Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Иностранный гражданин из Украины НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Статус временно проживающего иностранца представляет собой юридическое положение иностранного гражданина, позволяющее ему находиться на территории Российской Федерации в течение определенного периода времени. Этот статус предоставляет иностранцу разрешение на временное проживание в стране, но не дает права на постоянное проживание или гражданство.
В 2024 году патент подорожает: на сколько?
С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:
- В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
- Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
- С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
- Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
- В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
- В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).
Ставка НДФЛ для дистанционных работников в 2024 году
Сейчас в том случае, если сотрудник работает за границей, его вознаграждение считается доходом, полученным от источников за пределами РФ (п. 2 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
Это означает, что с вознаграждения такого сотрудника компания ничего не удерживает, независимо от налогового статуса работника.
Если сотрудник является налоговым резидентом РФ, то исчисление, декларирование и уплату НДФЛ он производит самостоятельно по завершении налогового периода (например, письмо ФНС России от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@).
Если же работник не признается налоговым резидентом Российской Федерации, то полученные им доходы не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц. Вознаграждение подлежит налогообложению в иностранном государстве в соответствии с законодательством данного иностранного государства (ст. 209 НК РФ, например, письмо Минфина России от 07.12.2021 № 03-04-05/99290).
Но эти правила применяются только в том случае, если трудовым или гражданско-правовым договором предусмотрено место выполнения работы (оказания услуги) в иностранном государстве (письма ФНС России от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@, письмо Минфина России от 14.04.2021 № 03-04-06/27827).
Таким образом, фактически ситуация такова, что в отношении доходов работника за границей организация не выполняет функции налогового агента и НДФЛ не удерживает.
В 2023 году налогообложение граждан, работающих за границей, было предметом серьезных обсуждений со стороны законодателей. Было понятно, что правила удержания НДФЛ изменятся, но версии изначально были неоднозначные.
Кто такие нерезиденты?
В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ:
-
для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;
-
для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Определение статуса временно проживающего иностранца
Для получения статуса временно проживающего иностранца необходимо обратиться в соответствующие органы государственной власти или внешних дел. Для этого иностранец должен предоставить определенные документы, включая паспорт, визу, приглашение от российской структуры или гражданина. Также может потребоваться подтверждение цели посещения, финансовой состоятельности, медицинская страховка и другие необходимые документы.
Особенности расчета и уплаты НДФЛ иностранцами
Иностранные граждане, получающие доход в России, обязаны расчитывать и уплачивать НДФЛ. Как правило, работодатель иностранца выплачивает заработную плату «в чистом виде», то есть уже соответствующим образом удерживая НДФЛ. В свою очередь, работодатель должен представить отчетность в налоговую службу относительно доходов и удержанных сумм налога у своих зарубежных сотрудников.
Для правильного расчета и уплаты НДФЛ иностранцы обязаны обратиться в налоговую инспекцию и получить идентификационный номер налогоплательщика. Этот номер будет использоваться при заполнении декларации по налогу на доходы физических лиц.
Сумма НДФЛ зависит от различных факторов, таких как ставка налога и размер дохода. В 2024 году ставка налога для иностранных граждан составляет 30%. Однако есть и исключения для некоторых категорий иностранцев, например, для студентов, претендующих на льготу для получения образования, ставка может быть снижена.
Исчисление НДФЛ для иностранцев и выплаты налоговых вычетов
Исчисление НДФЛ для иностранцев осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации и зависит от категории налогоплательщика и вида доходов. В налоговую базу включаются доходы, полученные иностранцем на территории России, а также заработная плата, вознаграждение за труд и иные виды доходов, полученные в Российской Федерации.
Для иностранных граждан, временно проживающих в России, предусмотрена возможность получения налоговых вычетов. Это означает, что часть уплаченного НДФЛ может быть вернута налогоплательщику. Налоговые вычеты могут применяться при определенных условиях, например, при предоставлении документов, подтверждающих расходы на обучение, лечение или покупку жилья.
В целом, исчисление НДФЛ для временно проживающих иностранцев является сложным процессом, требующим особого внимания и знаний в области налогового законодательства. Для того чтобы избежать ошибок и неуплаты налогов, иностранным гражданам рекомендуется обратиться к специалистам по налоговому консультированию, которые помогут правильно исчислить НДФЛ и рассчитать налоговые вычеты, с учетом всех необходимых факторов и условий.
