Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Власти вновь продлили разрешение на выдачу валютных займов нерезидентам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Всем привет, это снова Артур Дулкарнаев. Я — налоговый юрист. Это моя шестая статья из блока статей про валютное регулирование для физических лиц. Я буду выпускать статьи несколько раз в неделю на протяжении нескольких недель. В начале каждой статьи будут главные мысли — зачастую будет достаточно только этого. Эти статьи можно и нужно использовать как гайд или инструкцию. Но помните, что каждый случай — уникальный. Подписывайтесь на мой блог и делитесь в комментариях про ваш опыт!
Как не нарушить закон, когда заключаешь договор займа с нерезидентом
Здесь про репатриацию займа. Этот материал будет полезен тем, кто выдает займы в рублях или в валюте нерезидентам.
- Валютные резиденты РФ выдают займы нерезидентам. Займы должны быть возвращены. Выданные займы возвращаются на счет в российский банк – это правило о репатриации.
- Валютный резидент РФ при выдаче займа нерезиденту предоставляет российскому банку договор займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Валютный резидент РФ при возврате займа и выплате процентов от нерезидента сообщает российскому банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Банк откажет в проведении операции по выдаче займа, если в договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств или нет сведений об ожидаемых сроках возврата займа. Так банк контролирует возвращение займа.
- Есть редкие случаи, когда валютные резиденты РФ по закону не возвращают деньги, причитающиеся им по договору займа.
- Штраф за несоблюдение требования о репатриации – 30 процентов от неполученной суммы денег на счет в российском банке.
Валютные резиденты РФ выдают займы нерезидентам. Займы должны быть возвращены. Выданные займы возвращаются на счет в российский банк – это правило о репатриации
С 14 апреля 2018 года в России есть требование о репатриации займов, предоставляемых гражданами РФ иностранным заемщикам. Это значит, что граждане РФ-займодавцы должны получить от заемщиков-нерезидентов деньги на свои российские счета в срок, установленный договором займа.
Требование о репатриации займов относится ко всем гражданам РФ, независимо от места проживания и срока нахождения в РФ и за её пределами. Это требование распространяется и на иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство.
- Договор займа.
- Информацию о сроке возврата выданных денег.
Валютный резидент РФ при выдаче займа нерезиденту предоставляет российскому банку договор займа. Так банк контролирует возвращение займа
При выдаче займа, валютный резидент РФ представляет в банк договор займа, заключенный между ним и нерезидентом.
Согласно абзацу 1 пункта 2.26 инструкции 181-И, физическое лицо – валютный резидент РФ при списании в пользу нерезидента иностранной валюты или рублей со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или в рублях, открытого в российском банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа должно представить в российский банк договор займа, заключенный между физическим лицом – валютным резидентом РФ и нерезидентом.
Документы представляются в банк лично физическим лицом или его представителем. Договор представляется в оригинале или в виде копии. Верность копии договора заверяет само физическое лицо или нотариус. Для самостоятельного заверения на копии договора укажите “Копия верна” и распишитесь. Если договор представлен в оригинале, то сотрудник банка сам снимет копию и заверит ее своей подписью. Оригинал договора возвращается клиенту. Договор, написанный полностью или частично на иностранном языке, переводится на русский язык.
Эти документы покажите банку не позднее дня предоставления распоряжения о списании денег по договору займа.
Если размер займа равен или больше 3 млн рублей, то кроме договора займа, валютный резидент РФ сообщает банку информацию об ожидаемых сроках возврата денег. Эквивалент 3 млн рублей в другой валюте пересчитывается по курсу Центрального Банка на дату заключения договора займа или на дату заключения последних изменений суммы займа.
Согласно абзацу 2 пункта 2.26 инструкции 181-И, при списании физическим лицом – валютным резидентом РФ в пользу нерезидента иностранной валюты или рублей со своего банковского счета (вклада) в иностранной валюте или в рублях, открытого в российском банке, при предоставлении займа нерезиденту по договору займа, сумма обязательств которого равна или превышает 3 млн рублей, физическое лицо – валютный резидент РФ должно представить в российский банк одновременно с договором займа информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или рублей.
Правила передачи этой информации устанавливаются каждым банком самостоятельно.
