Налог на квартиру по кадастровой стоимости и как его рассчитать в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на квартиру по кадастровой стоимости и как его рассчитать в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.

Законодательная база

Налогообложение недвижимого имущества – это обязательный сбор, установленный государственным законодательством. Он обязует физических и юридических лиц, имеющих российское гражданство и достигших восемнадцатилетия, оплачивать обложение сборами имущественных объектов.

Соответственно ФЗ №2003-1, действовавшему до 01.01.2015, чтобы рассчитать налог на недвижимость, нужно было провести инвентаризационную оценку. На базе полученной стоимости высчитывалась ставка налогового обложения.

С 2015 года в НК РФ добавили новые правки, исходя из которых порядки расчета сбора кардинально поменялись, что значительно увеличило нагрузку на граждан. Теперь налог при покупке недвижимости должен определяться на основании цены, указанной в выписке из ЕГРН или справке о кадастровой стоимости.

Важно! Узнать кадастровую стоимость (инвентаризационную оценку) вы можете заказав, выписку из ЕГРН у нас на сайте.

Согласно статистическим данным, цена объекта по такой выписке примерно равна его цене на рынке недвижимости. Однако если владелец не соглашается с назначенной по кадастру ценой, то он имеет полное право оспорить оценку имущества в судебном порядке.

Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?

Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.

Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:

• Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
• Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.

Cpoки yплaты зeмeльнoгo нaлoгa

• B cooтвeтcтвии co cт. 398 НК PФ, дeклapaция o нaлoгax мoжeт быть пoдaнa нe пoзднee 1 фeвpaля тoгo гoдa, кoтopый cлeдyeт зa иcтeкшим пepиoдoм.
• Нaлoги yплaчивaютcя в cpoк, ycтaнoвлeнный opгaнaми мecтнoй влacти. Нo пpoиcxoдит этo нe paньшe, чeм нacтyпит cpoк пoдaчи дeклapaции.
• Для физичecкиx лиц кpaйний cpoк yплaты нacтyпaeт 1 дeкaбpя.
• Для юpидичecкиx лиц, в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 397 НК PФ, нaлoгoвыe выплaты ocyщecтвляютcя aвaнcoвыми плaтeжaми (ecли в НПA нe пpeдycмoтpeнo дpyгoe). Нaлoги yплaчивaютcя зa 3 квapтaлa. Итoг нaлoгoвoгo пepиoдa — paзницa мeждy гoдoвoй выплaтoй и aвaнcoвыми плaтeжaми (п. 5 cт. 396 НК PФ).

Вычеты по налогу на имущество физических лиц

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:

Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².

Расчет по инвентаризационной стоимости

Несмотря на то, что данная система считается устаревшей, в некоторых регионах все еще берут налог по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его просто вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения имущественного налога уже по кадастровой стоимости.

Инвентаризационная стоимость тоже рассчитывает налоговая. Формула расчета похожа, только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство. Налоговые вычеты не применяются.

Н = И × КД × С × КПВ × Д, где

Н — сумма налога на имущество,
И — инвентаризационная стоимость объекта,
КД — коэффициент-дефлятор,
С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.

Пример расчета

1. Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости, например, для самарской квартиры. Самарская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.
2. На сайте Федеральной налоговой службы выясняем налоговую ставку в Самаре за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
3. Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
4. Если срок владения квартирой достигает полутора года и более, то указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
5. Если же налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит соответственно 66 Р, сумму равную его доле.
6. Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Исходя из этого при переходе на новую систему расчета будут действовать понижающие коэффициенты, упомянутые ранее.

Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:

1. Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
2. Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.

От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:

Себестоимость	Процент	Когда применяется
Кадастровая	2	нежилая недвижимость (ст. 378.2 НК РФ, п. 7 и 10); дороже 3 000 000 руб.
0,5	Для объектов, к которым не применимы ставки.
0,1	дома, квартиры, комнаты; доли в доме или квартире; комплексные постройки, включающие жилую и нежилую собственность; машиноместа и гаражи, зарегистрированные в собственность; жилые постройки на дачах, не больше 50 кв.м.
Инвентаризационная	до 2	Цена 500 тыс. руб.
до 0,3	300000- 500000 руб.
до 0,1	меньше 300000 руб.

Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.

Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.

Штрафы и пени по налогу на ИЖС

Налог на участок ИЖС должен быть уплачен не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором произведен расчет. Если налог оплачен не вовремя, налогоплательщику может грозить штраф в размере 20% от суммы, подлежащей уплате.

При просрочке также взимается пеня за каждый день неуплаты. Она составляет 1/300 часть ставки рефинансирования. В расчет принимается ее размер, который действует на день возникновения долга.