Налогообложение компенсаций в пользу дистанционных работников
Еще одно изменение, касающееся дистанционных сотрудников и их работодателей, связано с налогообложением компенсаций за выполнение работ удаленным способом. Речь идет о компенсациях, связанных с использованием дистанционными сотрудниками принадлежащих им или арендованных оборудования, ПО, средств защиты информации и иных средств, необходимых для выполнения работы удаленным способом.
В настоящее время предельная величина таких компенсаций в пользу дистанционных работников для целей освобождения от НДФЛ и страховых взносов не установлена. Размер компенсаций работодатели самостоятельно определяют локальными актами и не включают указанные компенсации в облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам.
В связи с этим Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вносит с 1 сентября 2023 года изменения в ст. ст. 217 и 422 НК РФ в целях установления предельного не облагаемого налогами размера компенсаций дистанционным работникам.
Предельный размер компенсаций с указанного момента будет установлен в сумме 35 рублей в день либо в сумме документально подтвержденных расходов работника. Если величина выплачиваемых дистанционным сотрудникам компенсаций превысит установленные предельные значения, с суммы превышения работодатели станут уплачивать НДФЛ и страховые взносы.
На данный момент сложно что-то прогнозировать, однако, необходимо отметить следующие факты:
-
регулярные и последовательные действия налоговых органов по сбору денежных средств в бюджет;
-
более внимательное отношение ФНС к физическим лицам, осуществляющим трудовую деятельность из-за рубежа;
-
усиление контроля за фактами получения вознаграждения такими лицами (например, при помощи автоматического обмена налоговой информацией с другими государствами и возможного автоматического обмена между налоговой и пунктами пограничного контроля о пересечении границы);
-
в фокусе внимания находятся факты открытия счетов в иностранных банках, приобретения гражданства иностранного государства или документа на право постоянного проживания в иностранном государстве. Ответственность за несоблюдение обязательств по подаче информации об этом в ФНС и ФМС регламентируется ст. 19.8.3 КоАП РФ и 330.2 УК РФ.
Следует с особым вниманием относиться как к действующему законодательству РФ и страны пребывания физического лица, так и к практике применения отдельных нормативно-правовых актов, регулирующих налогообложение как на территории РФ, так и за ее пределами..
Особенности уплаты НДФЛ для граждан Украины в России
При уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для граждан Украины, находящихся на территории России, существуют определенные особенности и изменения, которые важно учесть.
Во-первых, граждане Украины, работающие в России, также обязаны уплачивать НДФЛ в соответствии с действующим законодательством РФ. Для этого они должны получить ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) в налоговой инспекции и подать декларацию о доходах.
| Особенности уплаты НДФЛ для граждан Украины в России: |
|---|
| 1. Оформление ИНН в налоговой инспекции РФ |
| 2. Подача декларации о доходах |
| 3. Расчет и уплата НДФЛ |
| 4. Возможность использования налоговых льгот и вычетов |
Оформление ИНН — первый шаг для уплаты НДФЛ. Граждане Украины должны обратиться в местную налоговую инспекцию РФ с необходимыми документами и заполнить соответствующую анкету.
Подача декларации о доходах также является обязательной процедурой. Граждане Украины должны указать все источники дохода за год, включая заработную плату, проценты, дивиденды и другие доходы по договорам.
Расчет и уплата НДФЛ производится на основании декларации. Размер налога зависит от общей суммы дохода и применяемых налоговых ставок.
Изменения в порядке уплаты НДФЛ для граждан Украины в России
В 2024 году в России произошли значительные изменения в порядке уплаты НДФЛ для граждан Украины.
В соответствии с новыми правилами, граждане Украины, работающие в России, обязаны предоставить налоговым органам дополнительную информацию о своих доходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Это включает в себя суммы заработной платы, полученные в России, а также доходы, полученные от иных источников, как внутри страны, так и за ее пределами.
Граждане Украины, работающие в России, должны заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговую службу по месту своей временной регистрации. Для этого им необходимо обратиться в ближайший налоговый орган и получить необходимые формы для заполнения.
Важно отметить, что платежи по налогу на доходы физических лиц выплачиваются в российский бюджет на основании налогового агента, то есть работодателя. Работодатель должен удерживать НДФЛ с заработной платы гражданина Украины и перечислять его в бюджет в установленные сроки.
Сумма налога на доходы физических лиц для граждан Украины в России рассчитывается по тарифам, установленным действующим законодательством Российской Федерации. Величина ставки зависит от вида доходов и суммы полученных средств.
