Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налог 2 группа 2024 год Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ставка налога определяется местными советами, но в большинстве своем они принимают максимальную ставку – 20% минимальной зарплаты на 01 января. В зависимости от минимальной зарплаты суммы единого налога тогда получаются такие, как в таблице ниже.
Допустимые формы расчетов для отчетности ФЛП 2 группы
Расчеты с частными предпринимателями 2-й группы могут производиться только наличными или безналичным путем (ТКУ 291.6). Бартер запрещен. Также запрещены расчеты векселями, взаимозачеты и выплаты заработной платы работникам в натуральной форме.
Это связано с тем, что налоговые органы рассматривают такие расчеты как неденежные. Этот запрет распространяется и на криптовалюты. Это связано с тем, что согласно действующему законодательству криптовалюты не рассматриваются как деньги.
Примечание: Предпринимателям из группы 2 не разрешается производить бартер и электронные платежи. Только наличные и безналичные платежи.
В целом данные ограничения по платежам распространяются не лишь на группу 2, но и на всех личных бизнесменов, входящих в группы 1 и 3.
Получение оплаты за товары или услуги ФЛП 2 группы
Как уже было сказано выше, ФЛП, входящие в группу 2, вправе получать оплату за услуги, предоставляемые физическими лицами и ФЛП “индивидуальными предпринимателями”.
Получение оплаты за реализуемые товары может быть получено как от граждан, так и от предпринимателей при любом режиме налогообложения.
При этом для оплаты не обязательно выставлять счета-фактуры, товарные накладные или квитанции о приеме товара, но это можно сделать по требованию покупателя/заказчика.
Как правило, предпринимателю достаточно указать номер счета для перечисления средств или принять оплату наличными.
То же касается и заключения договоров. Если предприниматель или заказчик хочет уточнить условия сотрудничества или оговорить ответственность сторон за нарушение договора, то договор должен быть подписан. В остальных случаях договор можно не подписывать.
Отчетность и учетность
Важной частью ведения бизнеса является правильная отчетность и учетность. Это позволяет контролировать финансовое состояние компании, а также выполнять требования налогового законодательства. Отчетность включает в себя представление налоговых деклараций и отчетов о доходах. Учетность включает ведение бухгалтерского учета и хранение соответствующих документов.
Для правильной отчетности и учетности необходимо соблюдать установленные требования и сроки. Налоговые органы имеют право проверять отчетность и учетность компании, поэтому важно вести учет доходов и хранить книги учета в течение трех лет.
Бухгалтерия играет ключевую роль в обеспечении правильной отчетности и учетности. Это профессиональное направление, которое требует знания законодательства и навыков работы с бухгалтерскими программами. Поэтому многие предприниматели предпочитают нанимать специалистов по бухгалтерии, чтобы быть уверенными в правильном ведении отчетности и учетности.
В целом, отчетность и учетность являются неотъемлемой частью успешного бизнеса. Следование требованиям налогового законодательства и правильное ведение учета помогают не только избежать проблем с налоговыми органами, но и дает полное представление о финансовом состоянии компании.
База налогообложения для всех групп единого налога
Для 1 и 2 группы ставка единого налога в 2020 году в Украине абсолютно не зависит от полученной прибыли и является фиксированной в случае, если не превышен максимальный объем годового дохода.
Если говорить о 3 группе, то ставка единого налога начисляется в процентах от дохода, полученного от ведения деятельности и соответственно сумма единого налога не является фиксированной.
Доходом плательщика единого налога являются:
- Для ФЛП: доход, полученный в денежной форме (наличной и/или безналичной); материальной или нематериальной форме. В доход не включаются пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, принадлежащего ФЛП.
- Для юрлиц: любой доход в любой форме, включая доход представительств, филиалов, отделений, в том числе в иностранной валюте (пересчет в гривну).
В доход не включаются:
- НДС;
- суммы по внутренним расчетам между структурными подразделениями плательщика единого налога;
- финансовая помощь, которая была возвращена в течение года;
- суммы кредитов;
- суммы, которые были получены из Пенсионного фонда и других госфондов, в том числе общеобязательного государственного социального страхования, бюджетов или целевых фондов, программ;
- суммы возврата покупателю, в том числе аванс, предоплата;
- суммы за оплату товаров (работ, услуг), стоимость которых была включена в доход юрлица при начислении налога на прибыль предприятий или общего налогооблагаемого дохода ФЛП;
- суммы средств и стоимость имущества из уставного капитала;
- суммы излишне уплаченных налогов и сборов, и суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, которые возвращаются плательщику единого налога из бюджетов или государственных целевых фондов;
- дивиденды.