Налоговая имеет право взыскать долги по налогам на ИЖС путем приказного производства. Иными словами, не требуется проведения предварительного разбирательства, чтобы подать в суд. Если и при решении суда налог оплачен не будет, в дело вмешаются судебные приставы. Отменить взыскание сможет только суд.

Льготы по уплате налога

1. Налог полностью не платится по одному из объектов недвижимости, находящегося в собственности льготника.
2. Если таких объектов много, то плательщик сам определяет, по какому имуществу он не будет уплачивать взнос, а по остальным платит в полном объеме.
3. Если квартира, земельный участок, гараж, дача используются гражданином в предпринимательской деятельности, льгота на подобный объект не распространяется.

В наиболее простом и вместе с тем самом распространенном варианте собственник владеет только одной квартирой или домом, по которому не платит налог . Речь идет о таких социальных категориях:

1. Пенсионеры по старости (вне зависимости от их трудового стажа).
2. Герои Советского Союза и РФ.
3. Полные кавалеры Ордена Славы.
4. Инвалиды с детства, а также инвалиды 1 и 2 группы.
5. Ликвидаторы последствий чернобыльской катастрофы.
6. Подвергшиеся вредному воздействию радиации в связи с испытаниями в Семипалатинске.
7. Военнослужащие (действующие и в запасе), которые имеют общий срок службы 20 лет и более.
8. Родители, мужья и жены военнослужащих, которые погибли в связи с выполнением служебного долга.
9. Владельцы хозяйственных построек (площадью не более 50 м 2), которые предназначены исключительно для личных нужд (частное подворье, личное хозяйство).

Соответственно, если гражданин переходит в разряд одной из этих категорий он лично или через представителя, действующего по доверенности, обращается в местную налоговую инспекцию, предоставляя:

• паспорт;
• свидетельство о собственности;
• документы, подтверждающие принадлежность к перечисленным льготным категориям.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка

Продали дом с участком в сентябре 2012г. Заключили предварительный договор, т.к участок не был в собственности: дом-700т.р.; земельный участок-350,0. Общая сумма договора 1050 т.р. Задаток получили за дом в сумме 700 т.р Теперь получили свидетельство на землю (июль 2013г.). Будем заключать основной договор.

Свидетельство на дом получено в апреле 2010г. Должны ли мы платить налоговый вычет?

В договоре есть пункты 1)Цена продаваемого земельного участка по договоренности сторон составляет 350т.р. 2) Цена продаваемого жилого дома по договоренности сторон составляет 700 т.р. 3) Общая стоимость недвижимости по договоренности сторон составляет 1050 т.р.

Правильно ли я понимаю, исходя из этого договора налоговый вычет предоставляется отдельно на землю и на дом? Просто смущает общая сумма недвижимости, которая превышает 1млн. руб.

Определение налога на жилой дом – кто этим занимается?

Налог по кадастровой стоимости дома определяют налоговые органы. Откуда они берут конечные цифры?
Во-первых, по межведомственному взаимодействию налоговикам приходят данные с Росреестра о зарегистрированной недвижимости. Каждый жилой дом, поставленный на кадастровый учет, имеет свою кадастровую стоимость, то есть оценку. Оценкой частных домов занимаются специализированные и уполномоченные на это государственные предприятия. При определении кадастровой стоимости они пользуются четкими методиками и алгоритмами.

Также к налоговикам стекаются данные из других госструктур, о том, являетесь ли вы льготником и какие объекты налогообложения имеете в собственности.

После того, как в налоговую базу поступят сведения о вашей недвижимости – сотрудники налоговых органов рассчитают налог на частный дом, принимая во внимание кадастровую стоимость (налоговую базу), налоговые ставки, вычеты и льготы.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2022 году

Налоговая ставка — это процент от кадастровой стоимости объекта недвижимости, определяемой Росреестром (налоговая база). Ставка за жилые помещения, доли недвижимости, гаражи и машино-места стандартно составляет 0,1% от кадастровой стоимости.

Налог на офисные помещения, помещения в торговых центрах и любую недвижимость дороже 300 млн рублей рассчитывается по ставке 2%. На все другие объекты — 0,5%. Сумма налога и все расчетные данные, включая кадастровую стоимость, указываются в налоговом уведомлении.

Недвижимость
Ставка, %

Жилая недвижимость с кадастровой стоимостью до 300 млн рублей
0,1

Незавершенное строительство под жилье
0,1

Гаражи и место на парковке
0,1

Хозяйственные объекты до 50 кв. м — сараи или кладовки — на дачных участках
0,1

Офисные и торговые помещения
2

Любые объекты недвижимости дороже 300 млн рублей
2

Все остальное
0,5

Это базовые ставки. Налог на имущество относится к местным налогам, то есть он собирается в пользу муниципальных бюджетов. Поэтому муниципалитеты и власти городов федерального значения могут установить свои ставки — как уменьшить их до нуля, так и увеличить, но не более чем в три раза. В Москве, например, ставка дополнительно дифференцируется в зависимости от кадастровой стоимости жилья — от 0,1% до 0,3%. Чем дороже жилье, тем больше налог.

Льготы по налогам на недвижимость для физических лиц

Отдельные категории льготников совсем не платят налог на имущество, но только в том случае, если речь идет о жилом имуществе, гараже, месте на парковке или незавершенном строительстве жилья. За коммерческое жилье, которое используется для заработка, налоги платят все.

Льготу можно использовать только на один объект каждого вида налогооблагаемого имущества, который выберет собственник. Если владелец не сделал выбор, льгота автоматически применится к самому дорогому объекту. Сменить его можно по заявлению до окончания текущего налогового периода.

Есть федеральный перечень льготников, которые освобождены от уплаты налогов на недвижимость:

— герои СССР;
— участники Великой Отечественной войны;
— люди с инвалидностью первой и второй групп;
— военнослужащие;
— пенсионеры;
— участники ядерных испытаний;
— члены семьи военных, которые погибли при исполнении;
— дети с инвалидностью;
— чернобыльцы.

Полный перечень тех, кто не платит налог на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса России.

Также регионы могут полностью или частично освобождать от уплаты налога отдельные категории граждан, которые не упомянуты в кодексе, — например, многодетные или приемные семьи.

Если цена объекта превышает 300 млн рублей, то льготное налогообложение не применяется — ни федеральное, ни местное.

Базовый размер ставок определен п. 2 ст. 406 НК РФ и для квартиры, комнаты или доли в них он составляет 0,1 %. Для дорогостоящей недвижимости (дороже 300 млн. руб. по кадастровой оценке) ставка возрастает до 2 %.

Однако, региональным властям дана возможность уменьшить ставку налога до 0 % или увеличить до 0,3 %, но не более чем в три раза от базовой (п. 3 ст. 406 НК).

Поэтому в первую очередь действует законодательный акт регионального уровня, при его отсутствии ставка налога применяется в соответствии с налоговым законодательством.

Так для Москвы действуют свои ставки, действующие в зависимости от стоимости квартиры:

Кадастровая стоимость	Ставка
до 10 000 000	0,1%
10 000 000 − 20 000 000	0,15%
20 000 000 − 50 000 000	0,2%
50 000 000 − 300 000 000	0,3%
свыше 300 000 000	2%

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?

С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

• Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
• Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
• Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
• Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.

С какой суммы платится налог с продажи земельного участка для физлиц

• Продавец знает кадастровую стоимость проданного объекта.
• За базу берётся доход от продажи.
• Умножаем кадастровую стоимость на 0,7.
• Сравниваем полученное значение с базой-доходом.
• В качестве исходной суммы для расчёта налога берётся 70% от кадастровой стоимости и только если доход оказывается меньше.
• Из полученной суммы вычитаются 10000 рублей, если продавец получает социальные льготы.
• Дальше можно выбрать одно из двух – налоговый вычет или вычет суммы, потраченной на покупку участка, обычно, конечно, выбирают, что больше.
• Налоговый вычет составляет 1 миллион рублей, если участок был в собственности не более 5 лет.

Если в одном году собственник продал дом и купил взамен другой, то можно сократить подоходный налог, путем компенсации. Государство обеспечивает гражданам единовременную компенсацию в размере 13% от покупки жилья. Если собственник ранее не воспользовался этим правом, то он может сократить подоходный налог компенсацией от покупки.

Какие налоги нужно уплатить при продаже дома?

Налог с продажи дома подлежит уплате, если указанная недвижимость находилась в собственности менее трёх (пяти лет). Разный срок владения имуществом обусловлен способом получения реализуемой недвижимости и (или) датой приобретения объекта. Помимо подоходного платежа, подлежащего уплате при продаже имущества, собственнику в определённых случаях необходимо внести в бюджет платежи, обусловленные способом приобретения данного имущества (дарение, получение по наследству).

Похожие записи:

• Охота на кабана: сроки, правила и способы охоты
• Риски покупателя при покупке приватизированной квартиры
• На Белгородчине в 2023 году 250 многодетным семьям выдали маткапитал