроля в банке
В ходе осуществления внешнеторговой сделки и расчетов по ней в банк на всем протяжении этого процесса поэтапно представляются определенные документы. В общих чертах набор документов, которые подаются в банк, выглядит так:
1. Паспорт сделки. Оформляется при возникновении у российского резидента прав и/или обязательств по международному контракту (договору). В паспорте подлежит указанию вся существенная информация по контракту, включая порядок расчетов и номера счетов в российских и зарубежных банках, по которым будут проходить транзакции в рамках расчетов по контракту.
ВАЖНО! При оформлении паспорта сделки в банк всегда представляется и сам контракт (договор), в отношении которого формируется паспорт.
2. Справка о валютных операциях. Оформляется по каждой фактически произошедшей валютной транзакции и является дополнительным подтверждением и источником информации для валютного контроля конкретно по прошедшей транзакции. По общему правилу оформляется:
- при списании средств (направлении их за рубеж) — в день операции;
- при зачислении средств (поступлении из-за рубежа) — в течение максимум 15 дней со дня зачисления.
3. Подтверждение по сделке. Это тоже документ для банковского контроля. Бывает нескольких типов:
- подтверждение, которое формирует и представляет клиент по условиям договора с банком — форму такого подтверждения обычно сам банк и дает;
- подтверждение, которое направляет российскому банку зарубежная финансовая структура: банк или депозитарий (при конверсионных операциях или операциях с ценными бумагами соответственно) — такое подтверждение обычно направляется по каналам SWIFT в установленной форме (например, МТ600 или МТ545).
4. Товарные документы. Представляются по сделкам, расчеты по которым по контракту идут с применением форм оплаты по аккредитиву, тратте и т. п.
Рассмотрим каждый из основных случаев представления документов для валютного контроля более подробно.
Товарные документы для банка
Товарные документы представляются в банк по сделкам, по которым банк должен произвести транзакцию (например, списание средств по инкассо) после получения подтверждения о том, что получатель средств выполнил свою часть требований по контракту (например, поставил товар). В таких случаях документы на перемещение товаров по контракту будут входить в пакет документов, представляемых в банк.
Перечень документов устанавливается банком и сторонами контракта по каждой сделке. То, что оплата обусловлена, — прописывается в контракте.
Несмотря на то что банк как агент валютного контроля выполняет проверки и по таким сделкам и документам, в общем случае товарная документация анализируется в целях валютного контроля по несколько иной схеме. В частности, банки взаимодействуют с органами ФТС.