Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реестр подтверждающих документов 3-НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Журнал учета подтверждающих документов для подачи декларации по НДФЛ 3 — это список, предназначенный для записи реквизитов документов и факта их доставки. Он создается на отдельном бланке и прилагается к заполненному пакету документов.
Для чего нужен реестр документов?
Реестр документов, прилагаемых к бланку декларации 3-НДФЛ, — это своеобразный документ, который является описью всех документальных свидетельств, подаваемых вместе с бланком 3-НДФЛ.
В реестр могут входить такие бумаги, как:
- Различного вида свидетельства.
- Документ о регистрации Индивидуального Предпринимателя.
- Справки и чеки из банка или других учреждений, в том числе здравоохранения.
- Договоры о заключении кредитных обязательств.
- Информация о стоимости квартиры.
- Свидетельство о регистрации брака, государственной регистрации имущества.
- Акт приема и передачи недвижимого имущества.
- Выписки со счетов.
- Договор на образование или обучение и повышение квалификации.
Реестр используется для контроля подаваемых бумаг. К примеру, при личной подаче 3-НДФЛ налоговый специалист может проверить на соответствие перечню все документы, которые предоставляются в налоговую. Также это поможет избежать утери документов при отправке их посредством почтовой посылки — работники почты смогут сверить список и при утере какого-либо из документов будут отвечать лично.
- Главное меню
- Приказ
- Регламент ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (их представителями) налоговых деклараций (расчетов), иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов
- 1. Основные термины и определения
- 2. Общие положения
- 3. Порядок приема, регистрации и ввода в СЭОД данных налоговых документов в ИФНС, не направляемых на обработку в ФКУ
- 3.1. Прием, регистрация и ввод налоговых документов, представленных налогоплательщиком на бумажном носителе лично или почтовым отправлением с описью вложения прилагаемых документов, заверенной должностным лицом отделения связи
- 3.2. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
- 3.3. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых на бумажных носителях с приложением на электронных носителях данных в электронном виде без ЭЦП
- 3.4. Прием, регистрация и ввод данных налоговых документов, представляемых на бумажных носителях с 2ШК
- 4. Порядок взаимодействия территориальных налоговых органов и ФКУ и ввод налоговых документов, представленных на бумажном носителе в условиях централизованной обработки данных
- 4.1. Требования к комплектации и оформлению налоговых документов для передачи на централизованную обработку
- 4.2. Подготовительные и организационные мероприятия
- 4.2.1. Назначение ответственных лиц
- 4.2.2. Разработка графика документооборота
- 4.2.3. Обеспечение работы программно-аппаратных средств
- 4.2.4. Обеспечение расходными материалами
- 4.3. Подготовка налоговых документов к передаче в ФКУ
- 4.4. Прием-передача налоговых документов и конвертов на обработку в ФКУ
- 4.5. Порядок обработки пачек в ФКУ
- 4.6. Прием налоговых документов и конвертов и регистрация пачек в ФКУ
- 4.7. Нанесение регистрационных номеров на листы налоговых документов без 2ШК
- 4.8. Сканирование листов пачек налоговых документов
- 4.9. Доопределение регистрационной информации
- 4.10. Работа с проблемными пачками
- 4.11. Ввод данных налоговых документов
- 4.12. Передача введенных данных в ИФНС
- 4.13. Архивное хранение налоговых документов и конвертов
- 4.14. Прием-передача налоговых документов в ИФНС
- 4.15. Порядок обработки в ИФНС данных налоговых документов, полученных из ФКУ
- 4.16. Порядок передачи по запросам ИФНС электронных образов и подлинников налоговых документов (конвертов) и их возврат в архив ФКУ
- Приложение N 1. Форма акта приема-передачи пачек документов в ФКУ
- Приложение N 2. Уведомление об отказе в приеме документа
- Приложение N 3. Форма информации о назначенных координаторах работ и ответственных лицах-исполнителях
- Приложение N 4. Форма сопроводительного листа пачки документов
- Приложение N 5. Форма сопроводительного листа пачки конвертов
- Приложение N 6. Форма специального ярлыка для опечатывания пачек
- Приложение N 7. Реестр подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ
- Приложение N 8. Форма акта о прекращении обработки пачки
- Приложение N 9. Форма акта изъятия документов и листов пачки
- Приложение N 10. «Форма «Акта изменения количества листов в пачке»
- Приложение N 11. «Форма Акта изменения количества конвертов в пачке»
- Приложение N 12. Форма акта изъятия конвертов из пачки
- Приложение N 13. Форма акта изъятых при обработке листов пачки
- Приложение N 14. Справочник «Причины возврата»
- Приложение N 15. Форма акта возврата пачек в ИФНС
- Приложение N 16. Форма запроса на изъятие налоговых документов из архива ФКУ
- Приложение N 17. Форма запроса на изъятие конвертов из архива ФКУ
- Приложение N 18. Форма акта приема-передачи документов, изъятых из архива
- Приложение N 19. Форма акта приема-передачи конвертов документов, изъятых из архива
- Приложение N 20. Форма акта приема-передачи документов (конвертов), возвращаемых в архив
Для подтверждения факта приобретения недвижимости и обоснования налоговой базы к заявлению, направляемому в налоговую инспекцию, должны быть приложены
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на приобретаемую квартиру, участок или дом
- Договор купли-продажи — акт передачи приобретенного недвижимого имущества
- Акт передачи приобретенного недвижимого имущества — Акт передачи недвижимого имущества
- Кредитный договор (при наличии) и график платежей по ипотеке
- документы, подтверждающие расходы, в том числе.
