Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Разберем детально покупку авто физическим лицом у юридического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Отражение сделки в учете организации
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
С 12 июля 2022 года автовладельцы могут оформлять электронный ДКП через Госуслуги. Такой подарок нам сделало Министерство цифрового развития, обещая новаторство ещё пару лет назад. Сервис работает вот уже 4 месяца и пока получает больше положительных отзывов, чем отрицательных.
Его главное преимущество – это повышенная безопасность. Ведь заключить договор купли-продажи могут пользователи с подтверждёнными учётными записями. Вдобавок автомобиль автоматически проверяется на угон и по ведомственным базам на ограничения. К тому же портал гарантирует, что договор правильно заполнен и правильно подписан (никакой гаишник в регистрации не откажет, ссылаясь на ошибки).
Сам процесс оформления выглядит так:
- Продавец и покупатель скачивают приложение «Госключ» (для подписи).
- Покупатель оформляет на себя ОСАГО (или переоформляет старый полис).
- Автомобиль старше 4-х лет проходит техосмотр и получает диагностическую карту.
- Продавец заполняет в системе портала бланк ЭДПК (почти все поля заполняются автоматически).
- Заполненный договор продавец отправляет покупателю. Последнему необходимо согласовать ЭДКП в течение 24-х часов (согласен / не согласен).
- В следующие 24 часа продавец и покупатель подписывают договор электронными подписями «Госключ».
- Оформленный договор появляется в личном кабинете у каждого участника сделки. На бланке, в левому верхнем углу, стоит логотип «Госуслуги».
Процедура и пакет документов для покупки ТС у юридического лица являются стандартными. Документы, которые будут необходимы для сделки:
- Документы на ТС: ПТС, диагностическая карта, свидетельство о регистрации, страховой полис.
- Квитанции об уплате всех сборов и налогов, если машины была в употреблении, а также справка об уплате ссуды, если авто было в кредите.
- Договор купли-продажи. В полях, где должна отражаться информация о собственнике, должно фигурировать полное официальное наименование предприятия, подкрепленное фирменной печатью и подписью ответственного лица. Кроме того, в ДКП должно отражаться:
- Юридический адрес организации-продавца.
- ИНН организации.
- Сведения из паспорта ответственного лица, которому делегировали обязанности по продаже ТС.
- Ссылка на доверенность, по которой действует доверенное лицо.
- Акт приема-передачи ТС. Такой акт может быть оформлен в свободной форме, однако лучше использовать унифицированный вариант ОС-1.
- Решение о продаже ТС. Это официальный документ, с подписями и печатями в виде приказа или протокола. Одна копия обязательно должна быть на руках у покупателя.
- Заключение о рыночной стоимости ТС. Такое заключение должен делать только независимый эксперт. Следует проследить, чтобы стоимость действительно была приближена к рыночной, в ином случае это может вызвать вопросы у надзорных органов как коррупционная сделка.
Договор купли-продажи автомобиля между юридическим и физическим лицом
К оформлению договора предъявляются особые требования:
- реквизиты продавца заполняются полностью, без сокращений и соответствуют всем юридическим документам;
- организация заверяет договор печатью. Исключение составляют случаи, когда у организации нет печати, но при этом она обязана представить соответствующий документ;
- представителем организации, действующей от ее имени, является руководитель. Его полномочия закреплены уставными документами. Если подписывает договор не руководитель, то на это у другого сотрудника фирмы должна иметься нотариальная доверенность.
Договор между юридическим и физическим лицом должен быть составлен грамотно и отражать все условия, с которыми согласны обе стороны. Он не имеет унифицированной формы и может быть оформлен юридической службой продавца. При этом обязательными являются пункты:
- дата составления договора (без нее документ считается ничтожным);
- реквизиты сторон сделки: со стороны продавца — полное наименование, ИНН, юридический адрес, иные контактные данные, со стороны покупателя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные, контактный телефон;
- полное и точное описание предмета договора в соответствии с ПТС, регистрационным свидетельством и технической документацией;
- стоимость транспортного средства с выделением НДС;
- порядок расчетов и сроки;
- права и обязанности сторон, иные существенные условия договора;
- подписи сторон.
