Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать фонд заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любой предприниматель стремится сократить свои расходы, в том числе и за счет фондов зарплаты и оплаты труда. Конечно, можно урезать зарплаты, отменить компенсационные выплаты, убрать премиальные и т.д.
Состав фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда представляет собой совокупность фонда заработной платы и всех других видов затрат на персонал. Включает в себя следующие категории:
- премиальные;
- «тринадцатую» зарплату;
- больничный;
- отпускные всех видов;
- командировочные;
- бонусы за стаж;
- суммы за время, которое фактически не было отработано, но по закону подлежит оплате (например, простой);
- доплаты за совместительство, за неурочное или сверхурочное время работы, за опасные или вредные условия труда и т.д.;
- возмещение ущерба работника;
- траты на обеспечение работника льготной или бесплатной форменной одеждой;
- льготное рабочее время для трудоустроенных несовершеннолетних;
- затраты на медосмотры;
- социальные выплаты;
- компенсационные средства (например, за питание, проезд к месту работы и др.)
В фонд оплаты труда не включаются:
- годовые премии;
- целевые платежи в пользу работников;
- премии, выплаченные из спецфондов;
- отдельные пенсионные надбавки;
- возмещение путевок, проезда и т.д.;
- подарки от фирмы;
- дивиденды;
- все виды материальной помощи.
Что включают в фонд заработной платы
В ФЗП входят суммы, начисленные по итогам расчетного периода за фактически отработанное время до вычета налогов. Общий фонд начисленной заработной платы работников включает в себя элементы: суммы заработка, начисленного за отработанное время или за объем выполненной работы; премии, начисляемые за выполнение трудовых показателей; компенсации, связанные с условиями труда.
Все эти средства относятся к расходам работодателя. Любые выплаты социального характера в фонде заработной платы не учитываются.
Документом, содержащим сумму месячного ФЗП, является штатное расписание. От структуры компании зависит, кто устанавливает фонд заработной платы. Чаще всего этим занимается руководитель при содействии специалистов кадровой и финансовой службы.
Штатное расписание — это документ с указанием количества работников и их тарифных ставок. Унифицированная форма № Т-3 утверждена Постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004. Поскольку штатное расписание обычно составляется на длительный период (от нескольких месяцев до года), в него включаются и вакантные ставки, т. е. должности, которые на момент составления документа свободны, но в дальнейшем планируется принять на них сотрудников.
Рассчитаем ФЗП на основании следующих данных:
- ССЧ — 24 чел.;
- менеджеры с окладом 50 000 руб. — 13 чел.;
- инженеры с окладом 60 000 руб. — 12 чел.
ЗПср = (13 × 50 000 + 12 × 60 000) / 24 = 57 083,33 руб.
ФЗП = 57 083,33 × 24 × 12 = 16 440 000 руб.
Для планирования затрат по подразделениям рассчитывается фонд заработной платы в разрезе должностей рабочих или служащих.
Предположим, по инженерам ССЧ составила 11 человек. Рассчитаем ФЗП:
ЗПср(инж) = (60 000 × 12) / 11 = 55 000 руб.
ФЗПинж. = 55 000 × 11 × 12 = 7 260 000 руб.
Пример расчета для организации, где установлена почасовая система оплаты труда:
- часовая тарифная ставка — 500 руб./час.;
- среднее количество отработанных человеко-часов за месяц — 1760.
На основании того, что включает ФОТ, можно не только вести расходы, которые идут на выплаты работникам, но и также:
- анализировать расходы в разрезе организации;
- регулировать и оптимизировать общие расходы;
- оценивать эффективность работы организации;
- изменять себестоимость услуг или продукции.
Часто ФОТ разделяется внутри организации по отделам или направлениям. Это делается исключительно по инициативе работодателя для улучшения управленческого учёта. Как правило, это касается только больших и средних компаний, численность персонала которых начинается от 15 человек и выше.
Приведём пример. За год ФОТ лесоперерабатывающего комбината «Б» составил 34 млн рублей. Он складывается из заработной платы:
- мастеров — 35%;
- грузчиков — 25%;
- водителей — 10%;
- бухгалтерии — 10%;
- кадрового отдела — 15%;
- рекламного отдела — 5%.