- справка, выданная банком, с указанием суммы выплаченных процентов; и
- Свидетельство о браке, соглашение о распределении скидки между супругами, участвующими в покупке.
Вычет на ребенка (стандартный вычет)
Вычет оформляется родителями или опекунами. Чаще всего через работодателя. В случае если такое лицо совмещает работу у нескольких работодателей, оформление производится только у одного из них. Для этого в бухгалтерию организации предоставляются:
- заявление;
- свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении на ребенка;
- свидетельство о браке.
Родитель, воспитывающий ребёнка один, предоставляет:
- свидетельство о смерти супруга (вместе со свидетельством о регистрации брака);
- свидетельство о рождении ребенка по заявлению матери;
- документы, подтверждающие статус матери-одиночки.
Опекуны или попечители предъявляют соответствующие документы, подтверждающие их правовой статус:
- документ от органа опеки, подтверждающий установление опеки над ребенком;
- Договор об осуществлении опеки;
- договор о приемной семье.
Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества, а также обоснования налоговой базы, к направленной в налоговую инспекцию декларации нужно приложить:
- свидетельство о государственной регистрации права на приобретенную квартиру, участок или дом;
- договор купли-продажи;
- акт о передаче приобретенной недвижимости;
- кредитный договор (если оформлялся), график платежей по ипотеке;
- документы, подтверждающие расходы;
- справка, выданная банком, с указанием суммы уплаченных процентов;
- свидетельство о браке, соглашение супругов, которые участвовали в покупке, о распределении долей вычета между собой.
Как можно сдать документы в ИНФС
Передача документов доступна в различных форматах
Существует три способа представить заявление:
- лично;
- по почте;
- через интернет.
Что нужно знать, подавая документы на бумажных носителях (лично или почтовым отправление):
- бланк можно заполнить от руки заглавными печатными символами синей или чёрной ручной, на компьютере, или в программе «Декларация»;
- копии документов подлежат обязательной заверке;
- к документам прилагается реестр;
- если документы подаются через доверенное лицо, оно должно будет предъявить нотариальную Доверенность.
Особенностью документов, передаваемых в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС РФ, является необходимость подписать форму 3-НДФЛ усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью. ЭЦП с июля 2015 года оформляется также в личном кабинете на сайте ФНС РФ.
Общая информация о предоставлении
Декларация — это основа для налогового вычета, позволяющая рассчитать подоходный налог. Форма 3-НДФЛ подаётся как на обязательной, так и на добровольной основе.
Обязательным для подачи до 30 апреля является отчёт, сдаваемый о получении лицом заработка:
- от предпринимательской деятельности;
- от продажи недвижимости, авто и т.д.;
- от сдачи недвижимости в аренду;
- посредством получения имущества в подарок;
- от выигрыша в лотерею;
- от дополнительной работы, с которой налоги ранее не удерживались.
Бумаги для вспомогательного письма
Для того чтобы в налоговой организации не возникло никаких прецедентов и споров, бумаги для формирования декларантом 3-НДФЛ необходимо описать в прилагаемом к ней письме (реестре). Осуществить этот процесс можно в свободной форме, но обязательно указать, на каком положении подается форма, и срок, за который предоставляется доклад о прибыли, наименование налоговой организации и сведения о самом заявителе-претенденте.
Главное при составлении описи документов — придерживаться цели, с которой подается заявление. Проверяя все бумаги, налоговая инспекция может потребовать дополнительные информационные свидетельства и документы.
Обратите внимание! Если выплата происходит наличными денежными средствами, должна быть подтверждающая документация: квитанция, чек ККТ или бланк строгой отчетной формы. Справка, которая указывает на своевременную оплату или другие виды подтверждения, не допускаются.
В вопросе описи к декларации мы разобрались. Теперь заполнение реестра подтверждающих документов не будет таким сложным.
Налоговая декларация — это информация по утверждённой законодателем форме, поданная лицом или его работодателем, о доходах, которые официально были получены за отчётный период. А также о налоговых скидках и льготах, которые на эти доходы распространяются.
