Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 711 ГК РФ. Порядок оплаты работы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Участникам сделки нужно понимать, что выплата по договору ГПХ – это такое разовое вознаграждение за оказанную услугу, а не официальная зарплата. При этом перечисление средств может быть предварительным или поэтапным, если эти условия указаны в соглашении. Полный расчёт производится после сдачи и приёма работы, что необходимо подтвердить специальным актом. Если невозможно сразу определить итоговую сумму вознаграждения, в соглашении указывают стоимость единицы выполненной услуги.
Особенности гражданско-правового договора
Если с физическим или юридическим лицом заключают договор ГПХ, это значит, что исполнитель официально не числится в штате компании и выполняет разовую работу. Такое соглашение законно и регулируется Гражданским кодексом, но в этом случае у контрагентов нет трудовых отношений:
- заказчик не обязан оплачивать отпуск и больничные;
- исполнитель не подчиняется внутренним распорядкам компании.
Под ГПХ подразумевается договоры на:
- подряд;
- комиссию;
- перевозку;
- поручение;
- возмездное оказание каких-либо услуг;
- транспортную экспедицию;
- агентирование и другое.
Главное, чтобы в соглашении не было признаков трудовых отношений. Использовать гражданско-правовое соглашение для постоянных работников запрещено и карается законом. Если нужно нанять в штат сотрудника, для которого не будет полноценной нагрузки, его придётся трудоустроить по:
- Совместительству — в свободное от основной работы время.
- Совмещению — при условии совмещение двух и более должностей в течение рабочего дня.
Предоплата по договору подряда 100 %
Стопроцентное авансирование — редкость, но не исключение. Законодательно в этом плане нет никаких ограничений. Главное условие — закрепление соответствующего пункта в подрядном соглашении. Однако на практике заказчики редко прибегают к такой схеме расчетов ввиду их очевидной невыгодности. Ведь работы могут длиться не только месяцами, но и годами. В то же время, если стороны все-таки пришли к такому решению, то никто не запрещает им включить в договор закрепляющее договоренность условие.
Если условие о 100-процентном авансе юридически закреплено, то подрядчик вправе требовать аванс в случае неисполнения заказчиком своих обязательств (ч. 2 ст. 711 ГК). Также у первого возникает право на удержание результатов работ и оставшихся материалов до выполнения последним договорных обязательств (ст. 712 ГК).
Еще один вариант расчета — оплата за те работы, которые фактически выполнены и приняты по акту заказчиком.
Ввиду рискованности для заказчика (из-за размытости некоторых категорий) этот вариант на практике применяется редко. Так как момент фактического выполнения работы не всегда возможно определить заранее, то в соглашении в таком случае должны быть обозначены сроки сдачи.
Произведение оплаты после сдачи работ, фактически выполненных к определенному моменту, возможно и при досрочном окончании подрядной деятельности. В такой ситуации работы не окончены, результат еще не достигнут. Но подрядчик и заказчик решают по каким-то причинам «разойтись по-хорошему». Тогда подрядчик согласно ГК РФ должен получить оплату за ту часть работы, которую сделал. Расчет оплаты производится по согласованию с заказчиком.
Самый очевидны вариант – опираться на сметы подрядчика, в строительстве – на акты КС-2.
Прописываем условие о компенсации расходов в договоре подряда
Частью 1 ст. 702 ГК РФ установлено, что по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Если организация заключает с физическими лицами договоры подряда, по которым, например, работы будут выполняться в местности, отличной от места их проживания, договором может быть предусмотрено, что организация компенсирует расходы на проезд к месту выполнения работ и оплату жилья в месте выполнения работ указанных лиц.
К сведению: заказчик не обязан компенсировать подрядчику расходы, связанные со служебной командировкой, в том объеме, в котором они установлены в ст. 168 ТК РФ. Это следует из определения, приведенного в ст. 166 ТК РФ: служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Кроме того, в п. 2 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, прямо сказано, что в командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.
Порядок определения цены договора регулируется ст. 709 ГК РФ. По правилам п. 1 этой статьи в договоре подряда указываются цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения.