Если соглашение подписывает доверенное лицо, то в документе необходимо указать сведения о нотариальной доверенности.
Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом
Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.
Продажа автомобиля юридическим лицом физическому лицу
На практике процедура продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу осуществляется часто. Компания реализует машины, срок эксплуатации которых завершился. Так, физические лица получают право приобрести транспортное средство по сниженной цене. Процесс выполняется поэтапно:
- Оформляется договор купли-продажи. Документ составляется по стандартной форме. В бумаге требуется указать исчерпывающие сведения об участниках сделки. Производится оплата. Деньги должны быть внесены в срок, установленный договором. Допустимо использование кассы компании. В качестве подтверждения получения денежных средств организация предоставляет квитанцию. Допустимо перечисление суммы на расчётный счёт. Его необходимо указать в договоре купли-продажи.
- Когда машина оплачена, проводится повторная проверка технического состояния машины и ее исправность. По результатам процедуры составляется акт приемки.
- На завершающем этапе происходит получение документов. На машину должна быть предоставлена диагностическая карта, паспорт транспортного средства (ПТС) и свидетельство о регистрации (СТС). На основании вышеуказанных бумаг собственник регистрирует машину на свое имя. Процедуру требуется выполнить в установленные законом сроки. После этого физическое лицо становится полноправным хозяином авто. Процесс регистрации не отличается от стандартного. Предстоит написать заявление и дополнить его документами на автомобиль. Бумаги передаются в отделение Госавтоинспекции.
Если компания задумала осуществить продажу машины, издается приказ. В нем указываются все существенные условия предстоящего соглашения. Эта информация в последующем должна быть прописана в ДКП. Для определения цены машины бухгалтерских данных недостаточно. К проведению процедуры привлекается эксперт. На основании его заключения машины выставляются на продажу.
Особенности оформления документов
В данном случае речь идёт прежде всего о финансовой безопасности покупателя. О проверке юридической чистоты компании-контрагента и покупаемой машины читайте выше. Но можно натолкнуться и на другие подводные камни.
Например, встречаются ситуации, когда организация, продавая ТС частному лицу, предлагает в ДКП занизить стоимость авто. В приказ на предприятии тоже будут внесены недостоверные цифры. Таким образом, несмотря на исполнение процедуры по установленным правилам, покупатель рискует оказаться вовлечённым в схему с явными признаками мошенничества. Предприятие от реализации автотранспорта выручает большую сумму, а перед фискальными органами отчитывается за меньший доход. Соответственно, уменьшается и НДС при продаже.
Также вопрос возникает о правомерности продажи машины физическому лицу, являющемуся директором или входящему в круг руководителей предприятия. При проверке данное учреждение могут оштрафовать, поскольку обе стороны сделки считаются взаимовыгодными лицами. Тогда применённую стоимость ТС необходимо будет подтвердить специальным актом, оформленным независимым оценщиком.
После завершения сделки у покупателя на руках должны быть следующие документы:
- ДКП
- ПТС автомобиля;
- диагностическая карта техосмотра;
- страховой полис ОСАГО с изменёнными данными автовладельца.
При этом в страховой полис будут внесены данные нового собственника машины, если тот возместит предприятию стоимость неиспользованного периода страховки ОСАГО.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Покупка автомобиля у юридического лица физическим лицом
Предприятие вправе продавать свои основные средства в любое время. Для этого требуется только издание распоряжения или приказа руководителем компании. Основания для приобретения машины у юрлица могут быть различными:
- распродажа непрофильных или неэффективных активов;
- необходимость обновления автопарка и распродажи устаревших моделей;
- банкротство предприятия и распродажа имущества для расчета по долгам;
- иные случаи.