Принципы анализа использования ФОТ
Анализ использования фонда оплаты труда позволяет:
- своевременно устанавливать причины превышения расходов на выплату зарплаты по сравнению с плановыми показателями;
- проводить анализ динамики увеличения заработной платы относительно темпов производительности труда;
- формировать резервную часть ФОТ и пр.
В результате грамотного анализа использования ФОТ возможно составить план действий, которые позволят оптимизировать его.
Чтобы проанализировать расходование ФОТ, необходимо условно поделить его на две составляющие:
- основная (сюда входит зарплата работникам, выплаты премиальных, отпускных и пр.),
- переменная (оплата труда работников, которые были задействованы по договорам ГПХ).
К постоянной составляющей ФОТ применим детерминированный факторный анализ. Это означает, что изучается влияние на фонд оплаты труда среднесписочного количества сотрудников, средней ЗП за годовой и однодневный периоды, средней длительности рабочего дня, числа дней, которые отработал один сотрудник за год.
Анализ переменной составляющей фонда оплаты труда проводится на основе иных критериев с учетом того, что на данную часть больше всего влияют трудозатраты на производство одного экземпляра штучной продукции и стоимость его изготовления.
Простое сопоставление данных ФОТ за анализируемый и более ранние периоды не позволит получить достоверные данные. Необходимо учитывать все особенности, которые могут повлиять на формирование фонда ОТ: корректировку ассортимента производимого товара, увеличение/сокращение объемов выпуска, трудовые затраты на производство и пр.
ФОТ: зачем нужен предприятию?
Фонд оплаты труда – это сумма денежных средств, которая идет на выплату заработной платы сотрудникам фирмы, а также на премии, надбавки и другие виды денежных поощрений.
Роль фонда оплаты сложно недооценить.
При условии его грамотного построения и оптимального размера, можно с легкостью следить за издержками на производстве.
Дело в том, что этот фонд занимает до 70% от всех затрат. Именно поэтому, ФОТ планируется на год и на квартал, чтобы потом, при наступлении отчетного периода, сопоставить планируемые траты и реальные.
Сразу же, наглядно, становится ясно, какие направления финансируются недостаточно, а какие излишне. В целом, фонд играет достаточно большую роль при оптимизации расходов ООО.
Состав фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда представляет собой совокупность фонда заработной платы и всех других видов затрат на персонал. Включает в себя следующие категории:
- премиальные;
- «тринадцатую» зарплату;
- больничный;
- отпускные всех видов;
- командировочные;
- бонусы за стаж;
- суммы за время, которое фактически не было отработано, но по закону подлежит оплате (например, простой);
- доплаты за совместительство, за неурочное или сверхурочное время работы, за опасные или вредные условия труда и т.д.;
- возмещение ущерба работника;
- траты на обеспечение работника льготной или бесплатной форменной одеждой;
- льготное рабочее время для трудоустроенных несовершеннолетних;
- затраты на медосмотры;
- социальные выплаты;
- компенсационные средства (например, за питание, проезд к месту работы и др.)
В фонд оплаты труда не включаются:
- годовые премии;
- целевые платежи в пользу работников;
- премии, выплаченные из спецфондов;
- отдельные пенсионные надбавки;
- возмещение путевок, проезда и т.д.;
- подарки от фирмы;
- дивиденды;
- все виды материальной помощи.
Формула расчета фонда оплаты труда
Чтобы правильно определить, что такое фонд оплаты труда, следует подобрать методику начисления показателя, необходимо уяснить смысл величины значения. Единого определения этому понятию нет, в каждой организации свои виды начислений, социальных выплат и компенсаций. Структура, составляющие заработной платы могут разниться, но в целом же можно вывести единую схему.
Фонд оплаты труда формула расчета равен суммарному количеству вознаграждений за труд, компенсационных выплат, выплат стимулирующего характера.
Формула фонда оплаты труда в экономике на год, ФОТ (фонд заработной платы включает в себя) = Средняя заработная плата *Средняя численность работающего населения*12 месяцев.