Валютный резидент РФ при возврате займа и выплате процентов от нерезидента сообщает российскому банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Так банк контролирует возвращение займа
При возврате займа и выплате процентов, валютный резидент РФ сообщает банку информацию о назначении каждого входящего платежа и указывает сведения о договоре займа. Это делается в течение 30 рабочих дней со дня зачисления денег.
Согласно абзацу 3 пункта 2.26 инструкции 181-И, физическое лицо – валютный резидент РФ при зачислении иностранной валюты или рублей на свой банковский счет (вклад) в иностранной валюте или в рублях, открытый в российском банке, по операции, связанной с возвратом займа, осуществлением процентных и иных платежей нерезидентом по договору займа, должно сообщить российскому банку информацию о назначении такого платежа и сведения о договоре займа, в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня зачисления иностранной валюты или рублей на счет физического лица – валютного резидента РФ.
Информация о назначении каждого входящего платежа представляется в банк сообщением в произвольной форме независимо от суммы договора, суммы зачисления и наличия этих сведений в выписке по счету или в ином документе, подтверждающим зачисление денег на счет.
Информация о назначении каждого входящего платежа – это, например, погашение основного долга, уплата процентов, оплата премий или комиссий, предусмотренных договором займа, возврат излишне или ошибочно перечисленных денег.
В случае возврата займа или выплаты процентов (по договору, сумма которого равна или больше 3 млн. рублей), на счет в другом российском банке, проинформируйте об этом первоначальный банк. Такая информация предоставляется также в произвольной форме с приложением копии документа, подтверждающего зачисление денег. Это может быть SWIFT-сообщение или выписка по счету. Эта информация сообщается в течение 30 рабочих дней после зачисления денег.
SWIFT-сообщение – электронный межбанковский документ, которым банк–отправитель валютной выручки извещает банк–получатель (банк–корреспондент) о направлении валютной выручки клиенту этого банка.
На основании SWIFT-сообщений банк–корреспондент зачисляет поступившую валюту на свой корреспондентский счет, и с него в течение одного операционного дня производит зачисление поступившей валютной выручки на счет клиента с составлением выписки банка. Этот документ содержит сведения о назначении платежей и другую необходимую информацию (например, ссылки на договор, реквизиты отправителя и получателя).
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа, если в договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств или нет сведений об ожидаемых сроках возврата займа. Так банк контролирует возвращение займа
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа в двух случаях:
- В договоре займа нет срока исполнения сторонами обязательств. Поэтому в договорах займа должны быть сроки исполнения обязательств. Условия о сроках могут содержаться как в основном договоре, так и в дополнениях, приложениях и иных документах, содержащих существенные условия договора займа.
- Нет информация об ожидаемых сроках возврата займа. Это подходит для случая, когда размер займа равен или превышает 3 млн рублей.
Банк откажет в проведении операции по выдаче займа в этих случаях, если договор займа заключен 14 апреля 2018 года или позднее, а также если существенные условия договора, заключенного до 14 апреля 2018 года, изменены после 14 апреля 2018 года.
В случае невыполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по получению от нерезидента денег на свои российские счета, банк зафиксирует нарушение пункта 3 части 1 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”. Согласно этому пункту при предоставлении валютными резидентами РФ иностранной валюты или рублей в виде займов нерезидентам валютные резиденты РФ, обязаны в сроки, предусмотренные договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в российских банках иностранной валюты или рублей, причитающейся в соответствии с условиями договоров займа.
Невыполнение обязанности по получению денег в установленный срок – это:
- Наличие у заемщика задолженности по договору займа: заемщик не вернул деньги, полученные им по договору займа, а сумма займа равна или больше 3 млн. рублей.
- Займодавец не показал документы или информацию, подтверждающие исполнение им обязательств по возврату денег в установленный срок. Установленный срок – это ожидаемый срок возврата денег.
Есть редкие случаи, когда валютные резиденты РФ по закону не возвращают деньги, причитающиеся им по договору займа
Иногда валютные резиденты РФ могут не выполнять требование о репатриации. Но большинство не подпадают под исключения.
В законе есть исчерпывающий перечень случаев, когда валютные резиденты РФ могут не зачислять на свои российские счета деньги, причитающиеся по договору займа.
Во-первых, речь идет о зачете встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между валютным резидентом РФ и нерезидентом. Встречное требование нерезидента к валютному резиденту РФ должно возникать также из-за предоставления займа. Заем от нерезидента обязательно зачисляется на российский счет.
