Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нулевая отчетность в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности. Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность. Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.
Нулевая отчётность для ИП и предприятий: основы, нюансы, особенности
У многих предпринимателей возникает вопрос — если нет деятельности, какую отчётность сдавать?
В случае когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы, сдаётся нулевая налоговая отчётность. Налоги при этом платить не нужно, но отчитаться всё равно придётся:
- сформировать бухгалтерскую отчётность с нулевыми показателями;
- подать налоговую декларацию с прочерками;
- отчитаться за работников.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Нулевая бухгалтерская отчётность
Обычно все плательщики УСН — это субъекты МСП, которые ведут упрощённый бухгалтерский учёт и сдают упрощённые формы бухгалтерской отчётности. Стандартный набор состоит из бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001) и отчёта о финансовых результатах (ОКУД 0710002).
При нулевой деятельности в течение отчётного года в бухгалтерском балансе нужно заполнить только:
- дату на который составлен баланс (например, на 31.12.2022);
- дата составления документа (день, месяц и год);
- наименование организации;
- ОКПО, ИНН;
- основной вид экономической деятельности (название и номер ОКВЭД);
- организационно-правовая форма и форма собственности (например, Общество с ограниченной ответственностью /частная), указать ОКОПФ и ОКФС;
- адрес местонахождения.
Что будет, если не сдавать нулевую отчетность
Сдавать нулевки или не надо? Если не сдавать нулевую отчетность, налоговая может применить следующие санкции:
- Заблокирует расчетный счет, если в течение 10 рабочих дней после установленного срока не сданы декларация, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
- Начислит штрафы за каждую несданную декларацию и расчет по страховым взносам — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ), за не предоставление промежуточной отчетности по итогам отчетных периодов — 200 руб.
- Исключит из ЕГРЮЛ — при не сдаче отчетов в течение 12 месяцев (ст. 21.1 №129-ФЗ).
- Начислит штрафы на должностных лиц за несданную отчетность — от 300 до 500 рублей.
Учитывая вышеуказанное, нулевую отчетность надо сдавать обязательно, так же, как и обычную.
В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО
Есть ряд ситуаций, при которых ООО на ОСНО не сможет предоставить сотрудникам ФНС нулевую отчетность.
Прежде всего, необходимо отметить, что ООО на ОСНО при наличии даже одного сотрудника должно начислять ему заработную плату. Даже если таковым является директор общества – его владелец. Следовательно, страховые взносы платить тоже необходимо. Уменьшить величину налога на сумму страховых взносов до нуля не получится, поскольку законодательством РФ предусмотрена возможность снижения суммы налога только до пятидесяти процентов.
ООО на ОСНО имеет право предоставить нулевую декларацию если:
- общество не осуществляет деятельность;
- общество не получает доходов.
Предоставление нулевой НД при осуществлении деятельности ООО на ОСНО влечет за собой привлечение собственников к ответственности. Сотрудники налоговых органов могут инициировать проверку организации, для чего представителям ООО придется дополнительно предоставить им сведения о банковских счетах компании и кассовых операциях. Если организация на ОСНО сможет доказать отсутствие операций, то ФНС примет «нулевку», в противном случае ООО придется обосновать поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни
Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2022 год:
| 31.01.2022 | По итогам 2021 года |
| 04.05.2022 | За первый квартал 2022 года |
| 01.08.2022 | За полугодие |
| 31.10.2022 | За 9 месяцев |
| 30.01.2023 | По итогам 2022 года |
Какие отчеты сдает ООО без работников
Сразу отметим, что даже если фирма «пустая», отчетность сдавать нужно. Причем всю ту, которая соответствует системе налогообложения, выбранной вами. То есть отчетность у компании без работников такая же, как и у обычных.
Если ООО работает на упрощенке либо на ОСНО, отчетность будет нулевой. А вот по ЕНВД сдавать нулевую отчетность нельзя. Поэтому если деятельность вашей компании приостанавливается, снимите ее с учета, чтобы не уплачивать налоговый взнос.
Даже если ООО действует без наемных работников, сдавать данные о них все равно придется.
Вам нужно будет сдать:
1. Сведения о численности сотрудников.
Если сотрудников нет, в декларации проставляйте 0, если есть только руководитель – 1.
