Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма страховых взносов с отпускных в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 году изменились некоторые правила оплаты страховых взносов с отпускных. Рассмотрим, что такое страховые взносы с отпускных, какие есть основные виды взносов и какие сроки оплаты действуют в новом году.
Когда и как платить в 2022 году?
Страховые взносы с отпускных – это платежи, которые производятся работодателем в бюджет медицинской страховки (СМО) по порядку, установленному Федеральным законом. Отпускными называются суммы, которые предоставляются работникам в связи с отпуском на уровне не более минимального заработка.
Основные виды страховых взносов, которые могут быть учтены при расчете СМО:
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональные заболевания (ОССН);
- Страховые взносы на обязательное страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ТНВ).
Возникла такая практика, когда планы платятся из расчета оклада, а не по фактически отработанным дням. Также уменьшилось количество отпусков, середина которых используется как условная дата фиксации планируемой ндфл.
Основные правила и условия оплаты страховых взносов с отпускных в 2022 году:
- Оплата страховых взносов производится по итогам начисления заработной платы и отпускных, начисленных в бухгалтерских проводках.
- Подлежат учету только те отпускные, которые выплачиваются в течение года.
- Если отпусков больше нет, то платить страховые взносы с отпускных не нужно.
- Фиксация планируемой ндфл на 2022 год отличается от предоставления исполнительных документов в 2021 году. Ставка умешени на две процентных единицы с 2021 года.
- Сроки оплаты страховых взносов с отпускных следующие: 30 дней после фактической даты начисления исчисления, но не позднее, чем 5го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
При составлении расчета страховых взносов с отпускных необходимо учитывать следующие нюансы:
- Учитывать только неиспользуемые и пониженные дни отпусков.
- 2-НДФЛ учитывается по фактически выплаченной заработной плате при начислении отпусков.
Кто оплачивает страховые взносы за сотрудников
Обязательные страховые взносы должен начислять и оплачивать работодатель независимо от того, кто им выступает — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (статья 419 НК РФ).
ИП становится работодателем с даты заключения первого трудового договора. При этом заработная плата должна быть не реже двух раз в месяц. Вставать на учёт по отдельному заявлению, как это было раньше, не нужно. СФР все сделает самостоятельно, когда получит от ИП отчёт о кадровом мероприятии по форме ЕФС-1.
За работников, с которыми заключены трудовые договоры, оплачиваются следующие страховые взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС). Ставка — 22% от облагаемого дохода с учётом НДФЛ;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС). Ставка — 5,1%;
- на страхование от случаев временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Ставка — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (НСиПЗ). Ставка — от 0,2% до 8,5%, зависит от класса профессионального риска, установленного ФСС по конкретному виду деятельности.
После введения единого тарифа и ЕНП изменились сроки уплаты страховых взносов. Их по-прежнему перечисляют раз в месяц, но теперь до 28 числа следующего месяца. Деньги перечисляют на ЕНС, откуда налоговики распределяют средства по фондам. Например, за январь взносы уплачивают до 28 февраля. Если крайний день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.
По взносам на травматизм остались старые правила: их уплачивают до 15 числа следующего месяца.
За опоздание с уплатой взносов будет штраф:
- 20% от суммы взносов при неумышленном деянии;
- 40% — если это было сделано намеренно (статья 122 НК РФ).
Предоставление отпуска в рабочих днях
В некоторых случаях работникам предоставляется отпуск в рабочих днях:
- работникам, трудовой договор с которыми заключен на срок до 2 месяцев (ст. 291 ТК РФ)
- работникам, которые заняты сезонными работами (ст. 295 ТК РФ)
Данным категориям работников предоставляется 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Порядок расчёта отпускных при этом такой же, как и при расчёте отпуска в календарных днях.
Пример. С Орловой Юлией заключен срочный трудовой договор на период с 1 по 30 сентября. За отработанный месяц ей было начислено 33 000 рублей. Так как договор заключен только на 1 месяц, Юлии предоставили ежегодный оплачиваемый отпуск на 2 рабочих дня (с 1 по 2 октября) с последующим увольнением.
Произведём расчёт отпускных.