Расчет фонда заработной платы (фонд заработной платы формула) на определенный период, например, на следующий год, делается по формуле: Фонд Заработной Платы = средняя зарплата × Среднесписочная численность × 12 месяцев. Среднюю численность нужно взять на текущий момент, по списку работающих людей.
По бухгалтерским данным величину фонда оплаты труда можно взять по кредитовому остатку на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» за каждый необходимый период.
Структура ФОТ: из чего он состоит
В фонд включаются суммы, подлежащие выплате сотруднику в денежной или натуральной форме:
-
Фонд заработной платы (ФЗП):
- начисленная зарплата;
- стоимость выданной в качестве оплаты труда продукции;
- доплата за выход в праздничные дни, оплачиваемые отгулы, надбавки за сверхурочную и ночную работу;
- регулярные премии в любой форме, в том числе вознаграждения за длительный непрерывный стаж работы;
- выплаты за труд в опасных условиях;
- оплата сотрудникам несписочного состава, лицам, принятым по совместительству, оформленным по договорам, в том числе гонорары за разовые услуги, консультации и т. д.
-
Оплата за неотработанное время:
- период выполнения общественных обязанностей, сельскохозяйственные работы;
- время обучения работников, направленных на переподготовку, повышение квалификации и т. д.;
- все виды отпусков, включая декретный, кроме неиспользованного;
- льготные часы подростков;
- сохраняемая заработная плата за простои и задержку не по вине сотрудника, время пути по вахтовым работам, вынужденные отгулы и тому подобное.
-
Стимулирующие выплаты:
- стоимость выдаваемых работникам акций предприятия, льгот на их покупку;
- другие поощрения, подарки.
-
Дополнительные выплаты:
- затраты на командировки;
- компенсации и выплаты за счёт средств внебюджетных фондов, в том числе оплата больничных листов, пособия по беременности и родам, возмещения ущерба, особые виды пенсий.
К нему не относятся:
- годовые разовые премии;
- выплата сотрудникам дивидендов;
- любая финансовая помощь;
- премии из специальных фондов организации;
- ссуды, предоставляемые персоналу, льготы, возмещение стоимости проезда, путёвок и т. д.
Как найти месячный ФОТ?
Чтобы узнать фонд оплаты за месяц, необходимо воспользоваться изменёнными формулами годового:
ФОТм = СЗ*СЧ, где
- ФОТм — фонд оплаты труда за месяц;
- СЗ — среднемесячная зарплата;
- СЧ — среднесписочная численность.
Пример расчёта. Пусть среднемесячная зарплата с надбавками — 354 тыс. руб., вычисления показали, что среднесписочная численность работников — 10 человек.
- ФОТм = 354*10 = 3 540 тыс. руб.
ФОТм = (ЗП + НД)*РК/12, где
- ЗП — зарплата за год;
- НД — надбавки, доплаты;
- РК — установленный районный коэффициент.
Пример расчёта. Организация, расположенная в Магаданской области, начислила сотрудникам за год 20 млн руб. заработной платы, надбавки — 4988,3 тыс. руб. Коэффициент для территории — 1,7.
- ФОТм = (20 000 + 4988,3)*1,7/12 = 3 540 тыс. руб.
Фонд оплаты труда – что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?
Два фонда (оплаты труда и зарплаты) взаимосвязаны между собой, но не являются идентичными. Хотя совпадение этих показателей возможно, когда фирма экономит на разного рода выплатах (социальных и прочих) своим работникам и кроме непосредственного вознаграждения за труд (зарплаты) никакие иные выплаты не предусматривает.
Каждый руководитель компании и индивидуальный предприниматель должен представлять, что включает в себя фонд оплаты труда. Если исходить из теоретического аспекта, фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность средств фирмы (как в денежной, так и в натуральной форме), затраченных за определенный временной промежуток на выплаты трудовому коллективу.
В первую очередь в состав ФОТ входят зарплаты и премии, а также разнообразные доплаты (за совмещение, за работу в ночное время суток и др.). Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты.