2. Форму 4-ФСС по ООО без работников.
Сдаем в Фонд социального страхования, отчет будет «нулевым».
3. Информацию о доходах работников.
Форму 2-НДФЛ в случае отсутствия сотрудников вам сдавать не надо. Но с прошлого года для предпринимателей введена форма 6-НФДЛ, ситуация с которой сложнее. Это тоже справка, которая подтверждает доходы работников. По логике, если работников нет, то и сдавать ее не надо. Но если вы ее не предоставите, могут последовать штрафные санкции.
Чтобы избежать проблем, лучше подавайте нулевые справки. Их нужно сдать в течение месяца, который следует за отчетным кварталом.
4. Отчеты в ПФР и налоговую.
Ежемесячно вы должны подавать сведения по форме СЗВ-М на директора и ежегодно форму СЗВ-СТАЖ.
В налоговую инспекцию ежеквартально сдается Расчет по страховым взносам. Эту форму нужно сдавать независимо от того, есть в компании работники либо они отсутствуют. Если работников нет, вам нужно будет заполнить только общую информацию.
Что такое нулевая отчетность?
Нулевая отчетность ИП (нулевая отчетность ООО) – комплект документов по налоговой и бухгалтерской отчётности, который оформляется при отсутствии доходов у компании и ИП. С помощью нулевой отчетности предприниматель информирует контролирующие органы о том, что в указанный период времени деятельность не велась. Тем самым подтверждает отсутствие базы для начисления и уплаты налогов.
С момента регистрации ИП или юридического лица любой организационно-правовой формы у субъекта возникают установленные действующим законодательством обязательства налогоплательщика. Одним из таких обязательств является составление, своевременная сдача отчетности. Временные простои в деятельности предпринимателя или компании указанных выше обязательств не отменяют. И не важно, чем вызван простой: сменой учредителей или руководства, нехваткой средств или отсутствием сезонных заказов. Если субъект остается формально действующим, то есть данные о нем не удалены из ЕГРЮЛ либо ЕГРИП, он обязан отчитываться по результатам своей деятельности.
Давайте разберемся, что же представляет из себя «нулевая» отчетность.
Что такое нулевая отчетность
Под этим определением понимают декларации, расчеты и другие обязательные формы, которые не содержат показателей. Вместо них ставятся прочерки, в остальном же заполнение нулевых отчетных форм практически не отличается от обычных.
Итак, компания не работала, то есть не провела за период ни одной операции, не имеет облагаемой налогом недвижимости или иного имущества. Однако отчитаться об этом все же необходимо. В таком случае подается нулевая отчетность ООО. Хотя, упомянутое название не совсем корректно, ведь некоторые формы все равно будут содержать информацию.
Вместе с тем существуют формы, которые без показателей подавать не нужно. Чтобы проще было с этим разобраться, разделим всю отчетность ООО на 3 группы:
- Формы, связанные с собственными налогами организации. Состав зависит от налогового режима. Большинство деклараций подается в том числе и за периоды бездействия.
- Формы по налогу на доходы физических лиц — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Нулевыми они не бывают, то есть, если в периоде доходы работникам не выплачивались, подавать их не надо.
- Формы, связанные со страховыми взносами (РСВ, 4-ФСС) и персонифицированной отчетностью (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ). Подаются в обязательном порядке вне зависимости от того, ведется ли деятельность.
- Бухгалтерская отчетность. При отсутствии деятельности ее можно подать в упрощенной форме.
Далее рассмотрим каждую группу отчетов, которые все же надо подавать при бездействии фирмы. Это поможет понять, как сдавать нулевую отчетность ООО по налогам и взносам. Любую форму несложно заполнить самостоятельно, ведь считать ничего не придется.
Нужно ли сдавать «нулевую» отчетность по бухгалтерскому балансу
Чтобы ответить на этот вопрос, учимся четко разделять два понятия – «нулевая» отчетность и нулевой баланс. Это принципиально разные вещи. Нулевого баланса априори не может быть у коммерческой организации, поскольку ее создание начинается с уставного капитала, который отражается в балансе.