Основание для оплаты работ
В силу ст. ст. 711 и 746 ГК РФ по общему правилу основанием для оплаты работ является окончательная сдача их заказчику. В связи с этим подрядчик должен направить заказчику акты выполненных работ, причем своевременно. Так, в Постановлении АС МО от 08.08.2016 по делу N А40-114453/2015 указано, что акты приемки выполненных работ, составленные подрядчиком в одностороннем порядке и направленные заказчику спустя 10 месяцев после расторжения договора, не могут являться основанием для их оплаты. Доказательства извещения заказчика о готовности указанных в данных актах работ к сдаче и необходимости их приемки к моменту расторжения договора в материалах дела отсутствуют. Имеющиеся в деле телеграммы от 02.10.2015 и от 05.10.2015 с текстом приглашения для приемки результатов работ подрядчик направлял заказчику уже в процессе рассмотрения спора в суде и спустя 10 месяцев после расторжения договора.
Кроме того, подрядчик признается просрочившим обязательства, если он не требовал от заказчика оплаты работ до суда. Данное обстоятельство не освободит заказчика от необходимости оплаты работ, но лишит подрядчика возможности взыскать проценты за пользование чужими денежными средствами.
В частности, в Постановлении АС ДВО от 15.06.2016 по делу N А24-2510/2015 арбитры указали: факт отсутствия доказательств, что подрядчик предъявлял заказчику требование об уплате долга в досудебном порядке и выставлял счет для уплаты задолженности, свидетельствует о просрочке кредитора (подрядчика), поэтому на основании п. 3 ст. 406 ГК РФ заказчик освобождается от уплаты процентов за время просрочки, которая в данном случае имела место вплоть до предъявления иска в арбитражный суд.
Обратите внимание! С 01.06.2016 изменилась ч. 5 ст. 4 АПК РФ. Споры, вытекающие из гражданских правоотношений, могут быть переданы в арбитражный суд после того, как стороны приняли меры по досудебному урегулированию по истечении 30 календарных дней с даты, когда была направлена претензия (требование). Стороны в договоре могут изменить срок и сам претензионный порядок, но запрещено полностью его отменять.
Несоблюдение досудебного претензионного порядка влечет за собой возвращение искового заявления (ст. 129 АПК РФ).
Кто платит налоги и взносы
Основной плюс для заказчика заключается в том, что у него не возникает обязанности по уплате налогов и взносов за работника. Вознаграждение за выполненные работы или оказанные услуги – это доход физического лица. Согласно ст. 224 НК РФ, резиденты РФ платят налог в размере 13% от полученного дохода.
Но, так как соглашение заключено с юридическим лицом, оно выступает налоговым агентом по отношению к исполнителю. Поэтому в его обязанности входит своевременное исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в ФНС. Делать это нужно в установленные сроки. В противном случае, предприятие будет привлечено к ответственности.
Если у налогового агента нет возможности производить эти действия самостоятельно, он должен уведомить об этом в письменной форме надзорный орган. Обязанность будет переложена на самого исполнителя. Ему придётся самому заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ.
В ст. 420 НК РФ сказано, что выплаты по соглашению о подряде являются основанием для уплаты взносов в ПФР и прочие фонды. Делать это должен работодатель, но не за счёт своих собственных средств, как при трудовом договоре, а за счёт средств исполнителя.
Важно! Перечислению подлежат взносы в ПФР И ФФОМС. В соцстрах перечислять взносы на страхование от несчастных случаев не нужно. Исключением являются случаи, когда эти нюансы прописываются в договоре.
Образец подрядного договора с предоплатой
В силу п. 2 ст. 711 Кодекса подрядчик вправе требовать выплаты авансового платежа только в том случае, если такое условие закреплено договором. Пример можно скачать по ссылке: Образец договора подряда с предоплатой.
Предоплата по договору подряда часто составляет 20–30% от стоимости работ.
Выбирая вариант с авансовым платежом, в договоре надлежит указать:
- размер предоплаты;
- момент, когда авансовый платеж должен быть произведен (например, в течение 10 банковских дней с момента подписания договора);
- размер платежа, который производится по окончании работ;
- срок, в который осуществляется окончательный платеж (обычно начало течения указанного периода происходит с момента принятия работ посредством подписания акта сдачи-приемки выполненных работ).
Выплата предоплаты может ставиться под условие встречного предоставления от подрядчика. Например, государственный заказчик, работающий в рамках закона «О контрактной системе…» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее — закон № 44-ФЗ), за редким исключением обязан установить требование об обеспечении выполнения госконтракта.
При этом размер такого обеспечения не может быть меньше размера выплачиваемого аванса (см. пп. 1, 2, 6 ст. 96 закона № 44-ФЗ). Такое обеспечение может производиться путем внесения денежных средств на банковский счет заказчика либо путем представления банковской гарантии (тот или иной способ обеспечения выбирает подрядчик, см. п. 3 ст. 96 закона № 44-ФЗ).
Договор подряда. Пример:
Нам даны следующие условия:
Исполнитель по договору подряда должен получить «на руки» сумму вознаграждения 8 400 рублей.
Нужно узнать, какую сумму вознаграждения указать в договоре подряда с учетом НДФЛ.
Также рассчитать величину страховых взносов.
Так как мы отталкиваемся от суммы вознаграждения, которую фактически должен получить исполнитель, то рассчитаем сумму вознаграждения для договора (с учетом НДФЛ 13%) следующим образом:
8 400 руб. = 87%,
Сумма вознагр. по договору = 100%.
- Сумма вознагр. по договору= 8 400 * 100 / 87 = 9 655(руб.)
- НДФЛ, удержанный из вознаграждения = 9 655 * 13% = 1 255(руб.)
(исполнитель получит «на руки» сумму за вычетом НДФЛ = 9 655 – 1 255 = 8 400 руб., что и требовалось).
Далее рассчитаем страховые взносы:
- Страховые взносы в ПФ= 9 655 * 22% = 2 124,10(руб.)
- Страховые взносы в ФФОМС= 9 655 * 5,1% = 492,41(руб.)
- Общая сумма расходов, которую изначально хотел знать наш будущий руководитель =
9 655 + 2 124 + 492 = 12 271 (руб.)
Мы рассмотрели очень простой пример – без налоговых вычетов, превышения лимита по страховым взносам, без учета длительности выполнения работ и др. условий. Целью было дать примерное представление будущему работодателю (заказчику) о том, что помимо выплаты вознаграждения ему придется позаботиться о налогах и страховых взносах и о том, как их рассчитать.
Обращаем внимание:
- При расчете нужно применять актуальные ставки налогов и страховых взносов;
- Минимальный размер оплаты труда с 01.01.2015 составил 5 965 руб. в месяц;
- В договоре подряда вознаграждение указывается с учетом НДФЛ;
- Страховые взносы уплачиваются в рублях и копейках.
В чём смысл работы по договору подряда.
Прежде всего это определённая выгода для работодателя, и уже потом в ряде случаев преимущества для наёмных работников.
Очень выгодно было нанимателям привлекать работников по договору подряда до 2005 года. Многие частные предприятия даже с численностью работников в 100 и более человек привлекали всех работников к работе по договору подряда. Так как договор подряда — это гражданская сделка наниматели не платили 35% с фонда оплаты труда в пенсионный фонд. С работников удерживался подоходный налог без предоставления налоговых вычетов (льгот). Стаж для пенсии работникам не считался. Люди соглашались на такую работу в виду безвыходности ситуации. То, что не оплачивались больничные и не было льгот по подоходному налогу — полбеды. Люди лишились пенсионного стажа!
06.07.2005 г. был принят Указ Президента РБ «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам» — ДАННЫМ УКАЗОМ ЗАЩИЩЕНЫ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА РАБОТНИКОВ ПО ДОГОВОРАМ ПОДРЯДА, ДАННЫЕ СОЦИАЛЬНЫЕ ПРАВА ФАКТИЧЕСКИ ПРИРАВНЕНЫ К ТРУДОВЫМ.
Договора подряда между физическими лицами
Это определение звучит очень научно и многие люди не сразу понимают, что сталкиваются с такими отношениями постоянно. Нужно повесить люстру – звоним по объявлению, специалист выезжает на дом для выполнения работы. По законодательству, он должен быть зарегистрирован как ИП. Но, если это единичная подработка, то такие услуги оказывать не запрещено. Но процедура должна происходить в соответствии с законодательством:
- Физическое лицо «Подрядчик « обязано заключить с «Заказчиком» договор.
- Самостоятельно произвести оплату 13 % в бюджет, поскольку с любых доходов каждый гражданин РФ обязан уплачивать подоходный налог.
- До 30 апреля года, следующего за текущим периодом, подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указана сумма дохода, налога, и перечисления.
Судебная практика по договорам подряда
Дело №1. Гражданин Пенин Д.Д. подал иск к ИП Доронину Ф.И. в суд г. Самары с требованием возмещения уплаченных денежных средств, неустойки и штрафов. Между сторонами 05.06.2016 был составлен договор подряда, на основании которого сторона «Подрядчик» обязуется изготовить и установить кухонный гарнитур по согласованному дизайн – проекту, в течение 60 дней, после заключения договора и внесения оплаты. 05.06.2016 денежные средства, в размере 390 000,00 руб. со стороны «Заказчика перечислены».
10.10.2016 года истец передал ответчику претензию. В ответ была получена расписка, в которой обозначен срок – 14.10.2016 г., до которого гарнитур должен быть установлен. Но по истечению указанной даты ничего не изменилось. Пенин Д.Д. требует взыскать оплаченную сумму, в двойном размере из-за неустойки, компенсацию за нанесение морального вреда и штраф – 50% от выплаченной суммы.
Ответчик принял данное требование и уточнил, что задержка связана с заводским браком. Комплектующие перезаказаны, но пока не получены. Остальные работы произведены и даже подключены соответствующие коммуникации. Поэтому просит снизить размер компенсации и отменить штрафы.
Как платятся налоги и страховые взносы, если работа по договору подряда
Нужно исчислить и удержать НДФЛ с выплат по договору подряда, если сделка заключена не с индивидуальным предпринимателем. При этом удерживайте НДФЛ каждый раз, когда производите оплату. ИП сами платят НДФЛ с доходов. Подрядчик признает доходы на дату передачи выполненных работ заказчику. Размер дохода определяется на основании первичных документов, а также документов налогового учета. В случае, когда сделка заключена на длительный срок, и работы идут в течение нескольких налоговых периодов, а поэтапная сдача работ договором не предусмотрена, подрядчик обязан сам распределять доходы. Когда вы заключаете договор подряда с физическим лицом, то взносы в ФСС на ВнИМ (обязательное страхование в связи с материнством) платить не нужно. Если договор подряда предусматривает уплату взносов на травматизм, перечисляйте их. Вы можете предоставить профессиональный вычет, если подрядчик — физическое лицо подаст вам такое заявление. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование необходимо начислять на дату подписания акта приема-передачи.
Договор с поэтапной сдачей работ образец
При этом Подрядчик несет перед Заказчиком всю ответственность за выполнение третьими лицами условий Договора. 4.3. Подрядчик обязан немедленно предупредить Заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении: непригодности или недоброкачественности предоставленных Заказчиком материалов, оборудования или технической документации; иных, не зависящих от Подрядчика обстоятельств, которые грозят годности, прочности, надежности или качеству результатов выполняемой работы, либо создают невозможность ее завершения в срок. 4.4. Подрядчик обязан заключить договор на страхование своей профессиональной ответственности на период производства строительных работ.
5. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАКАЗЧИКА 5.1. Заказчик обязуется: 5.1.1. Передать Подрядчику помещение, пригодное для производства строительных работ, по Акту. 5.1.2. За невыполнение или ненадлежащее выполнение принятых по договору обязательств стороны несут имущественную ответственность:
- в случае обнаружения существенных недостатков в качестве выполненной работы, Заказчик вправе исправить недоделки за счет Подрядчика в пределах % общей сметной стоимости работ;
- за просрочку передачи проектно-сметной документации и другой технической документации Подрядчику в сроки, установленные договором, Заказчик уплачивает штраф в размере рублей за каждый день просрочки.
- за нарушение сроков (начала и окончания) выполнения работ Подрядчик уплачивает неустойку в размере % стоимости невыполненных работ;
4.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ 4.1. Заказчик обязуется обеспечить сохранность используемых при производстве работ Подрядчиком материалов и инструментов. 4.2. Срок действия настоящего договора установлен с «»2018 г. по «»2018 г. 5. Заказчику отчет об израсходовании материала, а также возвратить его остаток либо, с согласия Заказчика, уменьшить цену работы с учетом стоимости остающегося у Подрядчика неиспользованного материала.2.1.4.
Вывезти до приемки работ, принадлежащие Подрядчику оборудование, инвентарь, инструменты и материалы.2.1.5.