Согласно пункту 9 части 2 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютные резиденты РФ вправе не зачислять на свои банковские счета в российских банках иностранную валюту или рубли при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, заключенным между валютным резидентом РФ и нерезидентом, если встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления валютному резиденту РФ займа посредством зачисления денег на счет валютного резидента РФ, открытый в российском банке.
К примеру, если гражданин РФ выдал заем иностранцу (договор займа № 1), а иностранец выдал заем гражданину РФ (договор займа № 2) и перечислил деньги на его российский счет, то гражданин РФ может не выполнять требование о репатриации в отношении договора займа № 1. В такой ситуации возникают встречные однородные требования по договорам займа: гражданин РФ одновременно является и заемщиком, и займодавцем.
Во-вторых, речь идет о получении страховой выплаты по договору страхования в случае невозврата валютному резиденту РФ денег по договору займа.
Согласно части 4 статьи 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”, валютный резидент РФ признается исполнившим обязанность, предусмотренную пунктом 1 части 1 статьи 19, если он обеспечил получение страховой выплаты в иностранной валюте или в рублях по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по заключенному с таким нерезидентом внешнеторговому договору (контракту), договору займа на свои банковские счета, открытые в российских банках, или на банковские счета, открытые в российских банках валютных резидента РФ, являющегося выгодоприобретателем по такому договору страхования, в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, предусмотренного установленным Правительством в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ “Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности” порядком осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских или политических рисков, если определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.
Получение страховой выплаты вместо валютной выручки приравнивается к исполнению обязанности по репатриации. Но есть условия:
- Страховой случай предусмотрен Постановлением Правительства от 22 ноября 2011 года № 964 “О порядке осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков”.
- В договоре страхования значение соотношения страховой суммы и страхового возмещения равно 70 процентов или более (см.: пункт 15 правил осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков).
- Страховщиком является АО “ЭКСАР” – “Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций”.
Как исполнить решение суда в России
Если должник не собирается добровольно исполнять решение российского суда и возвращать долг, его придется исполнять принудительно на территории России или иностранного государства, в вашем случае Азербайджана.
В ходе исполнительного производства пристав может обратить взыскание на российские счета должника, арестовать его имущество в России и при необходимости реализовать его. Пристав также может запретить иностранцу покидать территорию России до того, как он погасит задолженность, установленную судом.
Кроме того, чтобы взыскать долг, вы можете обратиться напрямую в российский банк, в котором у должника открыт счет. Для этого нужно написать заявление и указать размер долга, ваши данные и реквизиты счета, куда перечислить деньги. К заявлению необходимо приложить оригинал исполнительного листа и паспорт для подтверждения личности взыскателя.
Согласно разъяснениям Минфина (см. Письмо от 16.02.2011 N 03-07-08/43) при получении займов от иностранных организаций и уплате процентов по ним российский заемщик не приобретает статус налогового агента по НДС. Логика такова. В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории РФ. Так, в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ место реализации работ (услуг) определяется по месту осуществления деятельности организацией, выполняющей (оказывающей) данные работы (услуги). В ином порядке определяется место реализации в отношении работ (услуг), названных в пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ.
Услуги по предоставлению займов в пп. 1 — 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ не указаны, следовательно, местом их реализации следует считать место осуществления деятельности заимодавцем. В описанной ситуации в роли заимодавца выступает иностранная организация, значит, местом реализации услуги по предоставлению займа территория РФ не признается и объект обложения НДС не возникает. Поэтому у заемщика — российской организации, приобретающей такие услуги, не возникает обязанности уплачивать НДС в бюджет РФ в качестве налогового агента.
Что касается возможных ограничений при совершении сделок по получению займов от иностранных лиц, российское законодательство не содержит каких-либо запретов на их заключение. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории РФ с соблюдением правил ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ (ст. 807 ГК РФ), а также положений законодательства о валютном регулировании .
См. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Пакет документов, подтверждающих совершение данной сделки, является стандартным: контракт о предоставлении заемных средств, содержащий сведения о размерах и порядке выплаты процентов на сумму займа, выписки с банковских счетов, бухгалтерские справки о расчете предельной величины процентов, признаваемых в составе расходов в целях налогообложения прибыли (при необходимости).
Когда можно не делать репатриацию займов
Закон о валютном контроле допускает возможность не осуществлять репатриацию займов. Зачислять иностранную или национальную валюту на счета за пределами РФ разрешается по договорам займа/кредита заключенными с резидентами:
- Стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия).
