Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать если превысил пороги по НДС в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто складываются ситуации, когда в конце квартала на счет плательщика НДС поступают существенные суммы предоплаты, с которых следует уплатить налог. Изымать немалые деньги из оборота и ждать три месяца, когда уплаченный НДС можно будет заявить, как вычет – экономически невыгодно.
Опасные способы «оптимизации» НДС для бизнеса
А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.
«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова. ― Уверенность в безошибочности расчета — 100%, ура! Но директор, рассмотрев ее, замечает: многовато будет, не пойдет, нужно уменьшать, что-нибудь придумайте…»
В такие моменты, когда доводы об экономической целесообразности, о сопоставимости контрольных значений и возможном возмещении в следующем квартале, не находят у руководства понимания, и возникают «идеи» уменьшить сумму налога. А для этого, как правило, прибегают к таким схемам:
-
оприходование «левых» товаров, материалов, услуг;
-
привлечение «фирм-однодневок»;
-
использование услуг «левых» компаний, которые предлагают разрыв НДС за «символичную» плату;
-
банальное сокращение сумм в декларации ― не записать, «случайно забыть» про полученные авансы.
Корректирующая декларация по НДС
Если по полученному авансу ожидается отгрузка в ближайшее время, то вполне возможно не включать в декларацию величину предоплаты, а исчислить налог без ее учета. Как только в новом квартале пройдет отгрузка/реализация товара, бухгалтерии следует составить корректирующую декларацию и отправить ее вместе с отчетом за следующий квартал.
До отправки обеих деклараций (уточненной и актуальной) нужно рассчитать сумму пени за несвоевременно уплаченный налог и перечислить его в бюджет. Поскольку размер пени будет невелик, налогоплательщику таким образом удастся сэкономить значительную денежную сумму.
В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.
- Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает. На эту сумму стоимости материала, которую компания заплатила будет накладываться НДС.
- Далее эта компания из купленного материала производит свой товар, а потом решает, какую же стоимость готового изделия поставить? Да так, чтобы и самим в убытке не быть, и клиенты не разбежались от завышенных цен? Первым делом, берётся сумма денег, которую затратили на производство единицы нового товара. Размер налога при этом тоже рассчитывается, но записывается в «налоговый кредит».
- Дальше, компании нужно определиться, сколько будет стоить товар для конечного покупателя. Здесь складывается себестоимость товара, подсчитываются акцизы, вписывается та доля, которая после продажи пойдёт на прибыль и уже прибавляется НДС. То есть он уже будет входить в стоимость товара, которую заплатит при покупке потребитель.
- Когда товар в определённом количестве продан, компания сядет подсчитывать прибыль. Из полученных денег высчитывается 20 процентов налога, которые уже оплатил покупатель. И эти деньги уходят на налоговые обязательства по оплате НДС.
Способ 7. Обучать сотрудников
В числе расходов, какие уменьшают налогооблагаемую прибыль — образовательные расходы в пользу сотрудников (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК). В этих целях учитывают затраты на подготовку работников:
- по основным программам профобучения — при подготовке в ВУЗах и ССУЗах;
- по дополнительным программам — при профессиональной переподготовке и повышении квалификации сотрудников;
- при прохождении независимой оценки квалификации.
Учитывать образовательные расходы при расчете налога на прибыль можно при соблюдении двух условий (п. 3 ст. 264 НК):
- Образовательные услуги оказаны на основании договоров с российским или иностранным учебным заведением.
- Образовательные услуги оказаны в пользу штатного работника организации или лица, которое не позже, чем через 3 месяца после окончания обучения обязано заключить с организацией трудовой договор.