Также нулевого баланса не может быть у индивидуальных предпринимателей, но по другой причине – они не обязаны составлять баланс вообще, и это регламентируется законами РФ. Таким образом, нулевой баланс – это редкое явление, которое может возникнуть, например, при ликвидации предприятия, и то при соблюдении ряда обязательных условий. В подавляющем большинстве случаев либо в балансе имеются какие-либо данные (цифры), либо баланс отсутствует как таковой.
А вот сдать «нулевую» отчетность по налогам и сборам ИП вправе (помните, в самом начале статьи мы уже говорили, что понятия «нулевая отчетность», «сдать нулевую отчетность» в законе не фигурируют). Причем за несвоевременную подачу «нулевой» отчетности предпринимателю грозит штраф. Правда, очень небольшой – всего 200 рублей. Но это тоже неприятно, да и ни к чему привлекать внимание фискальных органов из-за такой, в сущности, мелочи.
Цены на нулевую отчетность для ИП
|
ТАРИФ |
Система налогообложения |
Услуги |
КВАРТАЛЬНАЯ, цена руб. |
ГОДОВАЯ, цена, руб. |
|
Нулевая отчетность «ПАКЕТ» |
ОСНО |
Формирование и сдача отчетов (почтой) |
950 |
1900 |
|
УСН |
950 |
|||
|
ОСНО |
Формирование отчетов (самостоятельная сдача) |
600 |
1100 |
|
|
УСН |
600 |
Что такое нулевая отчетность
Если Вы не являетесь специалистом в бухгалтерском деле, то правильно сдать данные отчеты, даже при наличии специальных программ будет достаточно сложно. А ведь за каждый день просрочки вас могут оштрафовать на достаточно крупную сумму. Как выйти из данной ситуации максимально комфортно? Давайте разберемся.
Нулевая отчетность — это комплект документации, который формируется за указанный период времени, когда компания вела деятельность, даже если не было движений по счетам. Сдавать отчетность необходимо с момента регистрации компании, даже при условии того, что деятельности не было. Отчет необходимо сдавать до конца квартала с момента регистрации предприятия.
Набор документации меняется в зависимости от выбранного режима налогообложения, организационно-правовой форме. ИП так же обязаны сдавать нулевые отчеты. Количество отчетов для ООО разнится от 2 до 12, для ИП от 1 до 6. Для упрощенной системы налогообложения количество отчетов доходит до 7.
Состав нулевых отчетных документов
Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.
Состав нулевой декларации по видам налогообложения:
| Период отчетности | Состав декларации |
| Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами. | Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2. |
| Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности. | Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2. |
| Годовой отчет. | Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2. |
Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.
Из-за ситуации, которая сложилась в законодательстве по отношению к вопросу отсутствия сотрудников ООО вы легко можете столкнуться с проблемами. Юристы утверждают, что если руководитель компании – ее учредитель, который официально не трудоустроен, нарушением это не является. И действительно, Роструд придерживается такого мнения.
Одновременно с этим, эти же специалисты рекомендуют предпринимателям внимательно следить за изменениями, которые вносятся в законодательство, регулирующее данный вопрос.
Если же начинается судебное разбирательство, ситуация меняется полностью: суды считают, что с руководителем должно быть заключено трудовое соглашение. Штрафа в такой ситуации избежать сложно.
Оптимальный выход в данном случае будет выглядеть так: руководитель компании на работу должен быть официально принят, также желательно, чтобы в штате был хотя бы один работник. Это позволит избежать лишних разбирательств с контролирующими органами.
В большинстве рассматриваемых дел суды требуют, чтобы руководитель ООО был принят на работу в официальном порядке.
BELOS-PLP сотрудничает с «РосКО – Консалтинг и аудит» с сентября 2013г, когда BELOS-PLP решил открыть в России ООО ПЛП РУС.
Специалисты «РосКо» оказали нам разностороннюю помощь при открытии ООО на территории Российской Федерации, дали множество ценных советов и указаний. Без их профессиональной поддержки этот процесс длился бы намного дольше и финансовые расходы были бы намного выше.
На сегодняшний день «РосКо» проводит, юридические, бухгалтерские и кадровые обслуживание ПЛП Рус, в котором BELOS-PLP имеет 100% акций. Поэтому мы все время сотрудничаем с представителями фирмы РосКо.
Условия договора на бухгалтерское и юридическое обслуживание в соответствии с принципами аутсорсинга выполняются в полном объеме и четко в срок.