- Стран, с которыми осуществляется автоматический обмен информацией (Приказ ФНС от 03.11.2020 ЕД-7-17/788@).
и сроком действия более 2 лет.
А также по соглашениям:
- Заключенных с целью финансирования геологического изучения, разведки и добычи полезных ископаемых.
- Взаимозачета однородных требований по займам.
- На финансирование инвестиционной и/или инновационной деятельности.
Договор займа с иностранным гражданином
- паспорт или другой документ, служащий для удостоверения личности;
- разрешение на работу или патент (п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ); данные документы не представляются в некоторых случаях, предусмотренных названной статьей;
- документ об образовании, подтверждающая квалификацию или наличие специальных знаний документация (если работа по договору предполагает соответствующий уровень квалификации и подготовки).
- миграционная карта (см. абз. 6 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ) и виза (если пребывание физлица с другим гражданством предусматривает визовый режим);
1 Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Условие о предмете договора является существенным условием договора (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ).
Обратите внимание: к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных граждан или иностранных юридических лиц при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан (п. 1 ст. 1211 ГК РФ). Согласно договору займа право, подлежащее применению, определяется по местонахождению заимодавца (пп. 8 п. 3 ст. 1211 ГК РФ).
- оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
- открытия своего представительства на территории России;
- покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;
- приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
- другие цели.
Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Беспроцентный заем: какие налоги придется уплатить Законны ли такие займы и к каким налоговым последствиям они могут привести? Для БУХ. Можно ли давать взаймы без процентов Гражданское законодательство не содержит запрета по предоставлению беспроцентных займов.
Более того, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено договором ч. То есть, выдавая именно беспроцентный заем, это нужно предусмотреть в договоре. Если такой оговорки не будет, то по умолчанию договор займа считается процентным.
В таком случае проценты определяются исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, которая применяется вместо ставки рефинансирования с 1 января года. Например, при безвозмездной аренде пользователь имущества должен отразить внереализационный доход исходя из рыночной стоимости аренды.
Ключевые условия договора займа
При заключении договора займа или кредитного договора с иностранным заимодавцем или кредитором сторонами сделки выступают резиденты разных государств. В таком случае на основании ст. 1210 Гражданского кодекса Российской Федерации стороны договора могут выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по договору.
Данная мера может быть применена как к кредитам с участием граждан, так и к случаям заключения договора займа в валюте между юридическими лицами.
Передача денежных средств в иностранной валюте между юридическим и/или физическим лицом с обязательством возврата в полном объеме должна оформляться в виде договора займа, желательно – письменного, т.к. в сделку вступает нерезидент и она попадает под особый контроль.
На практике большинство граждан, выдавая займы другим физическим лицам, очень редко заключают полноценные письменные договоры.
Если денежные средства по договору займа или кредитному договору получены в иностранной валюте, то при налоговом учете таких сумм возникают курсовые разницы.
Важно помнить, что, несмотря на фактическую дату подписания соглашения, сам договор считается заключенным с момента вручения заемщику одалживаемой им суммы.
Если перечисление от ИП иностранному физ. лицу, что нужно платить? Если перечисление компании или аналогу ИП за рубежом, какие платы должны быть? 3. Возможно, ИП- не самый лучший вариант для такого взаимодействия?
Все споры и разногласия по вопросам, не предусмотренным положениями настоящего договора, разрешаются путем переговоров Сторон.
Условия получения займов иностранными гражданами
Давайте разберемся подробнее, какие документы дают возможность официально пребывать в России, а соответственно – брать займы.
Первая группа документов – виза – документ, который дает возможность нерезиденту находиться на территории РФ короткое время, поэтому займ или кредит в таком случае обычно не предоставляется. Нет никаких гарантий, что долг будет выплачен до истечения срока действия документов, а это огромный риск для банков и МФО.
Второй вид документов – разрешение на временное проживание (РВП). Чаще всего, такой тип документов получают студенты или трудовые мигранты. Займ с их помощью получить легче, ведь такие клиенты считаются более надежными.
Вид на жительство (ВНЖ) относится к третьей группе документов. Имея его, иностранный гражданин может практически без проблем получить займ или кредит. С такими людьми у банков более доверительные отношения, ведь есть большие гарантии выплаты долга.
