Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами. При зачислении единого налога в бюджет используют КБК по упрощенке «доходы минус расходы» в 2023 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.
Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)
|
Номер (поля) реквизита платежного документа |
Наименование (поля) реквизита
платежного документа |
Значение |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА
БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Казначейство России (ФНС России) |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
17 |
Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
101 |
Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) |
01 |
|
24 |
Назначение платежа |
Единый налоговый платеж |
|
104 |
КБК |
18201061201010000510 |
|
105 |
ОКТМО |
— |
Автономное учреждение «Пример» на УСН «д — р». Организация находится в СПб. Напомним, что УСН «доходы минус расходы» в СПб облагается по ставке 7%.
За 2022 г. АУ «Пример» имеет следующие показатели (нарастающим итогом):
|
Период |
Доход (руб.) |
Расход (руб.) |
|---|---|---|
|
1 квартал |
220 000 |
100 000 |
|
1 полугодие |
510 000 |
230 000 |
|
9 месяцев |
830 000 |
505 000 |
|
Год |
1 000 000 |
970 000 |
Льготный тариф страховых взносов
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
С 1 января 2021 года меняются реквизиты для уплаты налогов
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
Управленческий состав инспекции:
| должность | Ф.И.О. | Тел. | факс | часы приема | Кабинет |
| начальник инспекции | Базарина Ольга Евгеньевна | Запись наприем: 635-72-42 | вторник с 14 до 17 | 417 | |
| заместитель начальника | Бычков Андрей Борисович | среда с 13 до 16 | 402 | ||
| заместитель начальника | Сиделева Елена Александровна | четверг с 14 до 17 | 510 | ||
| заместитель начальника | Алексеев Сергей Александрович | понедельник с 14 до 17 | 505 | ||
| секретарь | Могутова Олеся Вячеславовна | 3689579, 3689576 | 9-18 обед: 12-13 | 417 |
КБК для уплаты в 2021 году
Указание ЦБ РФ, вносящее изменения в платежках с 2020 года, издано в связи с принятием Федерального закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ. Этот закон внес изменения в закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007. Изменения направлены на то, чтобы отследить выплаты, на которые не может быть обращено взыскание долгов по исполнительным документам.
Напомним также, для того, чтобы обязанность по перечислению штрафа считалась исполненной, необходимо правильно указать в платежке счет Федерального казначейства и наименование банка получателя (, ). Чтобы узнать эти реквизиты, можно обратиться в свою налоговую инспекцию, воспользоваться сервисом «» на сайте ФНС или воспользоваться на нашем сайте.
При распечатывании и оплате квитанции проверяйте правильность заполнения реквизитов из официальных источников. Но на практике возникнут проблемы с налоговой инспекцией и казначейством. Так как они не смогут быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете.
Основной реквизиты для уплаты штрафа СЗВ-М — это КБК — 392 1 16 20010 06 6000 140, где 392 — код администратора платежа, которым является Пенсионный фонд.При распечатывании и оплате квитанции проверяйте правильность заполнения реквизитов из официальных источников.
Шаг 8. В документах на оплату по требованию контролирующих органов в полях 108 и 109 (Номер и дата документа) дублируются сведения реквизита документа, на основании которого совершаете перечисление. Это может быть требование об уплате налога, арбитражные решения и т. д.
В организации работает 100 человек. СЗВ-М подавалась в последний день срока, однако принята не была. Причина — в отношении трех сотрудников указаны некорректные данные (СНИЛС либо ИНН). Бухгалтеру ничего не остается, кроме как исправить ошибки и подать форму позже 15-го числа. В Фонде посчитали, что отчет подан с нарушением срока, и наложили штраф — 500 рублей за каждое застрахованное лицо. То есть сумма штрафа составила 50 тыс. рублей.
- Проверит на ошибки перед отправкой. Причем не только проверит контрольные соотношения внутри отчета, но и устроит «глобальную» сверку с РСВ и СЗВ-СТАЖ. Так вы будете видеть свои ошибки раньше ПФР и у вас будет возможность исправлять их без санкций.
- Напомнит о сроке сдаче. В бесконечной текучке вполне можно забыть даже этот «стабильный» ежемесячный отчет. Поэтому дополнительная напоминалка не повредит.
- Моментально отправит отчет и сформирует справку о приеме. Неважно, когда ПФР принял отчет, у вас всегда будет официальное подтверждение даты отправки.
- В 2023 году, в связи с введением механизма ЕНП, расчеты в бюджет оформляются по-новому. В зависимости от критериев, рассмотренных выше, возможны 4 варианта платежных поручений.
- Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, а не для конкретного налога, сбора, взноса, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
- При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
- Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.
- В порядок оформления платежных документов в 2023 году продолжают вноситься изменения, поэтому следите за обновлениями.
Льготный тариф страховых взносов
Первая льготная группа плательщиков страховых взносов является самой многочисленной. Входящие в эту группу организации и ИП смогут на бессрочной основе (за рядом исключений) уплачивать страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%. Причем данный тариф будет установлен для взносов, уплачиваемых в пределах единой предельной величины базы для их исчисления. Свыше единой предельной величины тариф взносов для организаций и ИП, входящих в данную группу, составит 0%.
В число организаций и ИП, уплачивающих страховые взносы по единому льготному тарифу 7,6%, с 2023 года войдут (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
- российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании);
- российские организации, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
- российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции;
- организации и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации и ИП, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
- организации и ИП, получившие статус резидента свободного порта Владивосток;
- организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области;
- НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительные организации, применяющие УСН;
- организации, зарегистрированные на территории Курильских островов;
- студенческие отряды, включенные в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой.
