Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Инкассо как средство расчёта между предприятиями». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вот отличия инкассового поручения и платежного требования: для осуществления платежа по платежному требованию должник его согласовывает или дает акцепт на оплату. Если он согласен оплатить требование-поручение, ставится подпись уполномоченного лица и печать и происходит оплата за счет денег на расчетном счете. Если не согласен, платежное требование возвращается кредитору со всеми документами. А исполнение ИП происходит без согласия плательщика.
Оформление инкассового поручения
Порядок исполнения и оформления инкассовых поручений регламентируются статьями 874-876 Гражданского кодекса. В частности, статья 875 предусматривает возможность оставить инкассовое поручение без удовлетворения в случае отсутствия какого-либо документа или их несоответствия «внешним признакам», которые детально регулируются главой 7 Положения № 383-П.
Одно из многочисленных требований данного нормативного акта: графа «Назначение платежа» должна содержать определенные сведения.
Невыполнение взыскателями, в частности, налоговой, этого правила является причиной даже для судебных споров. И судьи решают, должен ли банк исполнять поручение ИФНС, если инспекторы некорректно заполнили графу «Назначение платежа».
Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2011 по делу № А56-34039/2010 суд поддержал решение банка вернуть поручение налоговиков без исполнения. Причина – сотрудник ИФНС не указал в поле «Назначение платежа» сведения о решении, на основании которого производится бесспорное взыскание налога.
Что такое инкассовое поручение
Инкассовое поручение — это платежный документ, применяемый при безналичных расчетах и заполняемый получателем денежных средств либо банком, в котором обслуживается расчетный счет получателя.
Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П утвержден типовой бланк инкассового поручения — скачать в word-формате его можно по ссылке ниже.
Скачать инкассовое поручение — бланк
Применять собственные формы этого документа нельзя, так как банк тщательно следит за заполнением реквизитов и при любом несоответствии вправе вернуть поручение без исполнения.
При отсутствии ошибок и недочетов поручение должно быть исполнено в день предъявления банку либо в день наступления срока платежа, проставленного в документе (ст. 875 ГК РФ).
Для чего используют инкассовые поручения
Если взаиморасчеты решено производить на основании не платежного требования, а инкассового поручения, то списание с расчетного счета плательщика производится банком в бесспорном порядке. Согласно Положению Центрального банка России № 384-П, одним из платежных документов может выступать инкассовое поручение.
Главное отличие этих двух документов в том, что в случае поручения инициатором перечисления задолженности в банк выступает продавец, а не должник, а само снятие денег со счета происходит без согласия плательщика. А для того чтобы произвести взаиморасчеты на основании платежного поручения, необходимо согласие должника.
Важно понимать, в каком случае использование этого платежного документа является обоснованным:
- если такой порядок установлен российским законодательством. Например, для получения задолженности органами, которые выполняют контрольные функции;
- если взыскание задолженности производится по исполнительному делопроизводству;
- если это предусмотрели контрагенты при заключении договора.
Таким образом, инкассовые поручения могут использовать участники хозяйственных отношений, налоговые инспекции и судебные приставы. Этот платежный документ оформляется согласно форме 0401071.
Что входит в функции службы инкассации
Доставка наличных в банк — не единственное назначение инкассаторов. Договором на оказание услуг могут быть предусмотрены следующие моменты:
- доставка денег из банка обратно в магазин или офис. Это может понадобиться в дни выдачи заработной платы, расчетов с контрагентами и других платежей и в тех случаях, когда на торговой точке нужна наличка;
- перевозка денег между структурными подразделениями компании. Например, средства нужно доставить из торговой точку в офис бухгалтерии на другом конце города, перевезти наличку из магазина в магазин и так далее;
- изъятие денег из торговых и вендинговых автоматов и другого оборудования (платежные терминалы, банкоматы);
- транспортировке ценностей и документов.
Учет и бухгалтерские проводки при инкассации
После того, как деньги поступили на расчетный счет, нужно правильно оформить процедуру. Для тех, кто ведет полную бухгалтерию, нужно сделать соответствующие проводки в учете:
- дебет 57 — кредит 50 — «Переданы наличные денежные средства из кассы инкассаторам». Запись делается на основании квитанции от сотрудника службы инкассации и приходного кассового ордера;
- дебет 51 — кредит 57 — «Зачислены денежные средства на расчетный счет в банке». Основание для записи — выписка из банка о движении средств на расчетном счете;
- дебет 91.2 — кредит 51 — «Списана комиссия банка за прием и пересчет наличных денежных средств». Основание записи — выписка из банка.
Правомерен ли отказ ИФНС в отзыве инкассового поручения?
Цитата (Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. ЦБ РФ 19.06.2012 N 383-П)):Глава 2. Процедуры приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) распоряжений и порядок их выполнения Отзыв распоряжения осуществляется до наступления безотзывности перевода денежных средств. Отзыв распоряжения, переданного в целях осуществления перевода денежных средств по банковскому счету, осуществляется на основании заявления об отзыве в электронном виде или на бумажном носителе, представленного отправителем распоряжения в банк. Составление заявления об отзыве и процедуры его приема к исполнению осуществляются банком в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика подпунктом 2.9.2 пункта 2.9 настоящего Положения. Банк не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления заявления об отзыве, направляет отправителю распоряжения уведомление в электронном виде или на бумажном носителе об отзыве с указанием даты, возможности (невозможности в связи с наступлением безотзывности перевода денежных средств) отзыва распоряжения и проставлением на распоряжении на бумажном носителе штампа банка и подписи уполномоченного лица банка. Заявление об отзыве служит основанием для возврата (аннулирования) банком распоряжения. Отзыв распоряжения получателя средств, предъявленного в банк плательщика через банк получателя средств, осуществляется через банк получателя средств. Банк получателя средств осуществляет отзыв распоряжения получателя средств путем направления в банк плательщика заявления об отзыве, составленного на основании заявления об отзыве получателя средств в электронном виде или заявления получателя средств на бумажном носителе, с проставлением даты поступления заявления получателя средств, штампа банка получателя средств и подписи уполномоченного лица банка получателя средств. Отзыв распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, осуществляется клиентом посредством отмены операции с использованием электронного средства платежа.
Достоинства и недостатки инкассо
Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.
| Плюсы | Минусы |
| Относительно высокая надежность для продавца в том случае, когда между ним и импортером установлены доверительные отношения, и присутствует уверенность в платежеспособности покупателя | Проведения расчета по инкассо может быть длительным. На протяжении всего времени денежные средства плательщика заморожены и не оборачиваются. Обстоятельства, сопровождающие сделку, так же могут измениться. |
| Простота проведения расчетов | Сохраняется определенная доля риска для получателя платежа, что по факту отгрузки на счетах покупателя может не оказаться нужной суммы |
| Прозрачность проведения расчетов с юридической стороны | Учитывая длительность расчетов по инкассо и возможность изменения финансового состояния покупателя за этот период времени, а также возможность импортера отказаться от сделки, платежи по инкассо не настолько привлекательны, как, например, аккредитивная форма расчетов |
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?
Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.
После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.
Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?
Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.
Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?
Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.
Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?
Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.
Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?
Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.
Для чего нужно инкассовое поручение
Основной целью инкассового поручения является проведение оплаты услуг (работ) без участия плательщика, а также без получения его согласия на операцию.Возможна такая процедура только тогда, когда между контрагентами заключен договор, в котором есть пункт об инкассовой оплате.
На основании такого документа у банка появляется право на перевод денежных средств от получателя товара продавцу или исполнителю, но без участия сторон сделки. При этом как заказчик, так исполнитель в банк никаких платежек предоставлять не может. Происходит все следующим образом: банк плательщика уведомляет своего клиента о денежном переводе, а банк получателя – о зачислении денежных средств на счет.
Преимущества и недостатки инкассо
Среди преимуществ формы расчетов можно выделить надежность сделки для получателя. Продукция находится у поставщика или производителя до тех пор, пока предприятие не проведет оплату. Среди прочих преимуществ можно отметить следующие моменты:
- Финансовая доступность банковской операции.
- Гарант передачи требуемой сопроводительной документации в установленные сроки.
- Юридическая прозрачность.
Однако у инкассо есть и немало минусов:
- Средства замораживаются на счету отправителя до завершения всех этапов сделки. Данные этапы включают в себя отгрузку продукции, подготовку и передачу сопроводительной документации в банк. Процедура может занять много времени.
- Получатель рискует в рамках данной операции. Нет никаких гарантий того, что деньги будут находиться на счетах отправителя на момент завершения сделки.
- Производителю или поставщику придется тратить средства на обеспечение хранения продукции, которая фигурирует в сделке.
О том, как вести расчеты инкассовыми поручениями в 2021 году, говорит Гражданский кодекс РФ. Согласно статье 862 ГК РФ, а также Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, безналичные расчеты между экономическими субъектами и простыми гражданами могут осуществляться с использованием таких платежных форм, как платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение, а также расчеты по аккредитивам и чекам.
Каждый из способов безналичных взаиморасчетов между субъектами имеет ряд отличий. Расчеты по инкассо предусматривают бесспорный или даже принудительный способ изъятия денег со счета плательщика. Такой вид взаиморасчетов используется, если:
- этот способ расчета закреплен на законодательном уровне;
- списание производится в счет погашения задолженностей по исполнительным документам;
- в условиях договора поставки товара, оказания услуг, выполнения работ обозначен именно такой способ взаиморасчетов.