- Определяется количество дней, на основе которых будут исчисляться отпускные. Из общего количества календарных дней в сентябре необходимо вычесть выходные дни в соответствии с календарём 6-дневной рабочей недели: 30 – 4 = 26 дней.
- Определяется средний дневной заработок: начисленная за сентябрь зарплата делится на полученное в предыдущем пункте количество рабочих дней:
33 000 руб. / 26 дней = 1 269,23 рубля.
- Определяется сумма отпускных: средний дневной заработок умножается на количество дней отпуска:
1269,23 руб. * 2 дня = 2538,46 рубля.
Сроки уплаты налога на имущество организаций в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на имущество организаций | За 2023 г. | 28.02.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 | |
| За I полугодие / II квартал 2024 г. | 29.07.2024 | |
| За 9 месяцев / III квартал 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.02.2025 |
Срок уплаты налога при АУСН в 2024 году
| Вид налога | Период уплаты | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог при АУСН | За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 25.04.2023 | |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 |
Выплаты по ГПХ договорам
За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.
Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.
В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)
В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.
Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.
Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.
СФР: взносы «на травматизм» (ВнТ)
Несмотря на многочисленные изменения, появление СФР и применение ЕНП, оплачивать взносы на травматизм нужно в том же порядке, что и раньше. Сумма должна вноситься отдельной платежкой, и в этом кроется единственное различие, так как раньше страховые взносы относились к ФСС, теперь к СФР. Уплата взносов на травматизм осуществляется каждый месяц за предыдущий не позднее 15-го числа с учётом выходных и праздничных дней.
Скидки, надбавки, тарифы сохранились в прежнем размере: в зависимости от класса проф. риска уплачиваемая сумма варьируется от 0,2% до 8,5%. Показатель считают на основе:
- количества несчастных случаев на предприятии на 1000 работающих;
- отношение суммы страхового обеспечения к начисленной сумме взносов;
- среднее количество дней нетрудоспособности для одного страхового случая.
Какие страховые взносы нужно заплатить с отпускных в 2024 году?
С отпускных работникам выплачивается компенсация за неиспользованные отпуска, которая облагается налогами и страховыми взносами. В 2024 году с отпускных предполагается уплачивать следующие страховые взносы:
- Страховые взносы в Пенсионный фонд — 6% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Эти взносы идут на накопительную пенсию работника.
- Страховые взносы в Фонд социального страхования — 2,9% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Данные взносы направляются на финансирование различных социальных программ, таких как пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и рождению ребенка.
В конечном итоге, сумма страховых взносов с отпускных будет составлять 8,9% от суммы компенсации за неиспользованные отпуска. Эти взносы обязательны для всех работников, получающих компенсацию за неиспользованные отпуска, и идут на социальное обеспечение работников.
Если у вас есть дополнительные вопросы о том, какие страховые взносы нужно уплачивать с отпускных в 2024 году, рекомендуем обратиться в налоговую службу или к специалисту по налоговому законодательству для получения точной информации.
Страховые взносы на обязательное страхование от безработицы
В 2024 году работодатели и работники будут обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное страхование от безработицы. Они имеют цель обеспечить гражданам социальную защиту в случае утраты работы и временной безработицы.
Страховые взносы на обязательное страхование от безработицы уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и состоят из двух частей: взнос работодателя и взнос работника.
Размер страховых взносов зависит от заработной платы работника. Взнос работодателя составляет 2% от заработной платы, а взнос работника – 1% от заработной платы.
Страховые взносы на обязательное страхование от безработицы уплачиваются ежемесячно и исчисляются исходя из фактически выплаченной заработной платы. Работодатель обязан в установленные сроки перечислять эти взносы в Пенсионный фонд.
Страховые взносы на обязательное страхование от безработицы позволяют работникам получать выплаты пособий в случае временной безработицы, а также помогают создать специальный резерв, из которого выплачиваются пособия по безработице. Это позволяет обеспечить временное финансовое обеспечение граждан, которые потеряли работу.
Страховые взносы на медицинское обеспечение
При выплате отпускных в 2024 году работодатели обязаны уплачивать страховые взносы на медицинское обеспечение. Эти взносы направляются на финансирование медицинских программ, предоставляемых государством для своих граждан.