Общие правила оптимизации НДС
Работа налоговых органов заключается не только в том, чтобы контролировать размер и своевременность уплаты налогов, но и связана с раскрытием нелегальных или сомнительных схем в сфере бухгалтерского учета. Поэтому прежде чем внедрять любой вариант оптимизации НДС на своем предприятии, следует быть готовым к таким ситуациям:
- Каждая сделка должна быть хозяйственно обоснована, у нее обязана быть деловая цель. Если операция фиктивная, то компания-партнер может первой же и отказаться от нее, подав «уточненку».
- Любые законные методы снижения НДС связаны с риском – у чиновников могут быть свои трактовки закона или сомнения в достоверности данных.
- Если инспекция увидит, что налоги компании значительно ниже, чем у таких же предприятий, то может организовать проверку «на выезде».
- Документооборот и расчет налогов будет сложнее, по некоторым вопросам могут возникать споры с налоговой.
- Сегодня налоговики очень быстро раскрывают работу с компаниями «однодневками», поэтому лучше не рисковать с такими операциями.
- Если оправданность внедрения оптимизации НДС сомнительна, лучше отказаться от такой схемы.
Подводя итог можно сказать, что законодательно не запрещено платить меньше налогов там, где это действительно обосновано. А от сомнительных операций и старых методов снижения НДС лучше отказаться – это грозит большими штрафами, проблемами с налоговой инспекцией и потерей крупных покупателей.
Лучший способ безопасно и легально снизить выплаты по НДС – разработка налоговой стратегии вместе с профессиональными юристами и бухгалтерами.
Создание товарищества
Простое товарищество — это форма сотрудничества между организациями, временно объединившимися для достижения определенной цели. Регистрироваться в ФНС не потребуется — товарищи просто заключают между собой договор о совместной деятельности. При этом они вкладывают в общее дело имущество, деньги, знания, репутацию — кто чем располагает. Как оценить вклады, также решают сами товарищи.
Приведем пример, как уменьшить НДС, не нарушая закон. Фирма А и фирма Б создали простое товарищество и внесли вклады: фирма А — имуществом, а фирма Б — деньгами. По умолчанию считается, что вклады равнозначны и являются общей собственностью товарищей. Через определенное время участники поняли, что добились поставленной цели, и решили прекратить сотрудничество. Пришло время забирать свои вклады — вот тут и происходит обмен. Фирма А забирает деньги, а фирма Б — имущество. Передача состоялась, но объекта налогообложения не возникло — такая операция по закону не считается реализацией и не облагается НДС.
В теории это идеальная схема, позволяющая уменьшить НДС. Как это сработает на практике, целиком зависит от реализации. Во-первых, нужно иметь хорошо продуманную цель создания товарищества. Во-вторых, не следует закрывать его слишком быстро — это сдаст участников «с головой». В-третьих, стоит подготовиться к тому, что от претензий налоговых органов, возможно, придется отбиваться в суде. В арбитражной практике есть дела, решенные в пользу участников товарищества, так что при грамотном подходе шансы на успех высоки.
Оптимизация налога на примере организации ↑
Пример 1. Компания «А», работающая на ОСН, приобрела у поставщика товар на сумму 30 000 рублей. Входной НДС составил 4576 рублей. Затем она продала напрямую товар за 45000 рублей.
НДС к уплате в бюджет составит:
45 000 х 18/118 – 4576 = 2288 рублей.
Налог на прибыль:
(45000-30000)*20% = 3000 рублей
Всего налогов к уплате – 5288 рублей.
Допустим, компания «А» реализует этот товар с минимальной наценкой 1% через собственную фирму-посредника, применяющую УСН.
Выручка составит:
30000*101% = 30300 рублей
НДС к уплате в таком случае составит:
30300 х 18/118 – 4576 = 46 рублей
Налог на прибыль:
(30300-30000) х 20% = 60 рублей
Фирма-посредник реализует товар за 45 000 и заплатит от суммы реализации 6%, что составит:
45000*6% = 2700 рублей
Общая сумма налогов при использовании схемы с посредником на УСН составит 2806 рублей. Сэкономить на налогах получится 2482 рубля, примерно 47%.