Единый налог в 2020 году в Украине для производителей сельскохозяйственных товаров, относящихся к четвертой группе, имеет несколько особенностей. Базой налогообложения является:
- нормативная денежная оценка 1 га сельскохозяйственных угодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) с учетом коэффициента индексации, определенного по состоянию на 1 января базового налогового (отчетного) года;
- нормативная денежная оценка для земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ) с учетом определенного коэффициента индексации.
Для плательщиков единого налога 4 группы размер ставок налога с 1 га сельскохозяйственных угодий и/или земель водного фонда зависит от категории (типа) земель и их расположения (в процентах базы налогообложения):
- пашни, сенокосы и пастбища (кроме горных зон и полесских территорий, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) — 0,95%;
- пашни, сенокосы и пастбища в горных зонах и на полесских территориях — 0,57%;
- многолетние насаждения (кроме горных зон и полесских территорий) — 0,57%;
- многолетние насаждения в горных зонах и на полесских территориях — 0,19%;
- земли водного фонда — 2,43%;
- сельскохозяйственные угодья, находящихся в условиях закрытого грунта — 6,33%.
Як зареєструвати 2 групу ФОП
Реєстрація ФОПу на 2 групі відбувається з 1 числа наступного після подання заяви місяця.
Від моменту подання заяви і до реєстрації 2 групи підприємець перебуває на загальній системі оподаткування.
Тобто, підприємець, який вирішив зареєструватися ФОПом 2 групи, скажімо, 15 червня і подав відповідну заяву, отримає цей статус з 1 липня.
У випадку, коли навіть заява буде подана 1 числа, наприклад, 1 червня, то все одно ФОПом 2 групи підприємець стане з наступного місяця, тобто з 1 липня.
Якщо ж ФОП протягом якогось часу вже здійснює підприємницьку діяльність і має намір перейти на спрощену систему оподаткування із загальної або бажає змінити податкову групу, то зробити це він може 1 раз на квартал.
Для цього необхідно за 15 днів до початку нового кварталу подати заявку на зміну групи оподаткування.
Реєстрація 2 групи, як і зміна системи оподаткування чи групи, може бути здійснена як в офлайн-, так і в онлайн-режимі.
Найпростіший спосіб – скористатися сервісом «Дія».
Пеня в случае неуплаты
Плательщикам, которые проследят сроки уплаты единого налога, придется выплатить пеню. Размер пени зависит от того, кто определил налоговое обязательство – плательщик или налоговый орган.
Если плательщик самостоятельно определил сумму налогового обязательства, пеню следует начислять, если прошло 90 календарных дней после окончания срока уплаты налогового обязательства (согласно пункту 129.1.3 Налогового кодекса). Размер пени рассчитывается на каждый календарный день просрочки, включая день погашения по ставке 100% годовых учетной ставки Национального банка Украины на каждый такой день.
В случае если сумму налогового обязательства определил налоговый орган, пеню начисляют с первого рабочего дня после окончания срока уплаты налога (согласно пунктам 129.1.1 и 129.3 Налогового кодекса). Размер пени рассчитывается на каждый день просрочки, включая день погашения долга по ставке 120% учетной ставки НБУ на каждый такой день (согласно пункту 129.4 Налогового кодекса).
Какие налоги включены в единый налог в 2024 году
Единый налог в Украине в 2024 году включает в себя несколько налоговых обязательств предпринимателей. Он представляет собой упрощенную систему налогообложения, которая объединяет несколько налоговых платежей в один единый взнос.
Основными налогами, включенными в состав единого налога, являются:
- Единый социальный взнос (ЕСВ): это обязательный платеж, который предприниматели уплачивают для социального обеспечения себя и своих работников. Размер ЕСВ зависит от доходов и составляет определенный процент от минимальной зарплаты.
- Единый налог для физических лиц-предпринимателей (ФЛП): это налог, который уплачивают индивидуальные предприниматели. Размер единого налога зависит от категории предпринимателя и его доходов.
- НДС (налог на добавленную стоимость): это налог, который уплачивается при продаже товаров или оказании услуг. В рамках единого налога, предприниматели, уплачивающие НДС, могут включить его размер в свои налоговые обязательства.
