Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятые. Плательщики налога на профессиональный доход.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Наличие самозанятости для работодателя может быть как преимуществом, так и недостатком. Для работодателя сотрудничать с самозанятым выгодно при проектных работах, временных. Статус позволяет не отчитываться за сотрудника перед налоговой, поскольку он самостоятельно оплачивает налог на профессиональный доход (НПД).
Что делать, если при проверке обнаружились нарушения?
В том случае, если проверяемого лица не оказалось в числе самозанятых, сотрудничество может заметно усложниться.
В частности, если ваш самозанятый партнёр больше не числится в реестре самозанятых, то с причитающейся ему оплаты ИП или компания должна произвести удержание НДФЛ, как и за своих обычных работников-физлиц (а кроме того, ещё и уплатить взносы в фонды). Для произведения данных расчётов и отправки средств бухгалтеру кроме ИНН потребуется знать номер СНИЛС бывшего самозанятого.
Если же заказчик узнает о том, что самозанятый партнер перестал быть плательщиком НПД уже после проведения оплаты то о неудержании НДФЛ нужно будет сообщить в налоговую службу, указав причины неудержания.
Если же вы сотрудничали с самозанятым ИП, и он перешёл на иной режим налогообложения (УСН или патент), то никаких перемен в части оплаты по договору с самозанятым может и не произойти. Ведь ИП – самозанятый или нет – в любом случае платит взносы за себя самостоятельно.
Таким образом, проверка статуса самозанятого – простой, но необходимый этап при сотрудничестве с плательщиками НПД. Так компания или предприниматель могут быть уверены, что у налоговой службы не возникнет к ним претензий по поводу неуплаты взносов. Проверить статус самозанятого можно за пару минут через официальный сервис ФНС. Всё, что вам потребуется для этого – знать номер ИНН самозанятого.
Регистрация через приложение «Мой налог»
Применять новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» смогут только те, кто подаст заявление через приложение или веб-кабинет и получит подтверждение от налоговой. Никаких бумаг заполнять и относить в налоговую не нужно, все только через интернет.
Вот как зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
Скачайте мобильное приложение. Оно доступно в Эпсторе и Гугл-плее. Не попадитесь мошенникам: в интернете уже есть приложения-подделки. Вот правильные ссылки от ФНС:
Выберите способ регистрации. Их два — по паспорту и через личный кабинет налогоплательщика. Для регистрации по паспорту нужен разворот вашего паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне. Для регистрации через личный кабинет — ИНН и пароль, который дают в налоговой и который вы вводите для проверки имущественных налогов.
Укажите номер телефона. В ответ придет код подтверждения. То есть телефон должен быть реальный и к нему нужен доступ. Без кода номер не подтвердят и регистрации не будет.
Выберите регион. Налог на профессиональный доход действует только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности. Можно жить в Орле, а работать в Москве. Вы сами решаете, какой регион выбрать, но он должен быть только один.
Если пароля от личного кабинета у вас нет, а в налоговую за ним идти не хочется, можно зарегистрироваться по паспорту. Понадобится разворот с фотографией.
Кто такие самозанятые
Самозанятым может стать физлицо или индивидуальный предприниматель, если встанет на налоговый учет и будет платить налог на профессиональный доход.
Закон о самозанятых. С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Документ подробно расписывает, кто и как может стать самозанятым, какие есть ограничения и правила.
Регионы проведения эксперимента. Новый налоговой режим — это эксперимент, и он действует не по всей стране. В 2019 году самозанятыми могли стать люди только из четырех регионов — Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.
С 1 января 2020 года к эксперименту подключились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, а также Республика Башкортостан.
С 1 июля 2020 года все остальные регионы страны ввели режим НПД на своей территории — теперь самозанятым может стать любой гражданин России, а также граждане стран-членов Евразийского экономического союза.
Отличия от ИП. Самозанятым работать проще: легче зарегистрироваться, нет налоговой отчетности, не нужна контрольно-кассовая техника (ККТ).
Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым — никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП — подробнее о таком переходе расскажем дальше.
Как проверить самозанятого: обзор всех способов
Начиная с 2018 года в России действует экспериментальный льготный налоговый режим. Любой человек, если его деятельность соответствует определенным критериям, может зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход – НПД). Это выгодно как самим самозанятым (поскольку дает возможность значительно снизить выплаты в бюджет), так и их заказчикам – им не придется платить налог на доходы физлиц и подавать соответствующую отчетность, а также можно сэкономить на взносах в фонд обязательного медицинского страхования и ПФ РФ.