Отчетность для налоговых органов
Основным документом, используемым для отчетности, является декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Нововведения в отчетности связаны, в основном, с расширением списка сведений, которые необходимо указывать в декларации. Также ужесточены сроки подачи декларации и штрафы за ее несвоевременную подачу.
Для удобства заполнения декларации, налоговые органы разработали специальные программы и электронные сервисы, которые позволяют легко и быстро заполнить декларацию и подать ее в электронном виде. Такие программы позволяют автоматически рассчитывать сумму налоговых обязательств и проверять правильность заполнения декларации.
Кроме декларации, налогоплательщику может потребоваться предоставление дополнительных документов и справок, подтверждающих доходы и расходы, имеющие отношение к налогу на доходы физических лиц. Эти документы могут включать трудовой договор, справки о зарплате, выписки из банковских счетов и другие документы.
Подача отчетности в налоговые органы является ответственным и важным шагом для каждого налогоплательщика. Несоблюдение требований по отчетности может привести к наложению штрафов и иным негативным последствиям. Поэтому рекомендуется внимательно изучить требования и сроки подачи отчетности и обратиться за помощью к специалистам, если это необходимо.
| Документы, используемые при отчетности для налоговых органов: |
|---|
| Декларация по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) |
| Трудовой договор |
| Справки о зарплате |
| Выписки из банковских счетов |
| Прочие документы и справки, подтверждающие доходы и расходы |
Срок нахождения на территории РФ временно пребывающих украинцев продлен
По общему правилу иностранцы, пребывающие в РФ в безвизовом порядке, могут находиться в России 90 дней, один раз в полгода, после чего они должны покинуть Россию (п. п. 1 и 2 ст. 5 Закона N 115-ФЗ).
90-дневный срок пребывания может быть продлен на срок действия трудового или гражданско-правового договора, но не более чем на один год с даты въезда (п. 5 ст. 5 Закона N 115-ФЗ).
Но в связи с последними событиями на Украине для временно пребывающих украинцев срок временного пребывания продлен до 270 дней.
До окончания 90-дневного периода украинец должен обратиться в ФМС России за продлением безвыездного срока пребывания в РФ еще на 180 суток. ФМС России указала, что это решение не требует внесения изменений в миграционное законодательство.
Особенности трудового договора
Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:
- срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
- в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
- в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.
Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:
| Статус | Резидент (находится в РФ более 183 дней) | Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней) |
| Временно пребывающие (с патентом) | 13%, стандартные налоговые вычеты применяются | 13%, стандартные налоговые вычеты не применяются |
| Временно проживающие (с РВП) | 30%, стандартные налоговые вычеты не применяются | |
| Постоянно проживающие (с ВНЖ) | ||
| Беженцы | 13% |
Что такое НДФЛ и какие вопросы он представляет для иностранногоработника?
НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это налог, который
уплачивается физическими лицами, получающими доходы в России. Для
иностранных граждан, работающих по патенту, НДФЛ является одним
из важнейших налоговых платежей.
Одной из главных задач иностранного работника, работающего по
патенту, является уменьшение суммы налога, который нужно
уплачивать государству. Иногда возникает необходимость получить
возврат уплаченного НДФЛ за определенный период или в один раз
после окончания работы в России.
Для того чтобы уменьшить сумму налога или получить возврат НДФЛ,
иностранному работнику необходимо обратиться в налоговый орган с
заявлением и предоставить определенный пакет документов. Все
документы должны быть оформлены в соответствии с установленным
порядком и в сроки, предусмотренные законодательством.
Сроки и порядок уплаты налогов иностранцами
Иностранным гражданам, работающим по патенту в России, необходимо своевременно уплачивать налоги в соответствии с действующим законодательством. В зависимости от вида деятельности, налоговые платежи могут представляться в разных видах и иметь различный срок уплаты.
| Вид деятельности | Налоговый платеж | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Розничная торговля | Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | До 25 числа каждого месяца |
| Предоставление услуг | Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | До 25 числа каждого месяца |
| Иные виды деятельности | Уплата НДФЛ (13% от дохода) | До 15 апреля следующего года |
Обязанность по уплате налогов возлагается на самого иностранного гражданина, работающего по патенту. Для удобства уплаты налогов рекомендуется вести учет доходов и расходов, а также осуществлять своевременные платежи. В случае невыполнения налоговых обязательств, иностранный гражданин может быть подвержен штрафным санкциям и административной ответственности.