Лимиты годового дохода для ФЛП в 2023 году
На момент августа 2023 года, лимиты годового дохода для ФЛП (физических лиц-предпринимателей) в Украине регулируются согласно законодательству, которое было введено в 2022 году. ФЛП делятся на три группы, и каждая группа имеет свой объем дохода, который определяет возможность уплаты единого налога. Вот основные положения относительно этого:
1. Группы ФЛП в 2023 году. ФЛП делятся на три группы. Первая и вторая группы уплачивают единый налог по установленной законом ставке. Третья группа налогообложения проводится по другим правилам и не имеет лимита дохода, связанного с единым налогом.
2. Лимиты годового дохода для ФЛП 1 и 2 групп в 2023 году. ФЛП первой группы должны подавать заявление и уплачивать единый налог, если их годовой доход превышает 1 167 минимальных зарплат (эта сумма может изменяться в зависимости от изменения минимального уровня оплаты труда).
3. Лимиты годового дохода для ФЛП 3 группы в 2023 году. ФЛП третьей группы не имеют лимита дохода, связанного с единым налогом. Они облагаются налогами по другим правилам.
4. Переход с изменением группы. ФЛП имеют право перейти в другую группу в 2023 году, но это может происходить после определенного периода и регулируется законом.
5. Зависимость от размера единого налога. Сумма единого налога зависит от объема дохода и группы ФЛП, к которой вы относитесь. Точные ставки единого налога в 2023 году могут быть найдены в законодательстве.
6. Действие военного положения. Важно учитывать, что введение военного положения может повлиять на обязательство уплаты единого налога с изменением ставок и лимитов.
7. Оплата единого налога в 2023 году. Оплата единого налога обычно производится плательщиками до конца календарного года.
8. Изменения в едином налоге в 2024 году. Вы также спросили о едином налоге в Украине в 2024 году. Изменения в едином налоге на следующий год определяются согласно законодательству, которое будет принято в 2023 году, и ставка единого налога в 2024 году будет установлена в соответствии с этим законодательством.
9. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году. Реквизиты для оплаты единого налога в 2024 году будут предоставлены органами Государственной фискальной службы Украины согласно действующему законодательству на момент оплаты.
Обращайтесь к Государственной налоговой службе Украины или квалифицированному консультанту для получения актуальной информации относительно лимитов годового дохода и ставок единого налога в 2023 году, а также для получения конкретных реквизитов оплаты единого налога в 2024 году, так как эта информация может изменяться со временем.
Размеры единого социального взноса в 2023:
- минимальный ЕСВ – 1474 гривны в месяц;
- максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.
Сумма не изменится в течение года.
Также следует помнить, что следующие категории плательщиков освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, начиная с 01.03.2022 года и до прекращения войны и в течение следующих двенадцати месяцев:
- ФЛП-единщики;
- ФЛП на общей системе налогообложения;
- лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность;
- члены фермерского хозяйства.
Что будет на общей системе?
ФЛП на общей системе:
— вправе не уплачивать единый социальный взнос с 01.03.2022 года (но и трудовой стаж не будет начисляться);
— также, когда военное положение будет прекращено, для ФЛП на общей системе эта льгота действовать не будет;
— обязаны платить налоги за полученные в течение календарного года доходы от производства хозяйственной деятельности, а именно: 18% – налог на доходы и 1,5% – военный сбор;
— объект налогообложения здесь – чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (выручка в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью.
Напомним, что право не платить ЕСВ есть и у ФОП 3-й группы (с 1 марта 2022 года и на период действия военного положения, и год после его отмены). Но это также означает, что трудовой стаж такому предпринимателю начисляться не будет.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения (УСН), то же самое что единый налог, значительно отличается от общей системы. Выбрать упрощенную систему могут как юрлица, так и физлица. Субъекты предпринимательской деятельности, которые используют ее, платят налоги от общих доходов, а расходы при этом не учитываются. В связи с этим уменьшается налоговая нагрузка и расходы на ведение бухгалтерии значительно сокращаются. Благодаря такой особенности ведение налогового и бухгалтерского учета упрощается.
Предприниматели, пользующиеся УСН, платят меньшие налоги за счет низких ставок на них. Это, в свою очередь, позволяет в разы повысить прибыль. Пользоваться подобной привилегией теперь может большее количество предпринимателей, так как с 2013 года использование УСН и единого налога (ЕН) распространяется сразу на несколько групп. Главным ограничением работы на упрощенной системе является — превышение своих лимитов при получении доходов, наем большего количества работников, чем положено или получение дохода за запрещенным для определенной группы КВЕДом. За нарушение норм законодательства налоговая автоматически переводит на общую систему.