Размер страховых взносов зависит от заработной платы работника и устанавливается в процентном отношении к заработной плате. В 2024 году ставка страховых взносов на медицинское обеспечение составляет 5,1%.
Работодатель обязан удерживать указанную сумму из заработной платы работника и перечислить ее в Российский фонд социального страхования (РФСС). Фонд затем направляет эти средства на финансирование программ медицинского обеспечения, таких как оплата больничных, лечение и реабилитацию, амбулаторное обслуживание и другие медицинские услуги.
Страховые взносы на медицинское обеспечение не являются налогами, а являются обязательными взносами, устанавливаемыми законодательством для обеспечения доступности качественной медицинской помощи гражданам России.
| Год | Ставка страховых взносов на медицинское обеспечение, % |
|---|---|
| 2022 | 5,1% |
| 2023 | 5,1% |
| 2024 | 5,1% |
Основные правила и условия
При определении налогооблагаемой суммы отпускных, необходимо учитывать следующие правила и условия:
- Налоговая ставка: Сумма отпускных облагается налогом по ставке 13%. Если гражданин обладает налоговым резиденством в другой стране, могут применяться другие налоговые ставки в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.
- Налоговое освобождение: Отпускные, полученные в связи с увольнением по собственному желанию, не облагаются налогом в случае, если сотрудник работал на данном месте более двух лет.
- Налоговый вычет: В некоторых случаях можно воспользоваться налоговым вычетом на отпускные. Налоговый вычет может быть предоставлен в размере 400 000 рублей или 50% от суммы отпускных, но не более пятикратного размера прожиточного минимума на весь период отпуска.
- Порядок уплаты налога: Налог с отпускных необходимо уплатить в течение 30 дней со дня получения суммы отпускных. По умолчанию налог удерживается из суммы отпускных работодателем, однако, при самостоятельном получении отпускных, налог должен быть оплачен налогоплательщиком самостоятельно.
- Декларирование: В случае, если сотрудник получил отпускные, которые не были облагаемы налогом сразу при выплате, необходимо указать эту сумму в налоговой декларации и уплатить соответствующий налог.
Какие налоги будут взиматься с отпускных в 2024 году
В 2024 году в России будут взиматься следующие налоги с отпускных:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — данный налог удерживается с суммы отпускных и должен быть заплачен работником в размере 13%;
- Взносы на обязательное пенсионное страхование — данная страховая сумма составляет 22% и взимается с суммы отпускных;
- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование — страховая сумма на 2024 год составляет 5,1% и также удерживается с отпускных;
- Взносы на обязательное социальное страхование — данная страховая сумма находится на уровне 2,9% и взимается с отпускных работника.
Таким образом, сумма налогов и страховых взносов, которую необходимо учесть при расчете отпускных в 2024 году, составит 43%.
Вычеты и льготы при оплате отпускных
1. Вычет на ребенка. Если вы являетесь родителем, то у вас есть право на вычет на ребенка при оплате отпускных. Этот вычет исчисляется исходя из возраста ребенка и суммы получаемых отпускных. Он может быть применен как налоговый вычет, снижающий сумму налога, так и социальная льгота, повышающая размер отпускных.
2. Вычет на обучение. Если вы попадаете в категорию лиц, получающих образование впервые, то вы можете воспользоваться вычетом на обучение при оплате отпускных. Данная льгота позволяет уменьшить сумму налога за счет расходов на образование.
3. Вычет на жилищные расходы. Если в процессе отпуска ваше жилье находится в аренде или вы оплачиваете ипотечный кредит, то вы можете использовать вычет на жилищные расходы. Он позволит снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, уменьшить сумму налога.
4. Вычет на пожертвования. При оплате отпускных вы можете также воспользоваться вычетом на пожертвования. Если вы пожертвуете определенную сумму денег на благотворительные организации, то эта сумма будет учтена в качестве вычета при расчете налогооблагаемой базы.
Важно! Вычеты и льготы при оплате отпускных являются индивидуальными и зависят от различных факторов, таких как сумма дохода, налоговые ставки и другие. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом для получения точной информации о вашей ситуации.