Расчет фонда ведется за конкретный период времени. Исходя из этого, различают следующие варианты ФОТ:
- Годовой, с расчетом за последний временной отрезок. Этот показатель используется чаще для уточнения сумм, потраченных на оплату труда.
- Месячный, с рассмотрением показателей за выбранный месяц. Необходим для составления отчетов и анализа текущих показателей деятельности предприятия.
- Дневной. Показатели оплаты за день используются реже, и часто связаны с потребностью анализа ситуации с расходами на зарплату.
- Часовой. Расчет показателя за час работы применяют только в компаниях, где применяется почасовой метод оплаты.
Отличие фонда оплаты труда от фонда зарплаты
Многие люди путают два понятия, так как они учитывают суммарный доход работающих сотрудников. Однако между ними есть существенные отличия. Денежные выплаты формируют фонд зарплаты, а начисленный заработок – фонд оплаты.
ФОТ включает так же выплаты социального характера: льготы на лечение, трудоустройство, проезд и др. Некоторые средства необходимо затратить на профессиональное обучение, командировочные расходы и отдых работников.
Социальные выплаты:
- полная или частичная оплата стоимости питания;
- компенсация аренды жилья, коммунальных платежей;
- стоимость бесплатных товаров или по сниженной цене, кроме натуральной оплаты;
- оплата путевок на лечение, экскурсии, отдых;
- оплата занятий в спортивном зале, бассейне, секциях, массажа, протезирования;
- стоимость билетов для личного пользования работников.
Например, компания сделала начисления 600 тыс. рублей за месяц. В этот период был погашен долг за прошлый месяц – 300 тыс. рублей и выплачен аванс – 250 тыс. рублей. Таким образом, ФОТ равен 600 тыс. рублей, а фонд зарплаты – 550 тыс. рублей.
ФОТ это фонд оплаты труда и что в него входит должен знать каждый работодатель, так как неправильный расчет показателей может привести к привлечению к ответственности при проверке контролирующими органами. ФОТ включает в себя:
- сумму начисленной заработной платы;
- конечную стоимость продукции при оплате труда в натуральном виде;
- доплату за дополнительную работу, в том числе за сверхурочные или ночные смены, а также выход в праздничные дни;
- все виды премий, в том числе за долгий и непрерывный рабочий стаж;
- все виды выплат за осуществление деятельности в опасных условиях;
- выплаты за неотработанное время;
- затраты денежных средств на обеспечение сотрудников бесплатной продукцией, услугами, питанием, проживанием;
- затраты на закупку продукции, выдаваемой работнику на безвозмездной основе, например, униформу. Данный вид расходов может быть заменен на выдачу денежных средств или иных льгот для самостоятельного приобретения работником необходимой униформы;
- денежные выплаты, предоставляемые работнику в связи с выходов в отпуск, как основной, так дополнительный или декретный. Сюда же входит сумма компенсации за отпуск, который сотрудник ранее не использовал;
- выплаты в виде вознаграждение за труд несовершеннолетним;
- все расходы на прохождение медицинского и иных видов осмотров, а также исполнение обязанностей, установленных на государственном уровне;
- все виды компенсаций, которые положены работникам при проведении процедуру ликвидации или реорганизации предприятия;
- выплаты за вынужденный прогул, переход на работу с более низким уровнем оплаты или за временную нетрудоспособность, например, в связи с болезнью;
- затраты на командировки. Сюда же входят выплаты при работе вахтовым способом и все задержки, которые возникли по независящим от самого работника причинам;
- расходы на выплаты некоторых видов пенсий.
Руководитель должен учитывать все расходы предприятия, которые в первую очередь идут на оплату труда работникам или создание условий для их осуществление, например, выплаты на оплату проезда.
При подсчете ФОТ нужно выбрать один из периодов для расчета:
- годовой;
- месячный;
- дневной;
- часовой.
Наиболее востребованным является годовой период. Для расчета ФОТ не установлена единая, обязательная для использования, формула, но чаще всего для вычисления используют следующую:
ФОТ=СЗ×СЧ×12
Где:
| СЗ | средняя заработная плата за месяц |
| СЧ | среднесписочная численность работников |
СЗ можно получить, если конечную сумму всех выплат и начислений, которые входят в состав ФОТ, разделить на 12. СЧ вычисляется путем сложения числа всех сотрудников за каждый день месяца и деления число календарных дней.