Но как узнать, что человек действительно является самозанятым – ведь у него нет об этом записи в трудовой книжке, а регистрация обычно проходит онлайн. К тому же часто заказчик (работодатель, клиент) и самозанятый находятся в разных регионах и не контактируют друг с другом лично.
Если человек сообщит неправду о своем правовом статусе, то у его заказчика в будущем могут возникнуть проблемы с налоговой.
Заплатить НДФЛ 13% и пени в налоговую и отправить уточненные декларации НДФЛ
При выплатах физлицу по ГПХ компания признается налоговым агентом — она должна отчитаться за выплату в инспекцию и заплатить налоги за исполнителя.
Поэтому нужно заплатить налог за исполнителя в размере 13%, пени за просрочку налога и отправить уточненные декларации НДФЛ.
С 90 000 ₽ нашему исполнителю придется заплатить 11 700 ₽ НДФЛ + пени.
В таком случае налоговая и фонды не начнут проверки и не придется платить штрафы.
Если хочется избежать такой неприятной ситуации, то стоит предусмотреть ответственность исполнителя в договоре. В нем можно закрепить штраф для исполнителя, если он не отправит заказчику чек в установленный срок, или условие о компенсации всех выплат ФНС, если исполнитель не предупредит о потере статуса.
На официальном ресурсе ФНС проверить самозанятого можно только вручную. Что делать, если исполнителей сотни? Стоит задуматься об автоматизации выплат и проверок, например, через платформу Консоль.Про.
Консоль.Про автоматически проверяет исполнителей по базе ФНС и по своей внутренней базе. Как только самозанятый потеряет статус, компания получает уведомление. Консоль.Про не позволит самозанятому подписать акт выполненных работ, а вам — провести оплату.
Зачем проверять статус самозанятого
Если организация или ИП работает с физлицом без статуса самозанятого, то работодатель должен отчислять за него:
- 30% страховых взносов (22% – в ПФР, 5,1% – в фонд ОМС, 2,9% – в ФСС);
- налог в размере 13% от заработной платы в ФНС (удерживается из заработной платы сотрудника).
Это касается как работы по трудовому договору, так и по договору ГПХ.
Самозанятый гражданин отчисляет за себя налоги самостоятельно, для него установлена ставка налога в 6% (если работать с ИП или организациями). Даже если он договорится с работодателем, что этот налог покрывает компания, платить 6% выгоднее, чем в сумме до 40%.
Для заказчиков еще и проще работать с самозанятым, так как в этом случае не придется делать налоговые отчисления и взносы с сумм за оплату товаров и услуг.
Перед тем как приступать к сотрудничеству с частным лицом и заключить с ним договор, нужно его проверить на самозанятость, ведь он мог:
- солгать о своем статусе, чтобы получить работу;
- передумать регистрироваться в качестве самозанятого;
- быть принудительно лишен статуса за нарушение правил;
- работать на эту компанию менее 2 лет назад.
Если компания сделала перевод физическому лицу без статуса плательщика НПД, у налоговой могут возникнуть претензии (ст. 123 НК РФ). Это грозит работодателю штрафами (20% от неуплаченной суммы) и разбирательствами, вплоть до блокировки банковских счетов.
Проверка на самозанятость проводится не только перед подписанием договора, но и после оплаты за услуги. Для этого нужно потребовать у самозанятого чек, который формируется после каждого денежного перевода от заказчика. В нем должна стоять отметка о принадлежности получателя денег к рассматриваемому налоговому режиму.
Зачем выполнять проверку самозанятого
Плательщикам налога на профессиональную деятельность разрешено работать как с физическими лицами, так и с компаниями. Это удобно и выгодно обеим сторонам. Самозанятый может законно предоставлять свои услуги или товары, и при этом он освобожден от необходимости уплачивать НДФЛ и страховые взносы. А ИП или ООО освобождены от обязательств удерживать НДФЛ с вознаграждения и перечислять взносы в фонды.
Однако если ИП или юридическое лицо перечислит средства гражданину без статуса самозанятого, то налоговая инспекция может заблокировать счета предприятия и наложить штраф за эту операцию. Поэтому перед заключением сделки с плательщиком НПД обязательно нужно проверить его статус в официальном реестре самозанятых, который ведет Федеральная налоговая инспекция.
Допустим, вы где-то по рекламному объявлению, или с помощью сарафанного радио нашли человека, который может выполнить для вас работу и он утверждает, что является плательщиком НПД.
Отлично! Значит не придется платить за него взносы, удерживать НДФЛ, отчитываться. Налицо экономия денег и времени.
Но на радостях не забудьте проявить бдительность и проверить, действительно ли данный гражданин на данный момент является самозанятым.