Его вправе выписать налоговые органы и представители внебюджетных фондов (ФСС, ПФР, ФОМС) при обнаружении пеней, недоимок и штрафов по обязательным платежам в бюджет. Судебные приставы наделены аналогичными полномочиями по взысканию денежных средств с расчетных счетов по исполнительным документам. Также изъять деньги по инкассо вправе контрагенты на основании заключенного договора, который предусматривает данный вариант расчетов.
Для чего используется инкассовое поручение
Инкассовое поручение выставляется в следующих случаях.
Если средства должны быть списаны для погашения задолженности перед исполнительными органами в законном и бесспорном порядке.
Пример
Компания вовремя не заплатила налог и не погасила долги добровольно по требованию налоговиков. Тогда инспекция отправляет в банк инкассо и списывает деньги принудительно в счет погашения налоговой задолженности.
Если банк имеет право безакцептно списать денежные средства на основе договоренностей с плательщиком. Чаще всего это происходит, если стороны договора договариваются и передают в банк условия на безакцептное списание со стороны плательщика при условии выполнения определенных условий договора.
Пример
Примером служит оплата коммунальных услуг.
Эти советы помогут работать без штрафов:
Существует всего два вида инкассо – документарная и чистая. В первом случае, для того чтобы осуществить операцию потребуется предоставить определенную коммерческую документацию, которая подтверждает честность и безопасность сделки. К ней может относиться транспортные накладные, выписки по счетам, свидетельства о страховании.
Инкассо может проводиться:
- В международных вопросах. Банк в этом случае является посредником, он обеспечивает безопасность сделки, осуществляет передачу необходимых документов, перечисляет деньги с одного счета на другой.
- В международной торговле. Банк помогает безопасно и быстро осуществить перевод денежных средств.
Сущность расчета по инкассо основана на том, что банк по поручению заимодавца получает выплаты от плательщика после оказания услуг. Принимаемые деньги зачисляются на счет клиента. Платежи с плательщика взимаются:
- На основании различной финансовой документации.
- На основании финансовой документации, которая сопровождается коммерческими бумагами.
Упрощенная схема по данному поручению:
- После заключения договора экспортер оказывает услугу или отгружает товар в соответствии с обстоятельствами.
- Передача экспортеру транспортных бумаг от перевозчика.
- Экспортер готовит всю документацию и предоставляет ее с инкассовым поручением банку-ремитенту.
- Банк проводит проверку бумаг и отсылает их инкассирующему банку в государство импортера.
- Инкассирующей структурой предоставляется вся документация плательщику для проверки, чтобы получить выплаты.
- Получение выплат от плательщика и выдача ему бумаг.
- Перечисление выручки банку-ремитенту.
- Зачисление этим банком средств на счета экспортера.
Операция по инкассо считается выгодной для импортера. Прохождение документации через банковских служащих осуществляется на протяжении от нескольких недель до месяца.
Схема операции инкассо чеков.
В процессе получения наличных денег по именным, а в некоторых случаях, и по дорожным чекам, чекодержатель встречается с формой расчета по инкассо. Инкассо схема заключается в том, что банк, которому предъявляется чек для обналичивания, не выплачивает указанную по чеку сумму немедленно из собственных средств, а делает запрос в финансовое учреждение, выдавшее данный платежный документ. После проверки подлинности предоставленного чека и получения суммы по чеку от банка-эмитента, банк выдаст их чекодержателю.
В виду того, что форма инкассо-рассчетов довольно редка, ее не автоматизировали и все, связанные с ней, операции проводятся сотрудниками банков вручную. Из этого и вытекает высокая стоимость получения денег по чеку. Стоимость процедуры инкассо чека включает в себя затраты на прием чеков на инкассо, отсылку чека в инкассирующий банк почтой, затраты на ведение переписки с банком-эмитентом. При этом оплата за каждый чек взимается отдельно.
Сегодня появились интернет-сервисы, специализирующиеся на инкассо именных чеков. С их помощью процедура стала намного дешевле и быстрее. Обычно через такой интернет-сервис можно обналичить чек за неделю, а стоимость составит до трех процентов, но не менее 5-ти долларов США. Опасность в том, что никаких гарантий по возврату денег такой интернет-сервис не даст и обращаться стоит только в проверенные службы.
В случае с обналичиние денег по дорожному чеку происходит все быстрее и удобнее, минуя форму инкассо. Однако это касается дорожных чеков American Express (популярны в США); Thomas Cook, Visa (порудярны в Европе); City Corp (популярны в азиатских государствах). Если в банк предоставить дорожный чек, выданной незнакомой финансовой организаций, то скорее всего банк захочет перестраховаться и провести по форме инкассо в лучшем случае, а в худшем – просто откажет в приеме чека на инкассо.
Если дорожный чек был передан или подарен другому физическому лицу, то на обратную его сторону необходимо поставить передаточную подпись (индоссамент). В случае обналичивания такого чека, банк также примет его только на условиях расчета по инкассо. Такая процедура может занять до пяти недель.