Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят при покупке квартиры в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Когда подавать декларацию при продаже квартиры
Согласно действующему законодательству, декларацию о доходах от продажи квартиры следует подать в течение 3 месяцев с момента заключения договора купли-продажи. Важно помнить, что срок считается с момента заключения договора, а не с момента получения денег от продажи квартиры.
В случае если квартира была приобретена до 1 января 2019 года и не относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 13%. Если квартира была приобретена после 1 января 2019 года или относится к объектам долевого строительства, то ставка налога составляет 15%.
Упомянутые ставки налога могут быть снижены или освобождены от уплаты в ряде случаев, например, если продавец квартиры является собственником более 3 лет, если деньги от продажи квартиры направляются на приобретение нового жилого помещения и другие.
При подаче декларации необходимо указать все данные о продаже квартиры, включая информацию о продавце, покупателе, цене и условиях сделки. В случае налоговой проверки необходимо будет предоставить документы, подтверждающие указанные данные, поэтому важно сохранять все договоры, платежные документы и другие документы, связанные с продажей квартиры.
В случае выявления ошибок в декларации или неуплаты налога, налоговый орган может применить штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно ознакомиться с требованиями и сроками подачи декларации и своевременно их выполнить.
Пример расчета земельного налога
Эксперт по корпоративным финансам, директор АКГ «Капитал» (аудиторско-консалтинговой группы) Ирина Екимовских:
— Земельный налог — это местный налог, поэтому окончательные ставки налога, налоговые льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных образований. Нормативные акты муниципальных образований по любому из имущественных налогов можно найти на сайте ФНС по ссылке.
Если рассчитать налог за 2023 год, уплачиваемый в 2024 году, на примере города Балашиха Московской области, то необходимо руководствоваться решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха» № 02/03 от 10.06.2015. Тогда в отношении земельного участка, занятого домом индивидуальной жилой постройки, ставка налога составит 0,3%. В Балашихе установлены местные льготы для отдельных категорий граждан. Например, для граждан, достигших предпенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет) и пенсионного возраста, предусмотрено уменьшение суммы налога на 85%, для многодетных — на 50%, для некоторых категорий предусмотрено полное освобождение от налога.
Для расчета будем исходить из следующих данных:
— кадастровая стоимость земельного участка — 2 млн. руб.;
— доля владения — 1/2;
— собственник владел участком все 12 месяцев налогового периода;
— право на налоговый вычет в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ отсутствует;
— существует право на льготу в виде уменьшения суммы налога на 85%;
— за предыдущий год сумма налога составила 350 руб.
Расчет суммы налога будет выглядеть так:
поскольку
2 000 000 руб. × 0,3% × (12 мес./12) × (100% — 85%) × 50% = 450 руб. > 350 × 1,1,
то налог равен:
350 × 1,1 = 385 руб.
Таким образом, поскольку по расчету сумма налога выросла более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом, налог начисляется в сумме, равной налогу за предыдущий год и умноженному на 1,1.
Кому не возвращают деньги
Есть ситуации, когда ранее уплаченный НДФЛ не вернется. Вот основные:
- Купля-продажа между близкими родственниками. Детьми, родителями, бабушками и дедушками, или супругами.
- Нет официального источника дохода. Не только белой зарплаты, но и заключенных договоров аренды, или инвестиционных ценных бумаг.
- Если квартиру купили за счет средств работодателя или кредита от предприятия.
- Если использовались не личные деньги, а государственные программы. В том числе Военная или Дальневосточный Гектар.
- Без акта приема-передачи. В случае, если новостройку еще не построили, но средства уже перевели.
- Недвижимое имущество передается в наследство или по договору дарения.
В целом, большинство сделок попадает под условия. Главное – чтобы был официальный источник дохода, с которого идут отчисления в бюджет. Налоговые декларации подаются за прошедший год, поэтому, если купить жилье в 2024 году, то подавать заявление можно только в 2025.
Сумма вычета по ипотеке
Максимальная сумма, из которой рассчитывается налоговый вычет за купленную квартиру по ипотеке, в 2023 году составляет 2 млн руб. Расчет производится следующим образом: высчитывается 13% от внесенных по ипотечному кредиту средств. Так, в рамках имущественного вычета при покупке жилья можно вернуть до 260 тысяч руб. от стоимости приобретаемого объекта. То есть, даже если заемщик купил недвижимость за 6 млн руб., получить удастся не более указанного лимита.
Важно отметить, что за каждый год налогоплательщик вправе забрать средства не более выплаченного НДФЛ за этот период. Это значит, что получить 260 тысяч рублей удастся в течение нескольких лет, ежегодно подавая заявление и заполненную декларацию в ФНС на налоговый вычет. При необходимости на рассчитанную сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу. При этом декларация 3-НДФЛ подается за последние 3 года. Отдельно стоит отметить, что, в отличие от возврата налога по процентам по ипотеке, остаток основного имущественного вычета можно переносить на другие объекты.
