Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Налоги и страхвзносы в ИФНС
Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:
- компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
- ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.
Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:
- не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
- не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
- не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.
Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.
Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.
Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:
- сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
- РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
- уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
- уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
- 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году
Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.
Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.
Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.
|
Отчетный период |
Когда подавать декларацию |
Когда подавать уведомление |
Когда переводить аванс и налог |
|
2022 год |
ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023 |
– |
ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023 |
|
Первый квартал 2023 года |
– |
25.04.2023 |
28.042023 |
|
Шесть месяцев 2023 года |
– |
25.07.2023 |
28.07.2023 |
|
9 месяцев 2023 года |
– |
25.10.2023 |
30.10.2023 |
|
2023 год |
ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024 |
|
29.04.2024 |
Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов
С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.
До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.
До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.
Подать уведомление можно любым удобным способом:
- через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
- в личном кабинете на сайте ФНС;
- в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).
Ошибка № 1. Очень часто руководство АНО считает, что наличие главного бухгалтера в штате обязательно. Однако это ошибка, так как АНО имеют право подписи и сдачи отчетности непосредственно руководителем.
Ошибка № 2. Ошибкой является то, что АНО на УСН часто считают, что кроме УСН им больше не надо платить никаких налогов. Тут есть исключения, которые надо учесть:
- имущественный налог также платится, если есть имущество, которое облагается по кадастровой стоимости;
- НДС платится, если АНО является агентом по НДС;
- транспортный налог также платиться, если в собственности АНО есть транспортные средства;
- если есть в собственности участок земли, то также платиться земельный налог.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Какую отчетность ООО на УСН сдают в 2020 году
Организации, которые применяют УСН, обязаны сдавать определенную отчетность.
| Отчетность | Примечание | Срок сдачи отчетности согласно законодательству |
| Отчетность в налоговую инспекцию | ||
| Декларация по УСН | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 31 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Бухгалтерская отчетность | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| 2-НДФЛ | Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 1 или 3 | не позднее 1 апреля года, который следует за отчетным периодом. Также одновременно представляется реестр сведений в 2 экземплярах |
| Отчетным периодом является календарный год. Если у справки признак 2 или 4 | не позднее 1 марта года, который следует за отчетным периодом. Также представляется реестр сведений в 2 экземплярах | |
| 6-НДФЛ | Ежеквартальная отчетность | не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом |
| Налоговым периодом является календарный год | не позднее 1 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом | |
| Сведения о среднесписочной численности | Сдается один раз в год | не позднее 20 января текущего года |
| Декларация по транспортному налогу | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 1 февраля года, который следует за истекшим налоговым периодом |
| Декларация по налогу на имущество | Сдается раз в год (налоговым периодом является календарный год) | не позднее 30 марта года, который следует за истекшим налоговым периодом. В 2020 году последним днем сдачи является 01.04.2020 |
| Расчет по страховым взносам | Ежеквартальная отчетность | не позднее 30 числа месяца, который следует за кварталом |
| Отчетность в Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М | Отчетным периодом является месяц | не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | работающие сотрудники, подрядчики | До 1 марта |
| Уволенные сотрудники | До 1 марта (сотруднику в день увольнения) | |
| Пенсионеры | В течение 3 календарных дней с момента заявления работника о назначении пенсии | |
| Ликвидация или реорганизация | В течение 1 месяца с даты промежуточного баланса или передаточного акта | |
| Отчетность в Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС | Отчетным периодом квартал. В электронном виде отчетность сдается | не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
| Отчетным периодом является квартал. В бумажном виде отчетность сдается | не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом |
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Штраф за не сданную отчетность
Если хозяйствующий субъект нарушает сроки по предоставлению декларации, либо он не отправил ее совсем, к нему могут применяться штрафные меры.
Их размер исчисляется исходы из факта, было ли вообще произведено перечисление налога:
- Если субъект уплатил налог в положенные сроки, но саму декларацию не подал, ему может присуждаться штраф в 1000 руб.
- Если ни налог не был перечислен, ни декларация по УСН не подавалась, то размер штрафа рассчитывается как пять процентов от суммы налога, который необходимо было перевести в бюджет, за каждый просроченный месяц. При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа ограничивается 30% от общей суммы не перечисленного налога.
Налоговый календарь на февраль 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 15 февраля | Страховые взносы «на травматизм» за январь 2023 г. | |
| 20 февраля | Декларация по косвенным налогам за январь 2023 г. (при импорте из государств ЕАЭС). | НДС за импорт из стран ЕАЭС в январе 2023 г. |
| 27 февраля | 6-НДФЛ за 2022 г.
Персонифицированные сведения о физлицах за январь 2023 г. Уведомление о страховых взносах за январь 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 января по 22 февраля Уведомления о налоге на имущество, транспорт, землю юрлиц за 2022 г. Декларация по налогу на прибыль за январь 2023 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) |
|
| 28 февраля | Земельный, транспортный, имущественный налоги юрлиц за 2022 г.
Страховые взносы за январь 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 января по 22 февраля Второй платёж НДС за IV квартал 2022 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за январь 2023 г. (при ежемесячной уплате по показателям фактической прибыли в отчетном месяце) Налог на прибыль за февраль 2023 г. (при ежемесячной оплате авансов по результатам прошедшего квартала) |
Сроки подачи отчетности
Актуальные сроки по всем видам отчетов:
- Бухгалтерская отчетность – до 31 марта. Подается в налоговую, копия документа – в Росстат.
- Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, сдается в Фонд социального страхования.
- Налоговая декларация по УСН – ежегодно до конца марта (данные за прошлый год). Декларация сдается в ФНС.
- Расчет по страховым взносам – за предыдущий квартал до конца апреля, июля, октября, января. Расчет нужно сдать в налоговую.
- 6-НДФЛ – ежеквартально нарастающим итогом (до конца апреля, июля, октября, февраля). Справка подается в ФНС.
- СЗВ-ТД – при увольнении или приеме на работу документ нужно подать до конца следующего дня после записи в трудовую книжку. При повышении или смене квалификации работника – до 15 числа следующего месяца. Подается в ПФ.
- Сведения о среднесписочной численности работников – ежегодно до 20 января (данные за прошлый год). Подается в налоговую инспекцию.
- 2-НДФЛ – один раз в год до 1 марта, в ФНС.
- СЗВ-М – до 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным, документ сдается в ПФ.
- 4-ФСС – по окончании квартала до 20 числа следующего месяца. Отчет необходимо предоставить в ФСС.
- СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 – ежегодно до 1 марта, в ПФ.
В некоторых случаях необходимо сдавать такие отчеты:
- Декларация по водному налогу – если ООО пользуется водными ресурсами, то следует отчитываться ежеквартально до 20 числа месяца, идущего за кварталом. Декларация сдается в ФНС.
- Транспортная декларация – если есть зарегистрированные на организацию транспортные средства, то документ сдается в ФНС ежегодно до 1 февраля.
- Декларация по НДС. Подается ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего после квартала. Документ нужно отправить в налоговую инспекцию.
- Декларация по земельному налогу. Если у компании имеются земельные участки, то этот отчет нужно сдавать в налоговую ежегодно до 1 февраля.
Чтобы сдать в налоговую отчетность 2022 года, воспользуйтесь бланком от 2020-го. В этой форме 10 страниц, но заполнить нужно всего несколько разделов:
- Если применяете объект “Доходы” — ваши разделы 1.1 и 2.1.1.
- Если работаете на объекте “Доходы минус расходы” — заполняете 1.2 и 2.2.
- Если являетесь плательщиком торгового сбора (на УСН “Доходы”) — дополнительно раздел 2.1.2.
- Если получали целевое финансирование — и раздел 3.