Незаконные методы оптимизации НДС
В этой части статьи мы приведем примеры самых опасных схем снижения НДС, чтобы Вы могли их узнать и ни в коем случае ими не пользоваться.
- Ваше ООО напрямую переводит деньги за “услуги, товары или материалы” компании, которая отвечает всем признакам недобросовестного юридического лица.
- Между Вашим ООО и недобросовестной компанией ставятся промежуточные “серые” компании.
- Ваше ООО покупает товар у реального поставщика и становится комитентом. Заключается договор комиссии с недобросовестной компанией на общем режиме. Недобросовестная компания продает товар реальным покупателям, получает деньги и оставляет себе всю разницу в качестве вознаграждения, на которое выдает Вашему ООО счет-фактуру.
Помните, что при использовании этих схем ухода от НДС любая налоговая проверка установит, что:
- нет реальных контактов недобросовестной компании, описания как выглядит ее директор, где заключался договор и т.п.
- подпись директора отличается от подписей на документах
- нет доказательств факта оказания услуг
- сам поставщик не мог оказать услуги, т.к. у него нет ни персонала, ни материальных ресурсов
- товар поставлен фактически не был (инспектора пойдут по цепочке и докажут это)
- Вы и Ваши сотрудники на допросе путаетесь в показаниях
Схемы с маскировкой предоплаты
Предоплата в счет будущей поставки облагается НДС так же, как и плата за имущество или товар. Но совсем другое дело, если продавец получает от покупателя ту же самую сумму в другом качестве. На этом основана оптимизация НДС с помощью векселей, займов, задатка. Суть всех схем примерно одинакова с небольшими нюансами. Сначала покупатель перечисляет продавцу предоплату, которая замаскирована, например, под заем денежных средств, а продавец передает покупателю имущество. После этого у сторон возникают взаимные требования: продавец получает право требовать у покупателя плату за имущество, а покупатель у продавца — возврат займа. Стороны рассчитываются путем зачета встречных требований, и объекта обложения НДС не возникает.
Не будем скрывать: эти схемы хорошо знакомы налоговым органам. И потому успех мероприятия будет зависеть от того, смогут ли инспекторы доказать, что сделка по передаче займа, векселя, задатка была притворной.
Как Уменьшить Ндс К Уплате Схема 2021
Это быстро и бесплатно! Россия По словам руководителя Россельхознадзора Сергея Данкверта, нежелание многих молочных предприятий участвовать в системе ЭВС — следствие мошеннических схем с налогами. По мнению Данкверта, потери бюджета от налоговых махинаций молочных компаний составляют в год от 10 до 17 млрд. Статус говорит сам за себя. Желающие ознакомиться с его назначением и формулой образования должны изучить главу 21 Налогового кодекса РФ. Сборы от рассматриваемого налога составляют весомую часть государственного бюджета.
Корректировки, где государство и бизнес совместно искали пути сбалансированных решений, позволяющих создать предсказуемую и стабильную налоговую систему. Над новым Кодексом работала специально созданная группа, в состав которой наряду с представителями государственных органов входили представители бизнеса, профессионального сообщества и общественности.
Неустойка как часть стоимости
Еще одна распространенная схема основана на применении штрафных санкций. В договор включается условие о том, что при нарушении определенных его положений покупатель уплачивает продавцу неустойку. Это может быть, например, срок перечисления денежных средств. При этом цена объекта сделки устанавливается заведомо ниже реальной. Покупатель, конечно же, «нарушает» условие договора и уплачивает неустойку. В результате продавец получает полную стоимость имущества, которая сложилась из суммы, указанной в договоре, и размера неустойки. Штрафные санкции не облагаются НДС, и это позволяет продавцу сэкономить часть налога. Риски такие же, как и у предыдущих схем — они не являются новостью для ФНС.