Воспользоваться правом на возвращение налоговых начислений могут только титульные заемщики (поручители не претендуют). Также стоит отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН, ПСН и ЕНВД, не платят НДФЛ, а значит не получают вычета. При этом ИП на ОСНО могут претендовать на все виды возвратов налогов.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
Как рассчитать налоговую базу при продаже недвижимости
При продаже недвижимости в 2024 году, необходимо рассчитать налоговую базу для определения суммы налога на имущество.
Для начала определите стоимость продажи недвижимости. Это обычно сумма, которую покупатель готов заплатить за вашу собственность.
После этого вам понадобится информация о стоимости приобретения недвижимости. Это сумма, которую вы заплатили при покупке недвижимости, включая все комиссионные и сборы.
На основе разницы между стоимостью продажи и стоимостью приобретения можно рассчитать налоговую базу. Для этого вычтите стоимость приобретения из стоимости продажи:
Налоговая база = Стоимость продажи — Стоимость приобретения
Полученная сумма будет являться налоговой базой для расчета налога на имущество.
Важно учитывать, что для уменьшения налоговой базы возможно использование вычетов и льготных возможностей, предоставляемых законодательством. Например, если вы являетесь владельцем единственного жилья, вы можете воспользоваться налоговым вычетом на материнский капитал или налоговым вычетом по ипотеке.
Также, при продаже недвижимости, полученной в дарение или в наследство, налоговую базу можно уменьшить на сумму налога, уплаченную при получении имущества в связи с дарением или наследованием.
Если у вас есть дополнительные доходы от других источников, таких как сдача в аренду недвижимости, они также могут учитываться при расчете налоговой базы.
Для оформления налоговой декларации и расчета налоговой базы можно воспользоваться специальными калькуляторами или обратиться к специалистам, которые помогут вам с правильным расчетом.
Впоследствии, подавая налоговую декларацию, необходимо указать полученную налоговую базу и рассчитать сумму на основе действующей налоговой ставки.
В некоторых случаях, для определения налоговой базы при продаже недвижимости и платы налога на имущество могут потребоваться дополнительные документы, такие как кадастровая стоимость имущества или стоимость оценки.
Учитывая все эти факторы, возможно уменьшить налоговую базу и минимизировать сумму налога при продаже недвижимости в 2024 году.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Как узнать, нужно ли платить налог
- В выписке из ЕГРН или свидетельстве о праве собственности на квартиру нужно посмотреть дату регистрации права. Обратите внимание – нас интересует не дата заключения ДКП, ДДУ, а дата регистрации записи в Реестре. Эта дата написана в строке «о чем в Едином государственном реестре недвижимости ДД.ММ.ГГГГ сделана запись регистрации №…». Для наследования напротив – важна дата смерти наследодателя.
- Определить, по какому основанию приобретена квартира – посмотреть раздел «Документ-основание».
- Сравнить дату регистрации и основание приобретения с таблицей ниже и определить срок давности владения, при котором можно не платить налог.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
Практические советы по оптимизации расходов на налог при покупке и продаже квартиры
- Изучите налоговые ставки: перед тем, как покупать или продавать квартиру, ознакомьтесь с текущими налоговыми ставками. Знание актуальных правил позволит подготовиться заранее и избежать неприятных сюрпризов.
- Правильно оцените стоимость недвижимости: во избежание переплаты налогов, важно правильно оценить стоимость квартиры. Для этого можно обратиться к профессиональным оценщикам, которые помогут определить рыночную стоимость недвижимости.
- Воспользуйтесь налоговыми вычетами: в некоторых случаях вы можете получить налоговые вычеты при покупке или продаже квартиры. Например, существуют вычеты на материнский капитал, на первичное жилье и т. д. Изучите возможности и условия получения таких вычетов.
- Сотрудничайте с квалифицированными специалистами: налоговые правила сложны и могут быть непростыми для понимания. Поэтому рекомендуется обратиться за помощью к опытным специалистам, которые помогут вам разобраться во всех нюансах и оптимизировать налоговые расходы.
- Соблюдайте сроки: не опаздывайте с подачей декларации и уплатой налогов. По закону, нарушение сроков может повлечь за собой штрафные санкции. Подавайте декларацию вовремя и следите за сроками оплаты.
НДФЛ: ставки и правила налогообложения
Ставки НДФЛ могут меняться каждый год. Согласно информации на 2024 год, стандартная ставка НДФЛ составляет 13%. Эту сумму необходимо выплатить от общей стоимости квартиры с учетом всех возможных налоговых вычетов и льгот, которые доступны налогоплательщикам.
Основная сумма НДФЛ высчитывается от разницы между стоимостью квартиры на момент ее продажи и стоимостью, по которой она была приобретена. Полученная разница является объектом налогообложения, и от нее взимается налог в размере 13%.
