Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кассовый чек с 1 июля 2024 года без товарного». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальными документами (ФД) называют бумаги, в которых фискальные данные (сформированные ККТ сведения о расчётах) представлены по утверждённой форме. Фискальные документы создаются с помощью онлайн-кассы и хранятся в фискальном накопителе. Сформированные ФД должны быть переданы в ФНС и, при необходимости, в систему маркировки и прослеживаемости товаров «Честный ЗНАК».
В каких случаях теперь запрещено пробивать продажу
Просрочку и товары с нарушениями маркировки запрещено продавать и сейчас. Но раньше магазины сами должны были следить за сроками годности и маркировкой, а теперь им на помощь придут кассы.
При пробитии товара смарт-терминал будет спрашивать у «Честного знака», нет ли в базе нарушений. Что будет считаться таким нарушением:
- срок годности на товаре истёк;
- в базу «Честного знака» не внесли информацию о маркировке этого товара;
- товар уже вывели из оборота ранее — продали или списали;
- продажу этого товара заблокировал орган надзора;
- товар ещё не ввели в оборот в системе маркировки — обычно это делает производитель;
- товар продают дешевле минимальной или дороже максимальной розничной цены — это касается табачных изделий;
- код маркировки на товаре не такой, каким должен быть по закону.
Требования к кассовому чеку при зачете аванса в 2023 году
В Письме Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г. подробно изложено, как отражать номенклатуру в чеке, если в момент расчета количество товара или объем предоставленных услуг (выполненных работ) неизвестны.
Яркий тому пример — зачет аванса. При внесении платежа невозможно точно определить количество товара, объем работы или услуг. В таком случае нужно сделать следующее:
- Сформировать первый чек с признаком расчета «Аванс», указать сумму фактически полученных средств.
- Во втором фискальном документе, который печатают при конечном расчете, отразить номенклатуру — в этот момент уже будет известно количество товара или объем выполненных работ.
Второй чек — с признаком «Полный расчет». В нем будет указана вся оплата, полученная от клиента за товар или услугу, а внесенная ранее сумма там не отражается.
Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера
В России утверждена форма заполнения АО-1, однако сегодня она не является обязательной. Авансовый отчет можно заполнять и в свободной форме, но большинство организаций продолжают использовать именно эту форму как наиболее удобную и отработанную на практике.
В форме авансового отчета должны присутствовать следующие данные:
- информация о подотчетном лице;
- сумма выданных под отчет средств;
- информация о предыдущем авансе;
- цель получения аванса;
- бухгалтерские пометки.
- Мобильность. Авансовые отчеты можно создавать, проверять, утверждать и подписывать ЭЦП с любого мобильного устройства из любой локации — необоходим лишь доступ в интернет.
- Архив первичных документов. К авансовому отчету онлайн сразу можно прикрепить все фотографии чеков, что исключает их утерю или выцветание. Далее участники бизнес-процесса будут иметь возможность в любое время вернуться к ним для перепроверки или анализа расходов.
- Интеграция. Если у компании уже действует ERP или другая внутренняя система, приложение легко интегрируется с ней, расширяя функциональность и увеличивая скорость работы с документацией.
- Гибкая настройка. Приложение легко настраивается под локальные бизнес-практики и законодательные нормы, а также оперативно реагирует на любые их изменения, даже в случае расширения компании.
- Формирование отчетности. В приложении всегда доступна полная отчетность по расходам и аналитика по отделам.
Расходы в отношении подотчетных средств обычно осуществляются путем расчетов наличными деньгами. Сложности в том, чтобы отразить НДС, обусловлены именно этим фактом. В Налоговом кодексе РФ содержится указание на этот счет. Основанием, чтобы провести налог на добавленную стоимость с вычетом, становится счет-фактура.
Указанный документ оформляется при проведении расчетов с юрлицами. В особенности это касается ситуаций с оплатой безналичным способом. Распространен и вариант, когда подотчетное лицо получает ТРУ как физлицо, поэтому счет-фактура оказывается не обязательным к оформлению. Это актуально в случаях расчетов с предприятиями розничной торговли, малыми компаниями.
Учитывать сумму НДС значительно проще, если выписан счет-фактура. Размер налога обозначается в проводках как входящий НДС, затем принимается к вычету.
В бухгалтерском и налоговом учете приняты два варианта, чтобы выполнить отражение налога на добавленную стоимость.
Первый способ предлагает отображать НДС в соответствии с согласованным авансовым отчетом. В таком случае проводки выглядят следующим образом:
| Дебет 20, 26, 44, 91 | Кредит 71 | Сумма в соответствии с авансовым отчетом |
| Дебет 19 | Кредит 71 | НДС по расходам, которые были понесены через подотчетное лицо |
| Дебет 68 | Кредит 19 | НДС принимается к вычету |
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Ответственность за нарушения, связанные с онлайн – кассами
Какая ответственность наступает для налогоплательщиков при нарушениях в применении касс? Рассмотрим в таблице.
| Нарушение | Ответственность предпринимателя | Ответственность юридических лиц |
| Работа без кассы после 1 июля 2023 года | Штраф не менее 10000 рублей или от четверти до половины дохода | Штраф не менее 30000 рублей или от 75% до 100% дохода |
| Повторное нарушение при сумме продаж более 1000000 рублей | Приостановка деятельности до 3 месяцев, лишение руководителя возможности занимать должность на срок от 1 до 2 лет | |
| Касса не соответствует требованиям закона | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей | Предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей |
| Чек не выдан или не отправлен в электронном виде | Предупреждение или штраф 2000 рублей за каждый чек | Предупреждение или штраф 10000 рублей за каждый чек |
Товарный или кассовый: какие чеки подходят для авансового отчета
На бумажном чеке, подтверждающем расходы, в таком случае ставят подпись продавца как ответственного лица. Дополнительные сведения, необходимые для отчетности в соответствии со ст. 1 закона №192-ФЗ от 03.07.2023 и письмом Минфина №03-01-15/75371 от 19.10.2023, отображаются в фискальном документе, если товары приобретаются от имени компании или ИП. Без этих данных, считает Минфин (письмо №03-03-07/74934 от 30.09.2023), ФКЧ не вправе обосновывать «экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности».
Закон №54-ФЗ и поправки, внесенные законом №313-ФЗ от 01.10.2023, определяют, какие чеки можно принимать к авансовому отчету с 2023 года. Оплата сотрудниками компании ее внешних расходов за счет полученных ими подотчетных средств требует соблюдения установленного законодательством регламента как при их выдаче бухгалтерией, так и при оформлении отчетной документации. В случае нарушения правил израсходованные средства ФНС вправе не зачесть при налогообложении.
Так нужен ли товарный чек, если есть кассовый чек для авансового отчета в 2023 году, спросит предприниматель и получит ответ: в ряде случаев нужен. Не примут в качестве документа, подтверждающего расходы, бумажный кассовый чек без товарного для авансового отчета в 2023 году, если в нем не указано наименование и количество товара или услуги.
В соответствии с официальным мнением, выраженным в письме Минфина №03-01-15/52653 от 16.08.2023, делаем вывод, что товарный чек без кассового можно принять в расходы в 2023 году в случае, если продавец не соблюдает кассовое законодательство. Работник не имеет возможности проверить, законно ли поступает в таком случае продавец, и пострадать не должен.
С 2014 года порядок ведения кассовых операций и осуществления наличных расчетов определяется указаниями ЦБ РФ №3210-У от 11.03.14 и №3073-У от 07.10.13, в соответствии с которыми лица, получившие авансом средства на приобретение товаров или услуг для организации или индивидуального предприятия, обязаны отчитаться перед бухгалтерией, обосновав расходы при помощи подтверждающих документов.
Влияние новых правил на оформление авансового отчета
Новые правила, вступившие в силу в 2024 году, внесли изменения в процесс оформления авансового отчета. Одно из ключевых изменений касается действительности кассового чека без товарного чека. Ранее кассовый чек без товарного чека был считаем недействительным, однако с новыми правилами ситуация изменилась.
Теперь авансовый отчет может быть оформлен и на основе только кассового чека. Однако для подтверждения факта приобретения товара по кассовому чеку, следует обратить внимание на дополнительные доказательства – например, заказ-наряд, договор, сертификат или иной документ. Это требование помогает установить связь между приобретенным товаром и выданным кассовым чеком и обеспечивает надежность авансового отчета.
На оформление авансового отчета также могут повлиять другие новые правила, которые могут отличаться в зависимости от региона или отрасли. Например, в некоторых случаях требуется указывать дополнительные данные о покупателе или причине приобретения товара. Поэтому перед оформлением авансового отчета рекомендуется внимательно изучить действующие нормативные акты и соблюдать требования, чтобы избежать возможных проблем или несоответствий при проверке отчета.
Подтверждающие документы для авансового отчета
Сотрудник компании становится подотчетным лицом, когда получает деньги из кассы для выполнения служебных поручений. Наиболее распространенные виды поручений — поездка в командировку или приобретение каких-либо предметов для офиса. Независимо от того, какие расходы сотрудник понес — командировочные (проезд до места назначения и обратно, проживание, питание), общехозяйственные или др., он обязан подтвердить это, предоставив в бухгалтерию компании авансовый отчет со всеми необходимыми документами.
Документы для авансового отчета должны содержать основные реквизиты (дату, регистрационный номер и пр.), а также информацию о расходах на товары или услуги. Помимо популярного кассового чека, в качестве подтверждающих документов также могут использоваться:
- Бланк строгой отчетности (БСО) — в его роли может выступать билет на самолет или поезд, посадочный талон, абонемент на посещение курсов или тренингов и т.п.
- Приходный кассовый ордер (ПКО) — его заполняет бухгалтер или руководитель компании.
- Товарный чек — его, в отличие от кассовой квитанции, заполняет продавец (от руки или в электронном виде), он также не является фискальным документом — его не всегда выпускает официально зарегистрированная касса.
