Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все формы подаются в то отделение ПФР, в котором работодатель состоит на учёте в качестве страхователя. При количестве работников до 10 человек включительно формы можно подавать в бумажном виде. Если же работников больше, то отчёты в Фонд направляются строго в электронном виде.
Правила направления отчётов
Итак, мы рассмотрели отчётность в ПФР в 2022 году. В заключение напомним, что за её непредставление или подачу неверных сведений работодателям грозят штрафы. На первый взгляд сумма небольшая – 500 рублей, однако она назначается за каждое физическое лицо, в отношении которого отчёт не подан в срок или подан с искажёнными сведениями. Дополнительно накажут за неподачу / опоздание / искажение СЗВ-ТД. Должностное лицо или ИП оштрафуют на 1-5 тыс. рублей, организацию – на 30-50 тыс. рублей.
Персонифицированная отчетность
С 2010 года ПФР ведет персонифицированный учет каждого работающего гражданина РФ. Поэтому все работодатели должны вести отдельный учет по каждому наемному сотруднику и предоставлять в Пенсионный фонд РФ еще два дополнительных вида отчета:
- отчет по форме СЗВ-6-1. В данном отчете, информация о начисленных и произведенных выплатах в ПФР должна быть указана с учетом страхового стажа сотрудника. Предоставлять данный документ в местное отделение ПФР нужно не позже конца февраля года, следующего за отчетным. В качестве приложения к отчету по форме СЗВ-6-1 обязательно должна идти опись АДВ-6-3 (заменила ранее принятую АДВ-6-1). Подавать этот отчет должны как ООО, так и ИП, причем независимо от наличия у них наемного персонала;
- отчет по форме СЗВ-6-2. По сути дела это своеобразный реестр, включающий в себя все сведения о когда-либо произведенных взносах в ПФР в период страхового стажа каждого застрахованного работника. Подавать его нужно до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным. К этому отчету должна прилагаться опись АДВ-6-2 (заменила ранее принятую АДВ-11). Данную отчетность ПФР требует только от юридических лиц.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента. В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.
Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.
Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.
С 1 января 2017 года был отменен заявительный порядок регистрации ИП в ПФР. Это значит, что для постановки на учет в Пенсионном фонде вам не нужно подавать заявление или направлять иную информацию.
После постановки ИП на учет инспекция автоматически отправляет ваши данные в Пенсионный фонд. Фонд в течение трех дней принимает решение о постановке на учет и отправляет вам уведомление, обычно его можно получить в инспекции или заказным письмом. Если у вас раньше не было СНИЛС, ПФР также выдаст его без заявления. Учтите, что уведомление понадобится вам, когда нужно будет уплачивать взносы — в нем указан регистрационный номер, по которому и нужно перечислять взносы. Чаще всего этот номер также присылают на электронную почту. Если вдруг уведомление не пришло ни вам, ни в инспекцию, обратитесь в ПФР по месту прописки, возьмите с собой паспорт, копию ИНН и документы о регистрации ИП (выписка из ЕГРИП, ОГРН).
Аналогичный порядок действует при приеме работников — инспекция сама направляет информацию о них в ПФР, вам нужно только начать уплачивать взносы в срок.
Какие отчеты необходимо подавать для начисления пенсий (ПФР)
Подаваемая в ПФР отчетность содержит сведения о сотрудниках организации или ИП, на основе которых ведется учет страхового стажа, влияющего на размер их будущих пенсий. К этим данным относятся индивидуальный номер налогоплательщика, номер СНИЛС и период работы сотрудника в организации.
Всего отчетов четыре: СЗВ-ТД (новый, с 2020 года), СЗВ-М, СЗВ-стаж, расчет по страховым взносам..
Помимо сотрудников, оформленных по трудовой книжке, у работодателей есть обязательства перед ПФР также и за другие категории работников. К ним относятся:
- работники, исполняющие обязанности закрепленные договором ГПХ;
- сотрудники на стажировке или испытательном сроке;
- недавно уволенные сотрудники;
- сотрудницы, находящиеся в декрете.
Как передать данные в отделение ПФР
Работодатель должен предоставлять электронные отчёты, если количество сотрудников насчитывает 25 и больше человек. Если зарегистрировано менее 25 сотрудников, отчёты можно сдать в обычном бумажном формате. Тем не менее электронная сдача приветствуется.
Передача данных в электронном виде предполагает такие действия:
- Формирование отчётов в соответствии с утверждённой формой.
- Проверка корректности составленных отчётов через специализированные программы. Программы доступны на официальном сайте Пенсионного фонда. При необходимости — исправление данных.
- Проверка готовых файлов на наличие вирусов через антивирусные программы.
- Утверждение электронных документов с помощью УКЭП правомерного должностного лица. УКЭП — усиленная квалифицированная электронная подпись.
- Отправка корректных и утверждённых документов с помощью средств электронной связи.
Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.
Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.
Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.
Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2021 года установлены такие значения:
- 26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
- дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
- 5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.
Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс. рублей, до конца 2021 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2021 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2021 года.
В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:
- пребывание на срочной армейской службе;
- уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
- проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).
К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.
Страховые взносы ИП без работников: новый расчет 2021 года
В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.
Как мы все помним, в 2021 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:
(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,
где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде; СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%; ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).