Виды списков представляемых документов
Для каждого вычета формируется свой перечень документов
Вычет оформляется родителями или опекунами. Чаще всего через работодателя. В случае если такое лицо совмещает работу у нескольких работодателей, оформление производится только у одного из них. Для этого в бухгалтерию организации предоставляются:
- заявление;
- свидетельство о рождении, усыновлении, удочерении на ребенка;
- свидетельство о браке.
Родитель, воспитывающий ребёнка один, предоставляет:
- свидетельство о смерти супруга (вместе со свидетельством о регистрации брака);
- свидетельство о рождении ребенка по заявлению матери;
- документы, подтверждающие статус матери-одиночки.
Опекуны или попечители предъявляют соответствующие документы, подтверждающие их правовой статус:
- документ от органа опеки, подтверждающий установление опеки над ребенком;
- договор об осуществлении опеки;
- договор о приемной семье.
Возврат оформляется в налоговом органе по месту жительства. Сдаётся:
- заполненная налоговая декларация;
- свидетельство о браке (если заявитель оплачивал лечение своего супруга/супруги);
- свидетельство о рождении (если заявитель оплачивал лечение ребенка);
- договор с учреждением, где проводилось лечение;
- лицензию медучреждения на предоставление медицинских услуг;
- документ об оплате услуг (справку выдает медицинское учреждение);
- документ о том, что необходимые для лечения лекарства и расходные материалы необходимо приобрести за счет пациента (справку выдает медицинское учреждение);
- документы, подтверждающие расходы заявителя (например, выписка с банковского счёта, если оплата проводилась по карте).
Льгота оформляется через ИНФС. Приложением к 3-НДФЛ идут:
- договор с университетом, колледжем, школой;
- лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности;
- документы, подтверждающие расходы заявителя.
При оплате заявителем учебы для родственника (ребёнка, брата или сестры), перечень документов дополняется:
- свидетельством о рождении ребенка;
- документом, подтверждающим факт опекунства;
- документом, подтверждающим родство с братом или сестрой (например, копии свидетельств о рождении).
Для подтверждения факта приобретения недвижимого имущества, а также обоснования налоговой базы, к направленной в налоговую инспекцию декларации нужно приложить:
- свидетельство о государственной регистрации права на приобретенную квартиру, участок или дом;
- договор купли-продажи;
- акт о передаче приобретенной недвижимости;
- кредитный договор (если оформлялся), график платежей по ипотеке;
- документы, подтверждающие расходы;
- справка, выданная банком, с указанием суммы уплаченных процентов;
- свидетельство о браке, соглашение супругов, которые участвовали в покупке, о распределении долей вычета между собой.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Какие документы и каким образом надо прикладывать к декларации 3-НДФЛ?
Зачастую для того, чтобы налоговая инспекция положительно рассмотрела сданную декларацию 3 НДФЛ, следует правильно приложить все необходимые документы. Список этих документов зависит от того, по какой причине сдается отчетность.
Если целью оформления 3 НДФЛ является получение вычета, к декларации требуется приложить все документы, подтверждающие право на него. Это могут быть:
- справка 2 НДФЛ с места работы;
- договора на лечение или обучение;
- лицензии лечебных или образовательных учреждений;
- копии платежных документов, подтверждающих внесение средств;
- для получения имущественного вычета понадобится свидетельство о праве собственности, договор покупки, договор ипотеки.
Полный список документов можно уточнить, обратившись лично в налоговую или изучив соответствующий раздел ее сайта.
Состав декларации 3-НДФЛ
| Листы декларации | Сведения |
| Титульный лист |
|
| Раздел 1 |
|
| Раздел 2 |
|
| Приложение 1 |
|
| Приложение 2 |
|
| Приложение 3 |
|
| Приложение 4 |
|
| Приложение 5 |
|
| Приложение 6 |
|
| Приложение 7 |
|
| Приложение 8 |
|
| Расчет к Приложению 1 |
|
| Расчет к Приложению 5 |
|
Состав декларации 3-НДФЛ
| Листы декларации | Сведения |
|---|---|
| Титульный лист |
|
| Раздел 1 |
|
| Раздел 2 |
|
| Приложение 1 | |
| Приложение 2 | |
| Приложение 3 |
|
| Приложение 4 | |
| Приложение 5 | |
| Приложение 6 |
|
| Приложение 7 | |
| Приложение 8 |
|
| Расчет к Приложению 1 | |
| Расчет к Приложению 5 |
Подробный порядок заполнения листов налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приведен в приложении № 2 к Приказу ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Если по декларации получается налог к возврату, что заполняется заявление к декларации 3-НДФЛ (бланк 2018), в котором указываются реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция должна вернуть налог.