Достаточно сложно описать структуру фонда предприятия. Средства фонда состоят не только из отчислений фиксированной зарплаты, но также из компенсаций и различного рода надбавок.
Общая структура выглядит так:
-
Выплаты согласно трудовому договору за количество отработанного времени:
- Отчисления фиксированной заработной платы, согласно установленным нормам.
- Отчисления для сотрудников, работающих на условиях сдельной оплаты.
- Себестоимость продукции, которая была отдана в распоряжение сотрудников в качестве натуральной оплаты.
- Надбавки, стимулирующие выплаты, премиальные отчисления (подсчитываются также выплаты в натуральной форме).
- Отчисления в виде компенсации за условия труда или сверхурочные.
- Отчисления сторонним специалистам, привлеченным по договору единовременного найма.
- Отчисления на повышение квалификации работников или переподготовку.
- Отчисления на оплату сотрудников-совместителей.
- Выплаты, компенсирующие разницу в заработной плате в случае работы заместителем.
- Гонорары сотрудникам, не состоящим в штате.
-
Оплата времени, не отработанного сотрудником, при сохранении за ним права на заработную плату:
- Отпускные отчисления.
- Льготы.
- Отпуска в связи с обучением.
- Отчисления сотрудникам-донорам крови.
- Оплата любого простоя, который произошел не по вине сотрудника.
-
Одноразовые поощрения:
- Годовые отчисления за качество работы, стаж или по итогам труда.
- Выплаты материальной помощи нуждающимся сотрудникам.
- Дополнительные отчисления, связанные с отпуском.
- Компенсации неиспользованного права на отпуск.
- Денежная стоимость иных поощрений или специальных акций и бонусов для работников.
- В единовременные поощрения включается стоимость подарков, если они оплачиваются из фонда.
-
Оплата расходов, связанных со спецификой работы:
- Оплата бесплатного питания сотрудников.
- Оплата льгот на питание и проживание сотрудников.
- Компенсации коммунальных услуг или стоимости жилья.
- Для компаний в сфере перевозок – возмещение стоимости топлива.
Что такое фонд оплаты труда?
Фонд оплаты труда – это денежные средства предприятия, которые рассчитываются для выплаты персоналу за оказанные им услуги за определенный временной период. В сумму входит не только заработная плата, но также дополнительные премии, надбавки, компенсации из разных источников финансирования.
При помощи фонда оплаты труда анализируют затраты на выплату вознаграждения работникам различных структурных подразделений, регулируют, оптимизируют, корректируют ставки, оклады, расценки.
Именно от данной суммы происходят начисления всех выплат, предусмотренных действующим законодательством: отчисления в социальные, страховые фонды, пенсионные отчисления и др.
Обратите внимание
Поэтому ФОТ – это не только механизм для рационального распределения средств компании, но также инструмент стимулирования и поощрения ее работников.
Регулируют данную сумму не только организации, но и законодательные акты, поэтому у любого работника есть возможность самостоятельно узнать, что входит в ФОТ и рассчитать его величину.
Основное назначение сметы ФОТ – планомерное использование «зарплатных» средств. Обычно расчеты составляются на год с разбивкой по кварталам или месяцам. Из сметы должно быть видно, по каким направлениям расходуются средства, а также величины компонентов ФОТ.
Отдельно производится разбивка «зарплатных» расходов по категориям работников (администрация, основной производственный персонал и т. д.). Это позволяет осуществлять контроль над использованием средств и использовать необходимую «зарплатную» информацию для целей внутреннего планирования.
Смета может составляться не только по основным элементам ФЗП, но и по выплатам, носящим социальный характер и прочим.
Смета ФОТ – элемент планирования, характерный в большей степени для крупных предприятий, имеющих в штате специалистов соответствующего уровня и квалификации и сохраняющих подходы к планированию со времен плановой (социалистической) экономики. В современных коммерческих структурах этот документ менее распространен или имеет иное название. О процессе планирования поговорим в следующем разделе.