Причем узнать статус исполнителя можно как на текущую дату, так и на любую другую.
В описании к сервису ФНС указывает, что с его помощью можно бесплатно узнать, является ли человек самозанятым, при работе с которым не нужно удерживать НДФЛ и начислять на его вознаграждение страховые взносы, а также, что сформированные им чеки действительно отправляются в налоговую, и ИП и юрлицам можно учитывать их в расходах.
Зачем проводить проверку
Самозанятость подразумевает льготы в работе с контрагентами: покупатель не платит налоги и взносы с сумм оплаты за товары, работы, услуги. Плательщики НПД освобождены от НДФЛ и страховых взносов, они платят единый налог на профессиональный доход. Заказчикам, которые сотрудничают с такими налогоплательщиками, необходимо проверить самозанятое лицо заранее, до заключения договора гражданского правового характера. Если юрлицо заключит соглашение и перечислит деньги физическому лицу без статуса самозанятости, его ожидают штрафы и разбирательства с налоговой инспекцией, блокировка счетов от банка.
По этой же причине надлежит проверить чек самозанятого при его получении. Плательщик НПД обязан формировать чеки по каждой операции — при фактическом получении дохода. В чеке стоит отметка о принадлежности к самозанятости и QR-код с уникальным кодом по каждому расчету.
Информация о каждом плательщике НПД содержится в реестре самозанятых, который ведет Федеральная налоговая инспекция (ст. 5 422-ФЗ от 27.11.2018). Для всех пользователей доступна проверка статуса самозанятого по ИНН на сайте налоговой, причем абсолютно бесплатно. У заказчика есть возможность заранее узнать, относится ли его контрагент к плательщикам налога на профессиональный доход, действуют ли льготы на расчетные операции и вправе ли организация учитывать чеки самозанятого в затратах при исчислении налоговых вычетов.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП стать самозанятым. Используйте эти инструкции бесплатно.
Проверка самозанятых лиц — обязательное условие безопасной работы с контрагентами. Это связано с тем, что процесс взаимодействия с плательщиками НДП максимально упрощен. Юридическому лицу не требуется:
- Платить НДФЛ размером 13%, ведь фрилансеры освобождаются от налога.
- Выполнять отчисления в ПФР за сотрудника. Самозанятые вправе самостоятельно делать эту работу для формирования будущего пенсионного обеспечения.
- Передавать отчеты в ПФР и ФНС.
- Платить страховые взносы.
Если удается найти самозанятого по ИНН и подтвердить его статус, юрлицо снимает с себя ряд обязательств в вопросе сотрудничества, а сам процесс максимально упрощен. При этом исполнитель сам платит налог в размере 4% при получении заказов от физлиц и 6%, если в роли заказчиков выступают юрлица или ИП.
Проверить самозанятых по ИНН рекомендуется до оформления договора. Если работодатель оформит соглашение без проверки человека, и тот окажется без статуса, возможны серьезные проблемы с ФНС. К основным наказаниям стоит отнести:
- требование оплаты 13-процентного НДФЛ по всей незадекларированной прибыли;
- штраф 5% от незадекларированной суммы и 20-40 процентов от невыплаченного налога;
- финансовое взыскание от 0,5 до 2 тысяч рублей за противозаконную предпринимательскую деятельность.
Проверьте, что сотрудник действительно самозанятый
Если вы только начинаете сотрудничать с самозанятым, удостоверьтесь, что он действующий плательщик налога на профессиональный доход. Бывает, что некоторые становятся самозанятыми, а потом снимаются с учёта. Работодатели, не зная этого, продолжают работать с ними как с самозанятыми: не платят за сотрудников подоходный налог и страховые взносы. Если налоговая об этом узнает, вам нужно будет заплатить за бывшего самозанятого НДФЛ и внести взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
Проверить статус самозанятого можно двумя способами: попросить сотрудника прислать справку о постановке на учёт или пробить самозанятого по ИНН на сайте налоговой. Обе проверки равнозначны и бесплатны. Выбирайте тот способ, который удобнее.
Справка о постановке на учёт. Попросите самозанятого прислать справку из приложения «Мой налог». Такая справка формируется бесплатно.
Как проверить статус самозанятого
У заказчика есть два варианта — собственная проверка на самозанятость по ИНН бесплатно или справка о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Справку по КНД 1122035 предоставляет сам плательщик профессионального налога по запросу контрагента. Документ формируется в личном кабинете налогоплательщика или в мобильном приложении «Мой налог» (письма ФНС № СД-4-3/10848@ от 05.06.2019, № ЕД-4-20/18515 от 13.09.2019). Справка оформляется в электронной форме, ее подписывают усиленной квалифицированной ЭЦП и передают по электронной почте.