Сотрудников «РосКо» характеризуют пунктуальность, высочайший профессионализм, выполнение всех взятых на себя обязательств.
«РосКо» это надежный и опытный консультант, которого можно пожелать всем иностранным компаниям, желающим работать в РФ.
Компания «Элик Уорлд Хотел Рус» рекомендует «РосКо – Консалтинг и аудит» в качестве опытного и высокопрофессионального консультанта по вопросам ведения бизнеса в России.
Мы сотрудничаем с «РосКо» довольно давно. Наши российские партнеры взяли на себя обязательства по ведению бухгалтерского учета на основе аутсорсинга. Благодаря этому у нас отсутствует необходимость в дополнительном наборе сотрудников – бухгалтеров, а значит, снижаются издержки нашего представительства в России. Помимо этого, специалисты «РосКо» находят своевременное и эффективное решение всех вопросов, касающихся грамотного оформления документации, взаимодействия с контролирующими органами и сдачи отчетности.
На протяжении всего периода сотрудничества (а это не один год) у нас не возникло ни одной проблемы, которую бы не разрешили специалисты «РосКо». На примере Вашей деятельности теперь мы точно знаем, что такое консалтинговые услуги от профессионалов экстракласса.
Благодарим коллектив «РосКо – Консалтинг и аудит» за плотное и взаимовыгодное партнерство. Заверяем в нашем всемерном содействии в достижении общего успеха и процветания.
Генеральный директор Демирджи Мехмет.
Нулевая отчетность для ООО на УСН
Перечень и формы документов для сдачи нулевой отчетности зависят от применяемой системы налогообложения. При формировании документации для контролирующих органов критично важно соблюдать сроки сдачи и предусмотреть все нюансы, так как ошибки в нулевой отчетности могут привести к штрафам.
У организации типа ООО, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), срок сдачи отчетности завершается 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Возникает нулевая отчетность при условии, что по расчетному счету и кассе не было никаких движений.
Сдача отчетов по упрощенной форме налогообложения предусмотрена исключительно для налогов. Информация о начисленных и уплаченных взносах во внебюджетные фонды в декларации не отражаются. Это значит, что данные отчеты в ФСС, ФОМС и ПФР сдавать необходимо, даже если не производились начисления зарплаты.
Необходимо знать, что нулевая отчетность будет считаться действительной, если на расчетном счете организации за отчетный период не было совершено никаких поступлений или переводов денежных средств. В случае, если какие-то финансовые движения все-таки происходили, налоговая служба может потребовать пояснений, почему эти средства не были отражены в декларации. В этом случае необходимо указать источник поступлений.
Таким образом, организации ООО на УСН без работников, не ведущие деятельности в течение года, обязаны сдавать в контролирующие органы следующие виды отчетности:
- Декларация по упрощенной системе — необходимо сдать один раз в год до 31 марта.
- Отчет СЗВ-М в ПФР — необходимо сдать до 15-го числа ежемесячно.
- Отчет 4-ФСС в ФСС — необходимо сдавать каждый квартал до 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
Отчетность ООО на УСН (без наемных работников)
Уведомление о переходе на УСН необходимо предоставить в ИФНС в течение 30 дней со дня регистрации.
Если деятельность организации не ведется, директор ООО не получает з/п, то сдаются нулевые отчеты.
Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
1) Декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта (1 раз в год)
2) Так же ООО на УСН, необходимо вести Книгу учета расходов и доходов. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС с 2013 года не нужно.
3) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 01.03).
4) Стоит обратить внимание, что ООО, которые находятся на УСН, с 2013 года обязаны вести бухгалтерский учет (бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС в течение 90 дней по окончании года (до 31 марта).
5) Расчет по страховых взносов — ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв. – 30.01).
Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):
1. Сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа каждого месяца.
2. Сведения о стаже — СЗВ-стаж — раз в год до 1 марта
3. СЗВ-ТД — при приеме на работу и увольнения сотрудника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа.
Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):
1. Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее Iкв.-20.04, II кв.-20.07, III кв. -20.10, IV кв. -20.01)
2. Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреля – ежегодно
ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:
После окончания отчетного периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по единому налогу в связи с УСН (за I квартал – до 25 апреля, за полугодие –до 25 июля, за 9 месяцев-до 25 октября). Налог за год уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.