Наказания за нарушение правил
Штрафные санкции за несвоевременную передачу сведений, уклонение от исполнения обязанности или искажение информации предусмотрены статьей 17 закона 27-ФЗ. Денежное взыскание рассчитывают по ставке 500 рублей за каждого сотрудника. За пренебрежение требованием об отправке документов в электронном виде закон предусматривает штраф в 1 тыс. рублей.
Факт совершения предпринимателем проступка оформляют актом. Составить документ должен специалист территориального подразделения ПФР. Если коммерсант несогласен с выводами представителей фонда, ему предоставляется 15 суток на обжалование. На вынесение окончательного решения отводится 10 дней. Этот срок отсчитывают после получения письменных возражений. При наличии особых обстоятельств период рассмотрения материалов продляют до 1 месяца. Правила подачи жалоб стандартные. Оспорить решение работодатель вправе до истечения 3 месяцев с момента уведомления о наложении взыскания. Срок давности привлечения к ответственности за нарушения составляет 3 года.
При несвоевременной сдаче или отсутствии расчета по страховым взносам санкции применяет налоговая инспекция (статья 119 НК РФ). Минимальное взыскание составляет 1 тыс. рублей. Его применяют при условии полной оплаты сборов. В противном случае предпринимателю грозит штраф в 30% от общей суммы.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1
: Есть ли необходимость подавать сведения в ПФР в 2018 году о временно принятых работниках по договору подряда?
Ответ
: ИП в данном случае выполняет функции страхователя, поэтому ИП обязан вести персонифицированный учет и подавать данные в ПФР отчетную форму СЗВ-М в общем порядке.
Вопрос №2
: Нужно ли сдавать форму СЗВ-М, если ИП проходит военную службу по призыву?
Ответ
: В этом случае предусматривается освобождение от сдачи отчетности, необходимо приостановить деятельность официально.
Начав бизнес, рано или поздно каждый предприниматель узнает, что существует отчетность ИП в Пенсионный Фонд
. При этом существуют ещё налоги, взносы, и постоянно меняющиеся отчеты. И в этом обязательно нужно разобраться. Итак, за налоги ИП отчитывается в налоговую, а за взносы — в Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования. В чем разница? Уплата налогов — это расставание с заработанными деньгами навсегда, они уходят в бюджет и про них можно забыть. А, вот, взносы — это другое дело, уплачивая взносы (за сотрудников и за себя) ИП получает права (как и сотрудники ИП) на пенсионную и социальную страховку (в случае наступления соответствующих страховых случаев). А так как эти права подразумевают действия (помощь) со стороны государства, то оно и требует подтверждения соответствующих прав. И это делается с помощью отчетов ИП в Пенсионный Фонд (прежде всего).
Формы взаимодействия ИП и ПФР
ИП может работать 2 способами:
- В одиночестве, не используя в своей деятельности наемный труд. Такой ИП встает на учет в ПФР и платит туда взносы за себя в фиксированном размере, зависящем от МРОТ (ст. 14 ФЗ «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., он будет уплачивать с суммы превышения дополнительные платежи в размере 1%. ИП-одиночки отчетность в ПФР не сдают. Величину их дохода ПФР узнает от ИФНС. Если ИП не сдаст отчет в ИФНС и при этом не снимется с учета в ПФР, ПФР рассчитает объем годового платежа, причитающегося с него, самостоятельно исходя из 8-кратного МРОТ, умноженного на 12 и на действующий тариф взносов в ПФР.
- Нанимая работников. В этом случае у ИП появляется обязанность ежеквартально отчитываться перед ПФР, подавая туда обычные сведения, обязательные для работодателя.
Пример расчёта при отработке полного отчётного периода
ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.
Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:
| ОПС | ОМС | Cрок уплаты страховых взносов ИП | |
|---|---|---|---|
| Фиксированный платеж | 32 448 | 8 426 | До 31.12.2021 |
| Дополнительные выплаты | 3 880 (688 000 – 300 000) х 1% |
До 01.07.2022 | |
| Итого | 36 328 | 8 426 | 44 754 |
ИП на патенте с работниками сдает отчеты в ФНС, ПФР и ФСС
Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.
|
Отчеты
|
Срок подачи в 2020 году
|
Какие сведения содержат |
|
В ИФНС |
||
|
Справка 2-НДФЛ |
За год – до 1 апреля |
Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам |
|
Сведения о среднесписочной численности |
До 20 января |
Производится расчет среднесписочного числа работников |
|
Расчет 6-НДФЛ |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 31 июля По итогам 9 месяцев – до 31 октября По итогам года – до 1 апреля (следующего года) |
Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге |
|
Расчет по страховым взносам |
По итогам 1-го квартала – до 30 апреля По итогам полугодия – до 30 июля По итогам 9 месяцев – до 30 октября По итогам года – до 30 января (следующего года) |
Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику |
|
В ПФР |
||
|
СЗВ-М |
Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
СЗВ-ТД |
Ежемесячно15 числа месяца, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
СЗВ-СТАЖ |
Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным |
Сведения по каждому работнику |
|
В ФСС |
||
|
4-ФСС |
На бумаге или в электронном виде: за 1-й квартал – 20 или 25 апреля; за 2-й квартал – 20 или 25 июля; за 3-й квартал – 20 или 25 октября; за 4-й квартал – 20 или 25 января 2021 года |
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний |