Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента в 2023 в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В России система защиты интеллектуальной собственности начала развиваться в XIX веке. С того времени было принято несколько законов, которые регулируют патентование изобретений. В 1992 году был принят новый Закон о патентах на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. Этот закон действует до сегодняшнего дня.
История патентов в России
Теперь каждый, кто работает на патенте, может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и работать по системе ПСН. Для юридических лиц есть альтернативы — работать на ЕНВД.
Кто может работать на патенте? Конечно же, это люди, чьи изобретения получили патент. Но помимо этого, на патенте может работать и нанимаемый персонал, который помогает ведущему специалисту.
Применение патентов в России стало очень популярным в последние годы, так как это позволяет получать солидный доход без обязанности платить налоги.
Но также стоит учитывать, что работа на патенте имеет свои риски и не всегда бывает выгодной. Поэтому, прежде чем зарегистрироваться на патенте, необходимо тщательно изучить все нюансы и возможные альтернативы.
Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году
С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.
Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
- организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
- предпринимателям на ПСН.
Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
- страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».
Патентная система налогообложения для ООО
Основными преимуществами Патентной системы налогообложения (ПСН) являются: минимум отчетности и сниженный размер платежей по налогам и другим отчислениям. Применять его вправе только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный вид налогового режима находится вне доступа. ПСН пользуется большой популярностью среди ИП, поэтому компании также задумываются о возможности перехода на данный налоговый режим. Однако, следует помнить, что наряду с преимуществами, данная система имеет довольно внушительный перечень недостатков:
- Ограничение общего числа персонала – не более 15 работников у одного ИП, независимо от числа патентов и ведения другой деятельности по иной налоговой системе;
- Необходимость предварительной оплаты за патент. В зависимости от того, сколько составляет срок действия патента, будет меняться и порядок оплаты за него. Например, в случае приобретение патента на менее чем полгода, оплата его осуществляется единовременно перед началом ведения деятельности. В случае оплаты патента на больший срок, первоначальная его стоимость уменьшается путем деления платежа надвое.
- Ограничение в выборе вида деятельности. Работать на патенте могут только ИП, занимающиеся определенными видами деятельности.
- Ограничения по территории. Патент, выданный предпринимателю, действует только в том субъекте РФ, в котором он оформлен, а за его пределами уже недействителен.
- Невозможность совмещения нескольких видов деятельности. При УСН налогоплательщики могут совмещать разные схожие виды деятельности, а при ПСН на каждый вид деятельности приобретается отдельный патент.
- Нельзя получать компенсацию расходов. При ведения бизнеса на некоторых системах налогообложения существует возможность получения компенсаций за понесенные расходы. Но ИП на патенте не сдают отчеты по своим расходам, поэтому и на получение данных компенсаций они не вправе рассчитывать.
Конечно ограничения по виду деятельности или по территории относятся только к одному патенту, а ИП вправе приобрести неограниченное число патентов или совмещать ПСН с другими системами налогообложения. Но в этом случае налоговая нагрузка для бизнесмена значительно возрастет.
Определение дохода для исчисления патента
Сумма дохода устанавливается местными органами власти в отдельности, не превышая максимально возможного уровня, установленного федеральным правительством. Доход подлежит индексации раз в год на величину установленного Минфином коэффициента-дефлятора. В то же время по некоторым направлениям ведения бизнеса местные территориальные органы власти имеют право увеличивать максимально возможный доход.
| Повышающий коэффициент | Случаи применения |
| 3 | по отдельным направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (техобслуживание и ремонт автомототранспорта, фармацевтическая деятельность и т.д.) |
| 5 | по любому направлению ведения бизнеса, для городов, общая численность населения которых превышает 1 миллион |
| 10 | по отдельным направлениям предпринимательской деятельности, определенным налоговым законодательством (оказание услуг по аренде, общественному питанию и т.д.) |
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов
С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.
Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.
Татьяна Петухова, бухгалтерЧтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.
Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет.
Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:
-
единицу средней численности наёмных сотрудников;
-
единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
-
тонну грузоподъёмности транспортных средств;
-
одно пассажирское место;
-
один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;
-
один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.
Чем патентная система налогообложения привлекательна для бизнеса
Патентная система налогообложения (ПСН) интересна для бизнесменов благодаря таким ее качествам:
- Простота расчета налога.
Потенциальный доход, установленный в НПА субъекта РФ по конкретному виду деятельности, умножается на ставку налога.
Коммерсантам на ПСН не нужно разбираться в запутанных алгоритмах налоговых расчетов. Особенно благоприятно это для тех, кто не обладает специальными знаниями в сфере налогообложения, но вынужден вести учет самостоятельно.
Претензии контролеров при такой системе по поводу неверно исчисленной налоговой базы и итоговой суммы налога минимальны. Следовательно, отсутствуют материальные потери по уплате недоимок по налогу и пеней.
- Не требуется оформлять отдельную декларацию.
Это еще один существенный плюс ПСН. Чем меньше налоговой отчетности, тем лучше: не нужно соблюдать отчетные сроки, отслеживать постоянно изменяющиеся формы декларации и изучать технологию их заполнения.
Для остальных систем — ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН — такой привилегии нет. Все они предусматривают регулярное оформление декларации (раз в месяц, в квартал или по итогам года). И никто не застрахован от ошибок при оформлении. А из-за ошибки налоговики могут отказать в приеме декларации и материально наказать налогоплательщика за нарушение сроков ее представления.
- Можно уплатить налог единым платежом и избавиться от регулярного оформления платежных поручений.
Такая возможность оборачивается для налогоплательщика приятным бонусом, так как снижается риск материальных потерь — из-за ошибки в платежном поручении налог может попасть в невыясненные платежи и не поступит вовремя в бюджет.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Работа с расчетным счетом
Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:
-
не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;
-
не снимать суммы сразу после того, как они поступили;
-
выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;
-
регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);
-
пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).
Виды деятельности, к которым применима ПСН
| № | Виды деятельности для патента |
|---|---|
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги; |
| 4 | Химическая чистка, крашение и услуги прачечных; |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; |
| 6 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; |
| 7 | Ремонт мебели; |
| 8 | Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; |
| 9 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; |
| 10 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; |
| 11 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; |
| 12 | Ремонт жилья и других построек; |
| 13 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ; |
| 14 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла; |
| 15 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; |
| 16 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; |
| 17 | Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; |
| 18 | Ветеринарные услуги; |
| 19 | Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности; |
| 20 | Изготовление изделий народных художественных промыслов; |
| 21 | Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах); |
| 22 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий; |
| 23 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии; |
| 24 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий; |
| 25 | Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; |
| 26 | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; |
| 27 | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; |
| 28 | Проведение занятий по физической культуре и спорту; |
| 29 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; |
| 30 | Услуги платных туалетов; |
| 31 | Услуги поваров по изготовлению блюд на дому; |
| 32 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; |
| 33 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; |
| 34 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка); |
| 35 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы); |
| 36 | Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; |
| 37 | Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты; |
| 38 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности; |
| 39 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию; |
| 40 | Услуги по прокату; |
| 41 | Экскурсионные услуги; |
| 42 | Обрядовые услуги; |
| 43 | Ритуальные услуги; |
| 44 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров; |
| 45 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; |
| 46 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; |
| 47 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; |
| 48 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; |
| 49 | Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота; |
| 50 | Производство кожи и изделий из кожи; |
| 51 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений; |
| 52 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей; |
| 53 | Производство молочной продукции; |
| 54 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав; |
| 55 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий; |
| 56 | Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство; |
| 57 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; |
| 58 | Деятельность по письменному и устному переводу; |
| 59 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; |
| 60 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья; |
| 61 | Резка, обработка и отделка камня для памятников; |
| 62 | Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; |
| 63 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования; |
| 64 | По решению местных властей в список патентов могут быть добавлены любые бытовые услуги. |
Плюсы и минусы патентной системы
Как и другие системы налогообложения ПНС имеет свои положительные и отрицательные стороны. К преимуществам можно отнести следующие параметры:
- вариативность по срокам действия патента (1 -12 месяцев);
- невысокая стоимость (но не всегда);
- отсутствие необходимости предоставления налоговых деклараций;
- возможность приобретать сразу несколько разных патентов на несколько видов деятельности одновременно;
- не нужно оплачивать за сотрудников взносы в ФСС (не касается только тех приобретателей патента, которые работают в сфере розничной торговли, сдачи в аренду недвижимости и общепита). В ПФР платится 20% от выплаченной работникам заработной платы.
Недостатки:
- большое количество ограничений (численность не выше 15 человек, площадь торгового зала – не больше 50 кв.м. и т.д.). По сути дела, работать по патенту можно только в тех видах деятельности, которые относятся к услугам населению и розничной торговле в маленьких магазинчиках;
- необходимость тщательной фиксации доходов в специальной Книге учета доходов;
- требование покупать патент заранее, то есть в режиме предоплаты;
- невозможность уменьшить стоимость патента на размер оплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды.
Как показывает практика, патентная система за три года действия пока не завоевала в России достойного места. Бизнесмены не спешат ею пользоваться, количество индивидуальных предпринимателей, работающих по патенту, до сих пор, не превышает 4 % от общего количества зарегистрированных ИП. Возможно, невысокая востребованность ПНС связана с тем, что плюсы, которые она предоставляет, есть и в других, более привычных налоговых системах. Тем не менее, предпринимателям, задействованным в сфере оказания услуг населению и мелких продажах, стоит присмотреться к данному налоговому режиму и, возможно, им воспользоваться.