Покупка авто у юридического лица физическим лицом сопровождается оформлением и проверкой дополнительных документов. Например, продажа машины может являться крупной сделкой для компании, если ее стоимость превышает 25% от совокупного размера активов. В этом случае без согласия учредителей продажа будет являться незаконной.
От имени предприятия договор будет подписывать единоличный руководитель, уполномоченный на совершение сделок, либо представитель по доверенности. Если договор подпишет лицо, не обладающее полномочиями, сделка может быть оспорена, а автомобиль будет принудительно изъят у нового владельца.
Нюансы покупка авто у юридического лица заключаются в следующем:
- если на имущество предприятия наложен арест, продажа будет являться незаконной (узнать о наличии ареста можно через базу данных ФССП, при обращении в отдел ГИБДД);
- на автомобиль может быть установлено обременение (например, залог), при котором сделку должен одобрить залогодержатель;
- если совершение гражданских сделок привело к банкротству компании, они могут признаваться недействительными по истечении года после их фактического исполнения.
Чтобы учесть все эти нюансы и особенности, а также правильно оформить документы на покупку авто у юридического лица, целесообразно обратиться за помощью юриста. В этом случае сделка может оформляться путем выдачи нотариальной доверенности, в которой будут зафиксированы полномочия представителя.
Покупка б/у машины у юридического лица
Приобретение подержанного автомобиля может быть эффективной сделкой, если внимательно отнестись к анализу технического состояния машины. Целесообразно изучить особенности деятельности предприятия и эксплуатации авто, пригласить независимого эксперта для составления отчета о состоянии машины.
Покупка б/у авто у юридического лица может осуществляться как по балансовой стоимости (если машина поставлена на учет в качестве основного средства), либо по рыночным расценкам. В договоре необходимо указывать реальную цену, поскольку сделки юридических лиц досконально проверяются налоговой службой. Также нужно учитывать, что любые сделки с предприятиями могут происходить только с безналичной формой расчетов, а все платежи должны перечисляться на счет в банке.
Договор с частным лицом или организацией заключается при условии, что машина арендуется минимум на год, а собственником остается лизинговая компания. То есть «купленный» таким образом автомобиль нельзя продать или зарегистрировать на себя. Кроме того, на лизинговом авто запрещается выезжать за рубеж, а ремонтировать можно только в дилерском сервисе, екомендованном лизинговой компанией.
Наконец, лизингополучатель не может тюнинговать или перекрашивать авто.
Каждый месяц, пока действует договор, клиент вносит лизинговый платеж. Если средства не поступают, возникает просрочка. В этом случае лизингодатель может изъять автомобиль и «продать» его другому покупателю.
Когда договорные обязательства закончатся, машину можно будет вернуть лизинговой фирме или выкупить по выкупной стоимости (назначается лизингодателем). Она прописывается в договоре в отдельной строке и учитывает ежемесячные лизинговые платежи — покупатель по истечении времени должен оплатить оставшуюся сумму долга. Также, в зависимости от компании, платежи могут не учитываться, и покупатель при выкупе автомобиля платит его изначально фиксированную выкупную стоимость.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.
Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2023 году
Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:
- Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
- Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
- Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
- Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.
Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.
Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:
- диагностическая карта транспортного средства;
- ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
- страховой полис ОСАГО;
- платежные документы об оплате сборов.
Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:
- договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
- не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.
Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.
Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.
При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.
Различия при покупке нового и подержанного авто
Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:
- подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
- выбор комплектации, цвета и других опций;
- осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
- заключение договора, внесение средств за автомобиль;
- получение всех документов и самого автомобиля.
Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:
- Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
- Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
- Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
- Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.
Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:
- окончание срока его амортизации;
- обновление или сокращение автопарка;
- получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.
Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:
- Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
- Составление договора купли-продажи.
- Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
- Составление акта приема-передачи авто.
- Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.
Отличительные черты такой сделки:
- необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
- необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.