Следует учитывать тот факт, что сумма займа иностранцу будет небольшой – приблизительно до 30 тысяч рублей, а процентная ставка может составлять от 0,8% и более в сутки. В случае, если иностранный гражданин предоставляет неполное количество запрашиваемых документов, процент может значительно вырасти, и есть большая возможность отказа. Наличие залога в виде недвижимости на территории России дает большое преимущество на получение займа, а также может снизить процентную ставку.
Нужно понимать, что займы могут предоставляться только на тот период времени, на который выданы документы легального пребывания, и не более.
Контролируемая задолженность
В Российской Федерации налогообложение процентов, выплачиваемых иностранным организациям, имеет характерные черты, благодаря которым исключается возможность завуалированных выплат дивидендов под видом выплат процентов. Как видно из таблицы, в соглашениях об избежании двойного налогообложения ставка по процентам в большинстве случаев составляет 0%, в то время как ставка по дивидендам — от 5% до 10%. Такие особенности отражены в статье 269 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода рассчитывать предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного периода.
Особый порядок применяется при выплате процентов российскими организациями, имеющими непогашенную задолженность:
1) по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации;
Определение понятия «косвенное владение уставным капиталом» дано в пп. 1 п. 1 ст. 20 Налогового кодекса Российской Федерации: одна организация непосредственно и/или косвенно участвует в другой, и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей их непосредственного участия;
2) по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом указанной иностранной организации;
3) по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и/или непосредственно иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации.
Признаки аффилированных лиц закреплены в Законе РСФСР от 22 марта 1991 г. №948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», из которого следует, что аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и/или физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.
Аффилированными лицами юридического лица являются:
- член совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, коллегиального исполнительного органа, а также лицо, имеющее полномочия единоличного исполнительного органа;
- лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой относится данное юридическое лицо;
- лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
- юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
- если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, имеющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
Критерии построения успешной налоговой системы
Что же выгоднее для российской организации — получить денежные средства по договору займа (кредитному договору) от зависимой иностранной компании или от сторонней иностранной организации? В рублях или в иностранной валюте?
Разберемся в этой ситуации на примере.
Пример 4. Российская организация заключила три договора займа.
1. Сумма займа равна 2 000 000 руб. под 16% годовых (для упрощения расчетов примем, что начисленные проценты по договору составляют 26 666,67руб. (2 000 000 . 16% / 12)). Заимодавец — иностранная организация, владеющая 30% уставного капитала российской компании. Собственный капитал последней составляет 500 000 руб.
2. Сумма займа равна 1 000 000 руб. под 16% годовых (для упрощения расчетов примем, что начисленные проценты по договору составляют 26 666,67 руб. в месяц (2 000 000 . 16% / 12)). Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 11%.
3. Сумма займа $80 000 (по курсу ЦБ РФ $1 = 25 руб. Следовательно, сумма займа составляет 2 000 000 руб.) под 16% годовых (для упрощения расчетов примем, что начисленные проценты по договору составляют $1 066,67 в месяц (80 000 .16% / 12)). Расчетная ставка составляет 15%.
Рассчитаем предельные проценты:
1. ПП = (26 666,67 (3 . 500 000 . 0,3)) / 2 000 000 = 6000; Дивиденды =26 666,67 − 6 000 = 20 666,67; ННП = 20 666,67. 15% = 3 100.
2. ПП = 2 000 000 . (11% . 1,1) / 12 = 20 166,67;
3. ПП = 80 000 . 15% / 12 = 1000; $1000 . 25 руб. = 25 000 руб.
Итак, из расчетов видно, что на сегодняшний день выгоднее всего заключать договоры займа и кредитные договоры со сторонними иностранными организациями, долговые обязательства по которым выражены в иностранной валюте.
Какие документы нужны для получения кредита иностранцу
Самым главным требованием банка к любому заёмщику является официально подтверждённый постоянный источник дохода. Как получить кредит иностранному гражданину в России?
Если иностранный гражданин не сможет подтвердить свои доходы официальным документом, то о получении кредита придется забыть
Иностранец, это такой заёмщик, который может в любой момент покинуть страну, а для банка очень важно чтобы клиент имел стабильный и подтверждённый доход. Стоит упомянуть, что уровень дохода должен быть соответствующим для погашения займа. Это требование распространяется как на самих россиян, так и на граждан других стран. Также обязательным является предоставление паспорта и подача заявления на получение кредита.