При продаже квартиры, если владелец прожил в ней более 3 лет, он может воспользоваться льготной ставкой НДФЛ в размере 0%. Это означает, что он освобождается от уплаты данного налога.
Также существуют разные категории налогоплательщиков, которые могут воспользоваться различными налоговыми вычетами при продаже квартиры. Например, инвалиды I и II группы освобождаются от уплаты НДФЛ.
Важно отметить, что в случае продажи квартиры и получения дохода, обязательно нужно заполнить соответствующую налоговую декларацию и уплатить НДФЛ в установленный срок. Неуплата или неправильная выплата налога может повлечь за собой штрафы и юридические последствия.
Поэтому перед покупкой или продажей квартиры необходимо тщательно изучить правила налогообложения и консультироваться с экспертами, чтобы грамотно рассчитать размер НДФЛ и не допустить ошибок при его уплате.
Уменьшение налогов при покупке первой квартиры
Одной из таких льгот является уменьшение налогов при покупке первой квартиры. В соответствии с действующим законодательством, граждане, покупающие свою первую квартиру, освобождаются от уплаты налога на приобретение. Это позволяет значительно снизить финансовую нагрузку на покупателя и сделать процесс покупки более доступным.
Важно отметить, что данная льгота распространяется только на первую квартиру гражданина. Если человек ранее уже приобрел жилье, то при покупке следующей квартиры налог будет взиматься в полном объеме.
Также следует учесть, что уменьшение налогов при покупке первой квартиры связано с определенными условиями. Например, размер квартиры должен быть не более определенной площади, установленной законодательством. Кроме того, наличие совершеннолетнего ребенка или родителей-инвалидов также может влиять на размер налоговой льготы.
Для того чтобы воспользоваться уменьшением налогов при покупке первой квартиры, необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие право на льготу.
| Условия получения налоговых льгот | Размер налоговой льготы |
|---|---|
| Покупка первой квартиры | Освобождение от уплаты налога на приобретение |
| Размер квартиры не более определенной площади | Уточняется в соответствии с действующим законодательством |
| Наличие совершеннолетнего ребенка | Дополнительные льготы могут предоставляться в зависимости от законодательства |
| Наличие родителей-инвалидов | Дополнительные льготы могут предоставляться в зависимости от законодательства |
Таким образом, уменьшение налогов при покупке первой квартиры является одним из способов поддержки граждан, желающих обзавестись жильем. Данная льгота позволяет сэкономить значительную сумму денег и сделать покупку более доступной.
Особенности уплаты налога с продажи квартиры в 2024 году
Приведём выдержки из Налогового Кодекса РФ, которые иллюстрируют особенности уплаты налога на доход от продажи недвижимости:
- налогоплательщиками НДФЛ признаются физлица-резиденты РФ, а также физлица-нерезиденты, получающие доходы от источников в РФ (ст. 207);
- к доходам физлиц относятся доходы от реализации недвижимости, находящейся как в РФ, так и за её пределами (ст. 208);
- объект налогообложения – доход, полученный резидентами от источников в РФ и/или за её пределами, нерезидентами – только от источников в РФ, то есть если нерезидент продаёт недвижимость, находящуюся за рубежом, то доход от такой сделки не является объектом налогообложения по НК РФ (ст. 209);
- налог с продажи квартиры в 2024 году рассчитывается по различным ставкам для резидентов и нерезидентов РФ (ст. 224);
- исчисление и уплату подоходного налога при продаже недвижимости производят сами налогоплательщики (ст. 228)
- налогоплательщики освобождаются от налога на прибыль при продаже квартиры для физических лиц при определённых условиях (ст. 217.1);
- при уплате налога при продаже квартиры, в том числе приватизированной, налогоплательщики могут воспользоваться вычетами, позволяющими уменьшить размер налога, также он может уменьшить налог при покупке квартиры на сумму фактически произведенных расходов по приобретению недвижимости (ст. 220).
Когда доход с продажи недвижимости не облагается налогом
О том, как продать квартиру и не платить налог, говорится в ст. 217.1 НК РФ. Согласно положениям ч. 2 этой статьи доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более. При продаже жилья, предоставленного в собственность по программе реновации в Москве взамен освобождённого жилья, в срок владения продаваемыми жильём включается срок владения освобождённым жильём.
В общем случае освобождение от налога наступает через пять лет владения недвижимостью (ч. 5 ст. 217.1). Однако избежать уплаты налога при продаже квартиры или продать построенный дом без налога можно и после трёх лет владения в следующих случаях (ч. 3 ст. 217.1):
- если право собственности налогоплательщика возникло в порядке наследования, по договору дарения от близкого родственника, в результате приватизации, по договору ренты;
- если в собственности налогоплательщика на момент госрегистрации перехода права к покупателю на проданный объект нет другого жилого помещения.