Первая главаXIV раздела НКУ поясняет условия использования упрощенного режима. Юридические лица и предприниматели, соблюдая обусловленные законом требования, смогут отказаться от работы с НДС и получить статус плательщика единого налога (ЕН).
Пункт 291.5 уточняет перечень предприятий, которым запрещено использовать «упрощенку». Это относится к налогоплательщикам, осуществляющим такую деятельность, как:
- проведение азартных игр и лотерей;
- реализация антиквариата и работа с драгоценными металлами;
- обмен иностранной валюты;
- производство, внутренние и внешние продажи подакцизных товаров;
- финансовое посредничество
и другие.
Не могут вести свою деятельность на упрощенной системе нерезиденты Украины. Но если гражданин другой страны был зарегистрирован, как предприниматель, но он является резидентом и вправе вести свой бизнес по единому налогу.
Что ждет единый налог в 2021 году
Сумма единого налога в 2021 году в Украине также будет привязана к показателям ПМ и минимальной зарплаты, поэтому размеры платежей будут напрямую корректироваться распоряжениями правительства о повышении прожиточного минимума и минималки. В основном власти склоняются к уменьшению налоговой нагрузки на самозанятых лиц и снижение ставок налога. Но это возможно лишь при выполнении плана бюджетных поступлений на текущий год.
Согласно планам правительства в 2021 году сумма минимальной заработной платы достигнет 5 тыс. грн. Это напрямую повлияет на «единщиков» второй группы, которые будут обязаны перечислять в качестве уплаты единого налога свыше 1 тыс. грн. ежемесячно.
Величина прожиточного минимума будет также поэтапно повышаться, и должна составить в 2021 году сумму 2308 грн. работоспособным лицам. Поэтому сумма единого налога по 1 группе тоже возрастет.
Принципы уплаты налога для юридических ли и предпринимателей, на ІІІ ставке, останутся неизменными.
Следует отметить, что в апреле 2021 года отменяется мораторий на обязательное использование кассовых аппаратов. Те плательщики, которые были обязаны вести свой учет с обязательным использованием кассового аппарата с октября 2020 года, уже с первого квартала нового года обязаны зарегистрировать РРО и запустить работу с его обязательным применением.
ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов
В начале 2022 года украинцы будут получать минимальную зарплату в размере 6500 гривен, а прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет – 2481 гривна. На основе этих данных, мы рассчитали что ФЛП будут платить:
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 248 гривен 10 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1300 гривен (20% от минимальной зарплаты на 1 января).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2022 года
- ЕСВ – 1430 гривен (22% от минимальной зарплаты)
- 5% от дохода или 3% + НДС
Минимальную зарплату и прожиточный минимум будут пересматривать в течение года: с 1 июля возрастет прожиточный минимум для трудоспособных лиц в 2600 гривен в июле и минимальная зарплата – до 6700 гривен в октябре. На единый налог это не повлияет, поскольку он является фиксированным в течение всего года. А вот размер ЕСВ возрастет с 1 октября и для всех групп составит 1474 гривны.
Уже можно спрогнозировать, какие налоги украинские ФОПы платить в 2023 и 2024 годах, ведь минимальная зарплата и прожиточный минимум уже заложены в Бюджетной декларации на 2022 – 2024 годы.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 268 гривен 40 копеек (10% от прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1435 гривен 20 копеек (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2023 года
- ЕСВ – 1578 гривен 72 копейки (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
В июле 2023 года прожиточный минимум для трудоспособных лиц вырастет до 2813 гривен. А в декабре – до 2880 гривен. Минимальная зарплата же останется без изменений. Поэтому налоги для ФЛП в течение 2023 года не будут меняться.
С 1 января 2024 года минимальная зарплата вырастет до 7665 гривен. Прожиточный минимум останется на декабрьском уровне – 2880 гривен. Поэтому на основе этих выплат в очередной раз вырастут налоги для физических лиц-предпринимателей.
Налоги для 1 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 288 гривен (10% прожиточного минимума на 1 января).
Налоги для 2 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- Единый налог – 1533 гривны (20% от минимальной зарплаты).
Налоги для 3 группы ФЛП с 1 января 2024 года
- ЕСВ – 1686 гривен 30 копеек (22% от минимальной зарплаты).
- 5% от дохода или 3% + НДС.