Взыскание долга через суд с участием иностранца
Нередко в нашей жизни возникают ситуации, когда для решения каких-то проблем срочно нужны деньги. Конечно можно пойти в банк, собрать документы и получить под процент необходимую сумму. Но есть и другой путь- обратиться к родственникам или знакомым и при минимуме формальностей получить те же деньги.. Правила и порядок таких «родственных» займов между гражданами давно прописаны. Основными документами, регулирующими гражданско-правовые отношения между тем, кто дает, и тем, кто берет, считается Гражданский кодекс, в котором данной проблеме отведена 42 глава. Она так и называется «Заем и кредит».
Согласно ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Надо помнить, что договор займа между гражданами должен быть в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда.
В идеале необходимо отдельно оформить договор займа, в котором будут прописаны условия, определяющие его размер порядок его возврата, наличие процентов, подлежащих к уплате и ответственность сторон за несоблюдение условий договора. И в качестве приложения к договору надо составить расписку в получении денег.
Договор займа считается заключенным с момента, когда деньги переходят из рук в руки.
Согласно статье ст.ст. 808, 812 Гражданского кодекса РФ Заемщик вправе оспаривать договор займа по его безденежности, доказывая, что деньги или другие вещи в действительности не получены им от займодавца или получены в меньшем количестве, чем указано в договоре.
Если договор займа должен быть совершен в письменной форме, его оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств.
Самая распространенная форма договора займа- это расписка, с обязательным указанием суммы займа (цифрами и прописью), даты и места составления расписки, указанием полных фамилии, имени, отчества заемщика, его паспортных данных, места регистрации по месту жительства, телефона, а также срока (на месяц, на год и т.п.) и условий займа (процентный или беспроцентный).
В действующем законодательстве нет четкого требования к распискам. Данное действие является сделкой между физическими лицами, которая заключается в простой письменной форме. Хотя нотариальное заверение расписки возможно по желанию сторон, как и подписи свидетелей.
В принципе, свидетели не нужны. Более того, доказывать факт получения денег свидетельскими показаниями нельзя. Однако если Вы допускаете возможность оспаривания условий составления расписки (угроза, заблуждение и т.п.), тогда свидетели могут помочь. Добавьте в расписку текст «Настоящая расписка составлена и подписана в моем присутствии. Дата, подпись, полная расшифровка подписи.»
При составлении расписки или договора займа можно обойтись без нотариуса. Нотариальное удостоверение может применяться для большего морального спокойствия лица, а также для исключения возможности оспаривания своей подписи лицом, подписавшим расписку.
Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.
Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.
При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2019 — 2020)».
Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.
Контролируемые сделки — 2020: критерии в табличной форме
Контролируемые сделки подлежат проверке ФНС на предмет наличия или отсутствия намерений участников соответствующих сделок уклониться от налогов (уменьшить их) посредством необоснованных манипуляций с ценами на товары и услуги, являющиеся предметом заключения соглашений. Так, уменьшив цену в контракте, плательщик может снизить налоговую базу, а увеличив — повысить базу для исчисления вычетов по НДС и завышения расходов. Данные действия — противозаконны.
Контролируемыми в общем случае считаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к таковым (п. 1 ст. 105.14 НК РФ). При этом к зависимым в целях определения контролируемости сделок относятся фирмы, соответствующие критериям, указанным в ст. 105.1 НК РФ, а для целей признания сделок между ними контролируемыми ст. 105.
Зарплата нерезиденту наличными из кассы организации — можно? Нельзя!
И снова ответ на вопрос – нет. Иностранный гражданин, который временно пребывает в РФ и осуществляет при этом трудовую деятельность, признается иностранным работником. Иностранный работник не относится к лицам, проживающим в РФ постоянно на основании вида на жительство, а следовательно, в целях валютного законодательства признается валютным нерезидентом. Это значит, что выплачивать заработную плату сотруднику-нерезиденту в наличной форме запрещено. Такую же однозначную позицию на этот счет высказывает и Минфин – Письмо от 29.08.2016 г. №ЗН-4-17/15799. Придерживается данной точки зрения и ФНС – Письмо от 29.08.2016 №ЗН-4-17/15799.
За данное нарушение компании грозит все тот же штраф — от 3/4 (трех четвертых) до 100 % (однократного) размера суммы незаконной валютной операции.