Какие кассовые чеки можно принимать с 1 июля 2022
В этом году установка ККТ затрагивает малый бизнес: кассы должны установить почти все, кто платит налог по спецрежимам — УСН, патент и ЕНВД. Отсрочку получили только те, кто работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников. Правда, всего на год — с 1 июля 2022 года онлайн-ККТ должна быть у всех. Узнайте из нашего подробного обзора, когда нужно ставить кассу именно вам >>
Дополнительная сложность внедрения нового порядка связана с тем, что онлайн-кассы работают совершенно по другом принципу, чем ККТ с фискальным накопителем. Кассовые аппараты с передачей данных в налоговую отправляют сведения о каждой произведённой покупке в режиме реального времени на сервер ФНС. Причём, сначала эти сведения из онлайн-кассы передаются посреднику – оператору фискальных данных (ОФД).
Какие документы оформляются при разных спецрежимах
С 1 июля 2023 года на онлайн-кассы должны будут перейти все, включая и тех предпринимателей, которым была предоставлена отсрочка.
Важно! Некоторые виды деятельности полностью освобождаются от применения кассы. Ее вправе не применять сиделки, няни, пункты приема стеклотары и вторичного сырья.
| Налоговый режим | Какие документы оформляются |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Это наиболее распространенный режим налогообложения среди индивидуальных предпринимателей. Но применение данного режима не освобождает применение ККТ, поэтому всем предпринимателям придется приобрести кассовые аппараты. При этом выделяют предпринимателей без наемных работников, которые до 1 июля 2023 года освобождены от применения ККТ:
· бытовые услуги; · мойка, ремонт авто; · такси; · грузоперевозки, услуги грузчиков. Данные предприниматели должны подтверждать оплату БСО. А в случае заключения трудового договора, они должны зарегистрировать ККТ в течение 30 дней. |
| ЕНВД | Для предпринимателей на ЕНВЖ действуют такие же сроки для установки кассы, что и для УСН. Если предприниматель не имеет наемных работников, не связан с розничной продажей и общепитом, то до 1 июля 2023 года он выдает квитанции и товарные чеки по просьбе покупателя. Если у ИП есть наемные работники, то они должны были установить кассу еще в 2018 году. |
| ПСН | При патентной системе налогообложения, патент приобретают на определенный срок. Это наиболее простая и доступная система налогообложения. Ее ограничение заключается в том, что предприниматель не может заключать контракты на крупные суммы с иными ИП и компаниями. Условия применения кассы для них предусматриваются такие же, как и для ЕНВД или УСН. |
Можно Ли Принять К Учету Товарный Чек Без Кассового С 1 Июля 2022
В этом случае по требованию клиента нужно выдать клиенту подтверждающий документ: товарный чек или квитанцию.Такой порядок будет действовать недолго. Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников на ЕНВД и ПСН смогут торговать без кассы и выдавать товарные чеки до 1 июля 2022 года, а потом будут обязаны приобрести онлайн-ККТ.Еще больше «повезло» организациям и ИП с работниками – для них отсрочка по кассам для розничной торговли действует только до 1 июля 2022 года.
- тогда можно принять чеки на счет 10 «Материалы» и на специальный субсчет «Товарные чеки»;
- можно оформить это поступление через Приходный ордер (форма М-4, утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении 71а от 30.10.97г.);
Особенности авансового отчета без кассового чека
- наименование документа (например, «Квитанция за оплату гостиничных услуг»);
- номер, серия документа;
- название поставщика услуги (БСО при продаже товаров не составляются);
- ИНН, адрес поставщика ;
- вид предоставленной услуги;
- сумма денежных средств в счет оплаты услуги;
- дата расчетов;
- должность, Ф.И.О. и личная подпись сотрудника поставщика, при наличии — печать.
- порядковый номер, дату составления;
- название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
- ИНН поставщика;
- перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
- сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
- должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.
Последствия для предпринимателей, которые не соответствуют новым требованиям
- Административные штрафы: Если предприниматели не выполняют требования новой системы товарных чеков, они подвергаются риску получения административных штрафов. Эти штрафы могут быть значительными и могут нанести серьезный удар по финансовому состоянию предприятия.
- Потеря конкурентоспособности: Предприниматели, которые не используют новую систему товарных чеков, могут потерять свою конкурентоспособность на рынке. Клиенты могут предпочесть те предприятия, которые соответствуют новым требованиям и предоставляют чеки без ИНН.
- Правовые последствия: Несоблюдение требований новой системы товарных чеков может привести к правовым последствиям. Предприниматели могут столкнуться с судебными исками со стороны клиентов, налоговыми органами или другими заинтересованными сторонами. Это может привести к дополнительным расходам на юридическую помощь и потере репутации.
- Потеря клиентов: Если предприниматель не может предоставить своим клиентам чеки без ИНН, это может привести к потере клиентов. Клиенты будут искать другие места для покупок, где им предоставят необходимую документацию для бухгалтерии и налоговой отчетности.
- Финансовые сложности: Новые требования могут привести к дополнительным финансовым затратам для предпринимателей. Необходимость приобретения нового оборудования, обучения персонала и внедрения новых технологий может стать дополнительным финансовым бременем для малого и среднего бизнеса.