Минимальная зарплата не изменится в течение года, а вот прожиточный минимум вырастет дважды: с 1 июля до 3018 гривен и с 1 декабря – до 3082 гривен. Но это уже не повлияет на размер налогов.
- Налоги
Разъяснение по этому поводу обнародовало Главное управление ГНС в Киевской области.
«2 ноября 2021 года Верховная Рада Украины приняла за основу проект Закона Украины «О Государственном бюджете Украины на 2022 год». Таким образом, показатели, которых мы ожидаем с 1 января 2022 года», — сообщили в налоговой.
— в месячном размере: с 1 января 2022 года – 6500,0 грн; с 1 октября 2022 года – 6700,0 грн.
— в почасовом размере: с 1 января 2022 года – 39,26 грн; с 1 октября 2022 года – 40,46 грн.
Набридла реклама на сайті? Нам теж!
Про це регулярно говорять читачі і передплатники, та й самі ми у редакції «Дебет-Кредит» це бачимо: реклами на сайті дійсно БАГАТО.
Ми розуміємо, що реклама відволікає від перегляду новин і статей, проте зовсім відмовитись від неї не можемо. Адже, щоб давати вам змогу читати якісний безкоштовний контент та підтримувати працездатність ресурсу, ми повинні заробляти кошти (у тому числі на рекламі).
А от що ми можемо зробити – так це дати можливість нашим передплатникам самостійно визначати: корисна їм реклама на сайті чи ні.
Тож якщо ви передплатник електронного «Дебету-Кредиту» (незалежно від пакету) і хочете відмовитись від рекламних оголошень на сайті, то зробити це дуже просто:
- авторизуйтесь на сайті;
- натисніть червону кнопку нижче;
- перезавантажте вже відкриті сторінки.
Оплату ЕСВ осуществляют предприятия или организации, которые выступают в роли работодателей и являются участниками системы социального страхования.При этом работодателем считается не только предприятие, использующее труд наемных работников, но и предприниматель, который обеспечивает себя работой самостоятельно.
Детальный перечень плательщиков ЕСВ указан в 2 разделе 4 статьи закона 2464.
Не являются плательщиками ЕСВ пенсионеры или люди, которые получают пенсию по инвалидности, поскольку их доход состоит из пенсионных выплат, которые сформированы из средств социального/пенсионного страхования.
Впрочем, пенсионер становится плательщиком ЕСВ, если кроме пенсии он получает еще какие-либо доходы — работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ.С 2017 года законодатель обязал уплачивать ЕСВ предпринимателей, которые не имеют доходов, т.н. «спящие» СПД. Отныне такие СПД обязаны платить ЕСВ в размере минимального страхового платежа, что в 2020 году составляет 1039,06 гривны (размер минзарплаты умноженный на 22%).
Сведения о плательщиках единого взноса заносят в реестр застрахованных лиц иили в реестр страхователей. Снятие с учета и исключение из реестра может состояться только после того, как проверяющие подтвердят, что человек выплатил всю сумму, которую должен был.
Плательщики ЕСВ обязаны:
- Производить расчет и оплату ЕСВ, своевременно и в полном объеме
- Вести учет ЕСВ в определенном формате
- Допускать представителей контролирующих органов для осуществления проверки правильности расчета и полноты уплаты ЕСВ
- В определенные сроки подавать отчетность по ЕСВ
- Предоставлять застрахованному информативные сведения об уплаченных взносах (по требованию и без дополнительной оплаты)
- Подавать в составе отчета по ЕСВ сведения о принятых на работу лицах, у которых отсутствует свидетельство застрахованного лица
Закон 2464 содержит информацию о правах плательщиков ЕСВ, и гласит, что плательщики могут
- Получать в налоговом органе и пенсионном фонде информацию относительно расчета и/или оплаты единого взноса
- Обращаться в ПФ и орган доходов и сборов с заявлением о смене условий расчета взноса, если статус плательщика был изменен
- Защищать свои интересы в установленной законодательством форме
Стоит отметить, что с тех пор, как Верховная Рада приняла закон, его неоднократно изменяли и дополняли. По этой причине бухгалтерам и руководителям предприятий следует сверяться с актуальным оригиналом документа, чтобы исключить в своей работе ошибки. Особенно это касается перечня видов доходов, которые не включены в базу единого соцвзноса.
Правительство также работает над тем, чтобы привести базу для расчета НДФЛ и ЕСВ к «общему знаменателю». Несомненно, это стало бы важным этапом оптимизации администрирования налогов и сборов.