Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость: кому подходит и как зарегистрироваться». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Примеры деятельности на “Мой налог”: бухгалтер, бухгалтерия, консультирование, риэлтор, страховые услуги, услуги курьера, финансовые услуги
Многие специалисты, работающие в финансовой отрасли, могут тоже стать самозанятыми. Например, все больше бухгалтеров отказываются от штатной работы в пользу фриланс-сотрудничества с разными организациями, самостоятельно выбирая клиентов. Самозанятость невозможна при условиях, приведенных в начале статьи, и если деятельность бухгалтера похожа на трудовые отношения. То есть ежедневную работу с утра до вечера, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил.
Более понятные и простые правила уплаты налогов стали и для риэлторов, работавших ранее как ИП. Но стоит отметить, что самозанятый агент по недвижимости может заниматься не всем. Нельзя работать в интересах других лиц (ИП или ООО), работая по поручительским, комиссионным и агентским договорам, нельзя сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет после расторжения трудового договора, а еще — учитывать доход от сдачи в аренду нежилой и коммерческой недвижимости.
Налог на профессиональный доход, или НПД — это отдельный вариант налогового режима, который действует с конца 2019 года. Он действует в отношении индивидуальных предпринимателей, пожелавших зарегистрировать свой бизнес в качестве самозанятых (ИП на НПД). Сейчас такая форма налогообложения начала применяться и к остальным категориям индивидуальных предпринимателей.
Если ИП захочет перейти на новую систему налогообложения, ему не нужно для этого закрывать свое предприятие. Достаточно подать в ФНС заявление о смене системы налогообложения. Все условия применения нового режима как для ИП, так и для самозанятых являются идентичными.
О том, как правильно оформить все документы для смены налогового режима, какие условия будут при новой форме исчисления налогов — разберем все это подробнее.
Индивидуальный предприниматель, уплачивающий НПД, не имеет права применять иные варианты расчета налоговых платежей
Так, если ранее ИП работал на патенте, то после перехода на налог с профессионального дохода он не сможет совмещать эти два режима, останется только НПД.
Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист
Закрытого списка разрешенных видов деятельности для применения НПД нет, поэтому будем ориентироваться на ограничения.
Первое. Налог на профдоход могут применять ИП, которые продают товары, сделанные собственноручно, например мыло, сладкие букеты, или лично оказывают услуги: занимаются коучингом, ремонтируют квартиры.
Второе. Выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Неважно, какой приход по месяцам. ИП на НПД может получить 2,4 млн в одном месяце, а потом не зарабатывать ничего. Главное — вписаться в ограничение по сумме на конец года.
Для расчета учитывается именно выручка, и ее нельзя уменьшить на расходы. Это значит, что применять НПД может быть нерентабельно, если бизнес сопряжен с большими расходами. В таком случае следует рассчитать, не выгоднее ли будет применять упрощенную систему (УСН) с объектом «Доходы минус расходы».
❗ Внимание
Предпринимателям стоит помнить, что для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки налогов по УСН.
Третье. У ИП на НПД не должно быть наемных работников по трудовому договору, но можно работать бригадой или с подрядчиками — такими же ИП на НПД или самозанятыми физлицами.
Например, кондитер может заключить договор подряда с водителем-самозанятым, чтобы доставлять заказчикам свои торты.
Четвертое. Предприниматель не должен вести деятельность, запрещенную для применения НПД.
К таким направлениям относится:
-
Перепродажа готовых товаров. Например, ИП открыл пекарню, где, помимо своей выпечки, предлагает соки или минеральную воду в упаковке. В этом случае применять НПД он не сможет, придется переходить на УСН или патент. Продавать напитки, которые он делает сам (кофе, чай), можно, а перепродавать покупные уже нельзя. С флористами та же история, торговать цветами, если самозанятый их не вырастил сам, на НПД запрещено, а композициями, собранными своими руками, можно.
-
Агентская деятельность.
-
Сдача в аренду коммерческих помещений.
-
Доставка товаров — в том случае, если покупатель оплачивает их не напрямую продавцу.
Как зарегистрировать ИП на НПД
Если ИП еще не зарегистрирован, то удобнее будет сначала оформить НПД как обычное физлицо, а потом открыть ИП. Объясняем, почему так.
Регистрация происходит следующим образом: в день, когда налоговая ставит на учет ИП, он автоматически попадает на ОСНО. Чтобы оказаться на НПД, нужно будет в этот же день оформиться плательщиком налога на профдоход.
Если просрочить хотя бы сутки, то за этот период придется:
-
заплатить фиксированные страховые взносы;
-
подать нулевую декларацию по НДФЛ.
Пройти регистрацию плательщика НПД можно двумя способами:
Первый. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. В приложении возможны три варианта регистрации:
-
по паспорту — его нужно будет сфотографировать;
-
через личный кабинет налогоплательщика — доступ к нему можно получить в налоговой, а в приложении ввести свой ИНН и пароль;
-
по учетной записи на портале госуслуг — она должна быть подтвержденной.
Недостатки самозанятости
Недоступны налоговые вычеты. Самозанятый не может претендовать на них, если дополнительно не платит НДФЛ, например, на работе по трудовому договору.
Не будет высокой пенсии. Ставка самозанятого не включает в себя отчисления в Пенсионный фонд, стаж не копится. Поэтому без дополнительных отчислений в ПФР не стоит рассчитывать на пенсию выше социальной. Впрочем, можно самостоятельно отправлять дополнительные взносы в ПФР, чтобы обеспечить себя в старости.
Нельзя иметь сотрудников. Самозанятые не могут нанимать работников. Так что придётся вести деятельность без помощников либо иметь подрядчиков по договору ГПХ.
Ограниченный доход. Самозанятый должен зарабатывать не больше 2,4 миллионов рублей суммарно за год. Получить эти деньги можно как за один месяц, так и в течение года — это не принципиально. Если доход больше, то придётся оформлять ИП.
Подходит не для всех видов деятельности. Платить НПД можно далеко не со всех вариантов работы. Например, эта система не подходит для тех, кто перепродаёт товары или сотрудничает по агентскому договору.
Как иностранцам использовать НПД
Собирающийся работать в России или уже развивающий свой бизнес гражданин другого государства наверняка неплохо подкован в области обложения. Потому вам не составит труда рассказать этому человеку о преимуществах налога на профессиональный доход (что это такое, почему его выгодно применять и так далее). Но учтите, что перейти на данный режим вправе не все, а лишь резиденты Казахстана, Беларуси, Армении и Киргизии, то есть участниц ЕАЭС.
Желающему тоже нужно пройти регистрацию – через личный кабинет или мобильное приложение, – но подтвердить свою личность он может только паролем и ИНН. Если они пока не получены, для исправления ситуации достаточно обратиться в любую инспекцию – на учет поставят тут же, и индивидуальный номер присвоят без промедлений.
После успешной авторизации все функции режима будут доступны в полном объеме.
- Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
- Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
- С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
- Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
- Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.
Платит ли ИП на НПД страховые взносы?
После перехода на НПД индивидуальный предприниматель не признается плательщиком страховых взносов. Тогда как на других спецрежимах уплата взносов в фонды осуществляется даже при отсутствии доходов.
Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной (если отчислений не было).
Для информации: чтобы получить год трудового стажа, в ПФР в 2021 году надо перечислить 34 445 рублей.
Обязательных взносов в фонд ОМС не требуется: они уже включены в налог. Медицинскую помощь ИП на НПД имеет право получать в полном объеме.
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Самозанятые могут заниматься практически любой законной деятельностью. В законодательстве нет закрытого перечня видов деятельности именно для самозанятых. Но некоторые ограничения все же придется учесть.
Запрещено применять НПД для следующих видов деятельности:
- продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
- перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось самозанятым для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добыча или реализация полезных ископаемых;
- предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- оказание услуг по доставке товаров с приемом или передачей платежей за указанные товары в интересах других лиц. Однако допустимо оказывать такие услуги, если при расчетах за эти товары с покупателями и заказчиками самозанятый использует контрольно-кассовую технику. Эту технику должен зарегистрировать не он, а продавец тех товаров, которые доставил самозанятый.
Ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ
Помимо ограничений по видам деятельности, нужно учитывать запреты, которые связаны с допустимыми для НПД объектами налогообложения. Самозанятые не могут применять НПД для доходов, которые они получают:
- в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды или найма жилых помещений;
- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений;
- от продажи имущества, которое они использовали для личных, домашних или иных подобных нужд;
- от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- от оказания работ или услуг по гражданско-правовым договорам, если заказчиками выступают работодатели самозанятых или лица, которые были их работодателями менее двух лет назад;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме;
- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Чем может заниматься самозанятый
Для самозанятых доступны не все виды деятельности – об этом нужно помнить при принятии решения о регистрации. Закон запрещает применять налог на профессиональную деятельность для следующих направлений в работе:
- Перепродажа товаров (не важно, что это – опт или розница).
- Продажа алкоголя, табака, сигарет и другой подакцизной продукции.
- Продажа маркированной продукции: домашнего текстиля, шин, одежды, парфюмерии, ювелирных изделий и т.д.
- Оказание любых услуг, выполнение любых работ в интересах другого лица (то есть работа по агентским договорам).
- Добыча и последующая реализация полезных ископаемых.
Расходы по налогу на прибыль, если оплата производится до или после приобретения товаров (работ, услуг)
В отношении налога на прибыль законодательство не содержит ответа на вопрос, когда можно учесть расходы по договорам с самозанятыми в виде предварительной (аванс) или последующей оплаты (постоплаты).
Есть общие правила признания расходов в соответствии с НК РФ:
- при методе начисления расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся исходя из условий сделок (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Другими словами, на дату подписания документа, на основании которого происходит передача товаров (работ, услуг). Например, договора, акта приема-передачи.
- а при кассовом методе расходы признаются по мере их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Кто такой индивидуальный предприниматель
Сегодня, чтобы заниматься бизнесом, необязательно создавать свою компанию с внушительным уставным капиталом. Можно открыть свое дело, оформив статус индивидуального предпринимателя. Такая возможность есть у любого жителя города, даже иностранца, за исключением несовершеннолетних и судимых.
В Москве такая форма ведения бизнеса популярна из-за простоты оформления и ведения документооборота. Чтобы начать свое дело, нужно заполнить заявление, затем получить свидетельство в налоговой службе. После этого можно приступать к работе.
Индивидуальные предприниматели могут заниматься практически любой деятельностью, кроме ряда исключений. Например, производством и продажей алкоголя, им запрещено создавать финансовые организации, организовывать авиаперелеты и телевещание, а также вести некоторые другие виды бизнеса. Все варианты прописаны в общероссийском классификаторе видов экономической деятельности.