Контроль через сервис ФНС доступен абсолютно всем и производится в любой момент по запросу пользователя. Регистрация на сайте ФНС не требуется, плата за сервис не взимается.
Пошаговая инструкция, как проверить регистрацию самозанятого по ИНН через сервис Федеральной налоговой инспекции:
Шаг 1. Перейти по ссылке на сайт ФНС.
Шаг 2. Ввести ИНН контрагента.
Шаг 3. Указать дату, на которую необходимо узнать статус.
Шаг 4. Нажать кнопку «Найти».
Шаг 5. Получить результат проверки.
Пользователю проверить самозанятого по Ф.И.О. на сайте ИФНС нельзя, проверка осуществляется только по идентификационному номеру налогоплательщика (ИНН). Помимо сайта ФНС, проверка доступна и на специальном ресурсе для налогоплательщиков ПД — Самозанятые. РФ. Порядок действий аналогичен: ввести идентификационный номер и дату, на которую необходимо получить сведения.
Где посмотреть реквизиты самозанятого
Единственный вариант для клиента узнать реквизиты – запросить у плательщика НПД. Открытых источников с этой информацией не существует. Тот, в свою очередь, может узнать их только в своем банке – взять реквизиты самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или еще где-либо не получится. Для этого можно:
- Обратиться в ближайшее отделение своего банка. Сведения может получить только владелец счета при предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность. Информация будет предоставлена на бумаге в виде выписки.
- Воспользоваться приложением банка или личным кабинетом на сайте. Например, чтобы посмотреть реквизиты самозанятого в Сбербанк Онлайн, нужно авторизоваться в личном кабинете, найти на главной странице нужную карту и выбрать для нее опции «Информация по карте» – «Реквизиты для перевода». Будет сформирован документ, который можно сохранить в памяти устройства, переслать на электронную почту или в виде смс-сообщения на номер телефона.
Чтобы каждый раз не задаваться вопросом поиска банковских реквизитов для проведения выплаты, можно указать эти сведения в договоре, рядом с общими реквизитами сторон. Чтобы не искать перед каждым переводом средств договор и максимально облегчить процесс выплат самозанятым можно использовать сервис Рокет Ворк. Он будет автоматически проверять актуальность статуса плательщика НПД и проводить оплату буквально в пару кликов. Исполнители в свою очередь смогут избавиться от необходимости вручную формировать счета на оплату (по запросу заказчика) и обязательные чеки, чтобы зафиксировать свой доход.
Сервис проверки самозанятого по ИНН через базу ИФНС
Нет, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не нужно. Очевидные преимущества самозанятости — простое оформление статуса и минимум отчетности, даже по сравнению с ИП. При этом плательщикам НПД не нужно платить фиксированные годовые взносы. Однако индивидуальные предприниматели могут быть одновременно самозанятыми, то есть платить НПД, при соблюдении условий, указанных в ответах выше.
Да, НПД могут применять граждане стран — участниц Евразийского экономического союза: Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии. Они могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого, но не по паспорту, а по ИНН. При необходимости им может понадобиться получить ИНН в налоговой до регистрации.
Компании часто привлекают исполнителей или подрядчиков для выполнения работ или услуг. Заключить договор с ИП, компанией или самозанятым, безусловно, значительно удобнее и выгоднее, чем сотрудничать с физическим лицом без статуса. Дело в том, что во втором случае организация должна выступать в качестве налогового агента и заплатить за такого контрагента НДФЛ и страховые взносы, а также учесть это в отчетности. Если организация этого не сделает, ее оштрафует налоговая.
Работа с самозанятым, ИП или компанией избавляет от этой проблемы: все налоги и взносы платит сам исполнитель или подрядчик. Компания лишь перечисляет ему сумму, которую они согласовали в договоре. Однако важно удостовериться, что физлицо действительно имеет статус самозанятого.
Специально для проверки действительности статуса самозанятых разработан сервис « > Проверить статус налогоплательщика НПД > », расположенный на сайте ФНС. С его помощью сведения о применении спецрежима интересующим лицом можно получить моментально и совершенно бесплатно, достаточно знать только его ИНН.
Как проверить самозанятого, используя данный сервис ФНС:
Перейти на страницу сервиса проверки.
В окне «Поисковый запрос» указать ИНН физлица.
В следующем окне нужно ввести дату, на которую требуется узнать наличие статуса плательщика налога на профдоход.
Нажать кнопку «Найти».
После этих действий система выдаст информацию о том, является ли владелец данного ИНН самозанятым — плательщиком НПД, или нет.