В заключение хочется сказать, что способов избежать уплаты НДС существует не менее сотни. И многие из них являются как минимум серыми, а то и вовсе черными. Так что решая, как уменьшить НДС, не следует соглашаться на любые схемы, предложенные специалистами по налоговой оптимизации. Ведь нести ответственность за это придется вам!
Как абсолютно законно уменьшить размер НДС к уплате: легальные схемы
Именно поэтому, уменьшая размер НДС при исчислении полученного предприятием дохода, стоит использовать исключительно законные методы.Прежде чем совершить какое-либо действие, направленное на уменьшение размера НДС с целью сокращения налоговой базы, стоит оценить вероятность того, что ФНС посчитает его способом уклонения от уплаты налогов.
В качестве безопасных способов уменьшения НДС выделяют:Согласно положениям Налогового кодекса РФ, задаток не является объектом налогообложения.
Таким образом можно частично уменьшить сумму сделки и, как следствие, размер НДС.Если поставщик не является плательщиком НДС, продавцу придется заплатить налог с полной стоимости реализуемого товара. В этом случае вместо оформления договора купли-продажи можно заключить агентский договор, позволяющий существенно уменьшить размер НДС.
Суть такого договора заключается в следующем: поставщик передает конечному продавцу товар по агентскому договору, т.е.
Как будет с 1 января 2023 года
Компании и ИП из ювелирной сферы должны будут перейти на ОСНО. Их налоговая нагрузка увеличится:
- Юрлица будут платить 20% налога на прибыль, 20% НДС и до 2,2% — на недвижимость, земельный участок и транспорт.
- ИП придётся платить 20% НДС и НДФЛ по ставке 13–15%.
Сколько налогов может заплатить ИП с выручкой 5 млн рублей в год, если перейдёт с УСН на ОСНО?
- НДС 20% — 1 млн рублей. Это налог со всей стоимости изделий, но на самом деле предприниматель обычно платит его только с наценки, потому что уменьшает исходящий НДС на входящий. А если за три месяца выручка предпринимателя меньше 2 млн, то НДС он может не платить — п.1 ст. 145 НК РФ.
- НДФЛ 13% — 650 тыс. рублей. Итоговую сумму тоже можно снизить, если использовать профессиональные вычеты.
Любая купля-продажа не проводится без НДС. Он является промежуточной суммой, начисляемой на наценку, которую использует предприниматель для получения дохода. По установленным нормам исчисление налога должно осуществляться с выручки, которая была получена в связи с отгрузкой номенклатуры, подходящей под налогообложение. Также исчисление этого налога осуществляется и с других денежных сумм, поступающих на счет предприятия в виде аванса. Снизить начисляемую величину налога может помочь оптимизация НДС в 2021 году, схемы существуют двух видов.
Как уменьшить ндс 2021 законно
- 20 % — с 01.01.2021 в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2021 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2021) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (18 % — до 2021 г.);
- 10 % — применяется при реализации продуктов сельскохозяйственного производства, некоторых товаров для детей,
- товары не должны попадать под категорию подакцизных;
- освобождению подлежат только операции, совершаемые на российском рынке;
- размер налогооблагаемой выручки на протяжении квартала (трех последовательных месяцев) не достигает величины в два миллиона рублей. При этом сумма дохода считается без учета НДС.
Как уменьшить ндс к уплате схема 2021
Стремление уменьшить величину налога — вполне естественное желание. На данный момент среди всех видов налогов второе место по величине по праву занимает НДС. Оплачивать его должны все, кто пользуется общей системой налогообложения. И хотя в этой ситуации избежать его уплаты без наказания невозможно, зато как уменьшить НДС к уплате, схема в 2021 году есть, причем действующая исключительно в рамках закона.
- Используя первый вариант, можно уменьшить величину продаж реализуемой продукции и количество предоставляемых услуг.
- При помощи второй схемы удается указать в отчетной документации размер вычетов в увеличенном размере.