Новые реквизиты для платежек по налогам во всех регионах РФ в 2021 году
С 2021 года действует новый перечень КБК, утвержденный приказом Минфина от 08.06.2021 № 132н. Но для страховых взносов коды бюджетной классификации остались прежними. Это касается как самих взносов, так и штрафов и пени по ним. Напомним значения кодов для страховых взносов для организаций и предпринимателей, производящих выплаты наемному персоналу:
С 4 февраля 2021 года в 26 регионах РФ установлены новые реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов. Об этом сказано в письме Федерального казначейства РФ от 13.12.2021 № 05-04-09/27053 (есть в распоряжении журнала «Упрощёнка»).
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных технологий, механики и оптики»
Университет ИТМО
Кронверкский пр., 49, Санкт-Петербург, 197101, Россия,
Расчетный счет, указанный в реквизитах, принадлежит Управлению Федерального казначейства (УФК) по городу Санкт-Петербургу. Учет операций Университета ИТМО на этом счету осуществляется через Отдел № 15 УФК с использованием лицевых счетов.
Регистратор «Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Санкт-Петербургу, №7847» присвоил компании ИНН 7812027792 ОГРН 1027806893531. Регистрационный номер в ПФР: 088012021244. Регистрационный номер в ФСС: 780500145878071.
Компания с полным наименованием «УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ» зарегистрирована 27.08.1993 в регионе город Санкт-петербург по юридическому адресу: 197101, город Санкт-петербург, улица Котовского, дом 1/10, литера В.
Вы можете скопировать интересующую вас информацию, распечатать её и произвести оплату госпошлины в любом отделении Сбербанка через операциониста или при помощи терминала. Уважаемые ЧИТАТЕЛИ! Информация в статье содержит общую информацию, но каждый случай носит уникальный характер.
Наименование получателя платежа: УФК по Ленинградской области (л/с 20456У94300 филиал ФГБУ «ФКП Росреестра» по Ленинградской области) Номер счета получателя платежа: 40501810300002021022 Наименование банка: Отделение Ленинградское г.
Важно! С 04.02.2021 на основании письма Федерального казначейства от 13.12.2021 № 05-04-09/27053 изменились реквизиты банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете 40101.
В связи с этим налогоплательщикам при уплате налогов, сборов и страховых взносов при заполнении платежных поручений следует вносить новые реквизиты банковского счета соответствующего управления Федерального казначейства в субъекте РФ.
Актуальные коды для УСН 15% на 2022 г.
Плательщики УСН 15% (как юрлица, так и ИП) при уплате должны указывать в платежках следующие коды:
|
№ п/п |
Название платежа |
КБК для перечисления платежа (2022 г.) |
|
1 |
Основной и минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
2 |
Пеня за долг (ст. 75 НК) |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
3 |
Взыскания (штрафные санкции по ст. 122 НК) |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
4 |
Проценты |
182 1 05 01021 01 2200 110 |
Регламентирование применения кодов бюджетной классификации
КБК применяется для учета расходов, доходов и используется в налоговом и бухгалтерском учете, при помощи которого оформляются платежные документы.
Это важно знать: Какие налоговые вычеты можно получить от государства
КБК значительно облегчило работу при распределении бюджета среди регионов РФ на федеральном уровне на будущий год. При оплате платежа есть возможность полностью определить его категорию, назначение, кто и когда его отправил. Набор из 20 цифр, каждая из которых относится к категориям платежа.
КБК классифицирует различные категории оплат:
- штрафы за причиненный ущерб;
- уплата страховок;
- налоги любых категорий;
- госпошлины и др.
Когда нужно применять другие КБК по УСН
При заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов, а также при заполнении декларации по УСН, в соответствующих полях этих документов нужно указывать не КБК ЕНП, а обычный КБК по налогу при УСН в зависимости от выбранного плательщиком объекта налогообложения.
Таблица. КБК по УСН-2023
| Объект налогообложения | КБК для уплаты налога при УСН |
| «доходы» | 18210501011011000110 |
| «доходы минус расходы» | 18210501021011000110 (на этот КБК перечисляется как налог, рассчитанный в обычном порядке, так и минимальный налог) |
Для примера посмотрите образец заполнения уведомления организацией на «доходной» УСН в отношении авансового платежа за 1 квартал 2023 г.
Как ИП будут уплачивать взносы в 2023 году
С 1 января 2023 года налоги и страховые взносы нужно будет уплачивать единым платежом на счёт в Федеральном казначействе. Распределять их по КБК будут сотрудники налоговой.
ИП без работников будет перечислять взносы как и раньше: сумма взносов «за себя» не изменилась и составляет 45 842 рубля, осталось прежним и правило уплаты дополнительных взносов в размере 1% с доходов выше 300 000 рублей.
Сроки уплаты тоже взносов не изменились:
- не позднее 31 декабря — для взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- не позднее 1 июля следующего года — для взносов на пенсионное страхование с дохода свыше 300 000 рублей.
Если у ИП есть работники, то он платит страховые взносы за работников. В этом случае изменений в 2023 году будет больше.
Будет установлен единый тариф страховых взносов с выплат работникам:
- 30% — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.
→ → Актуально на: 22 января 2023 г.
При перечислении любого налога в платежке обязательно указывается код бюджетной классификации – КБК, в том числе при уплате налога по УСН. Его по итогам года организации на УСН должны перечислить не позднее 31 марта (в 2023 г.
– не позднее 01.04.2019), ИП на УСН – не позднее 30 апреля.
Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2023 год 182 1 05 01011 01 0000 110.
Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН.