Штраф по НДФЛ статус плательщика 01 или 02

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф по НДФЛ статус плательщика 01 или 02». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Если пени — по взносам

2. Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

3. Как указывается статус налогоплательщика

4. Сроки перечисления НДФЛ

5. Статус налогоплательщика

6. Новое при заполнении статуса составителя в платежном поручении

7. Какие бывают статусы и коды

8. Участники программы по возвращению соотечественников

9. Что делать, если статус плательщика указали неверно

10. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

11. Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)

12. Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году

13. Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

14. Коды статусов плательщика на 2020 год

15. Банк экспертных заключений

С апреля 2017 года законодательством предусмотрены новые требования, касающиеся заполнения платежных поручений. С 25 апреля текущего года начнут действовать новые правила, которые решают вопросы спорных ситуаций при внесении сведений в поле 101 “Статус плательщика”. С этого момента при переводе по реквизитам ИФНС страховых взносов организацией за своих работников в поле “Статус плательщика” необходимо вписывать код 01, если же взносы выплачивает индивидуальный предприниматель за себя или за своих работников, то указывается код 09.

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Как указывается статус налогоплательщика

Показатель статуса налогоплательщика — это информация в виде двузначного кода, который проставляется в различных налоговых документах. Цифры информируют налоговую о том, какое лицо и какие перечисления оно осуществляет в бюджет. В статье рассказано об этом значении и приведены основные показатели статуса налогоплательщика.

Иногда бухгалтеры путают два звучащих похоже понятия: «правовой статус налогоплательщиков» и «показатель статуса налогоплательщика». Первый не имеет никакого отношения к заполнению платежного поручения. Второй же — это установленный российским законодательством двузначный код для заполнения платежного поручения, налоговой декларации и другой документации, который содержит информацию для налоговой о плательщике налога. То есть это данные о плательщике в бюджет.

Соответствующий статус составителя в платежном поручении по НДФЛ в 2019 году и в дальнейшем проставляют согласно Приложению № 5 к приказу Минфина № 107н 2013 года.

Кстати, отметим, что с конца апреля 2017 года этот нормативный документ действует в новой редакции (приказ Минфина № 58н от 05.04.2017, действует с 25.04.2017 и частично с 02.10.2017). Причина – поправки в налоговое законодательство, куда с 01.01.2017 перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды (кроме в ФСС на травматизм). Поэтому статус составителя при оплате НДФЛ надо указывать с учётом этих изменений.

Таблица, расположенная ниже, поможет разобраться с проставлением статуса составителя в платежке НДФЛ 2019 года.

Уплата НДФЛ 2017: статус составителя документа
Код	Ситуация
02	Организация/индивидуальный предприниматель выполняет свои обязанности налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (ст. 226 НК РФ и др.). То есть рассчитывает, удерживает и перечисляет в казну НДФЛ с доходов своего персонала и иных физлиц, которым они выплачены этой фирмой или коммерсантом.
09	ИП перечисляет в казну подоходный налог за себя
10	Частный нотариус перечисляет в казну подоходный налог за себя
11	Адвокат (адв. кабинет) перечисляет в казну подоходный налог за себя
12	Глава КФХ перечисляет в казну подоходный налог
13	Обычное физлицо уплачивает подоходный налог за себя в результате самостоятельного декларирования (3-НДФЛ) своих сторонних доходов
26	В рамках банкротства необходимо погасить задолженность по НДФЛ, которая включена в реестр требований. Это делают: · учредители (участники) должника; · собственники имущества должника – унитарного предприятия; · третьи лица.

В остальных случаях статус составителя в платёжном поручении по НДФЛ проставляют соответствующие кредитные учреждения, платёжные агенты.

Сроки перечисления НДФЛ

Платежное поручение на перечисление НДФЛ должно быть сформировано, а налог уплачен в день выплаты дохода или на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных выплат. Налог платится в течение месяца, в котором сотруднику перечислили выплату. Например, деньги по больничному листу выданы 20 числа, тогда же исчислен налог. Заплатить его можно с 20 по 31 число текущего месяца. Если выплата произведена в последний день месяца, в тот же день перечисляется и сумма налога.

Если НДФЛ перечисляется плательщиком-физлицом или предприниматель платит сам за себя, то последний день уплаты ― 15 июля в следующем году. Предприниматели на общей системе налогообложения также переводят авансовые платежи:

за 1 квартал до 25 апреля;
за полугодие до 25 июля;
за 9 месяцев до 25 октября.

Статус налогоплательщика

Актуально на: 7 марта 2017 г.

Статус налогоплательщика указывается в одном из полей платежного поручения – реквизите 101. Он отражается в закодированном виде для целей идентификации плательщика средств (Приложение N 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).

Наиболее «востребованные» статусы платежных поручений следующие:

статус налогоплательщика 01 свидетельствует о том, что налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
статус налогоплательщика 02 – налоговый агент;
статус налогоплательщика 08 – юридическое лицо, ИП, нотариус, адвокат, глава КФХ, переводящий деньги в уплату страховых взносов или иных платежей в бюджетную систему РФ;
статус налогоплательщика 09 – индивидуальный предприниматель;
статус налогоплательщика 10 – нотариус, занимающийся частной практикой;
статус налогоплательщика 11 – адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
статус налогоплательщика 12 – глава крестьянского фермерского хозяйства;
статус налогоплательщика 13 – иное физическое лицо – клиент банка, владелец счета. Может быть указан в платежке при уплате налогов, сборов физлица не за себя (Письмо Минфина от 20.05.2016 N 02-08-12/29143);
статус налогоплательщика 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физлицам;
статус налогоплательщика 24 – физлицо, которое переводит деньги в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Новое при заполнении статуса составителя в платежном поручении

1 октября 2021 года были внесены первые изменения в порядок заполнения поля 101. Теперь при заполнении соответствующей ячейки в распоряжении о переводе денежных средств необходимо использовать следующую кодировку:

01 – налогоплательщик – юридическое лицо: плательщик налогов, сборов и страховых взносов;
02 – налоговый агент. Используется при перечислении НДФЛ за сотрудников организации или НДС налоговый агент, или налога на доходы иностранных организаций при перечислении налога за иностранное юридическое лицо, которое не является резидентом Российской Федерации;
08 – организации или ИП при перечислении иных обязательных платежей в бюджет;
13 – налогоплательщики, уплачивающие налоги за себя:
физическое лицо;
ИП;
нотариус, ведущий частную практику;
адвокат, работающий в частном адвокатском агентстве или кабинете;
глава крестьянского или фермерского хозяйства.

Согласно Приложению №5 Приказа Минфина, категории тех, кто платит налоги, обозначаются цифровым кодом от 01 до 26. Чаще всего применяются следующие статусы:

01 ― в качестве плательщика сборов, налогов выступает юридическое лицо.
02 ― налоговый агент.
08 ― налогоплательщик – ЮЛ (ИП, нотариус, который занимается частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава КФХ).
09 ― ИП.
10 ― нотариус, занимающийся частным предоставлением услуг.
11 – адвокаты, создавшие АК.
12 – главы крестьянско-фермерских хозяйств.
13 – иные физлица ― клиенты финансово-кредитного учреждения, владельцы счетов.

С полным списком можно ознакомиться на сайте налоговой службы.

Обязанность заполнения поля 101 зависит от типа налогового сбора (взноса), конкретных условий платежа. Графа тесно связана с ячейками 102–110, которые идентифицируют счета получателя денежных средств. На бланке платежного поручения поле расположено в верхнем углу справа.

Какие бывают статусы и коды

С 2016 года выделяют шесть статусов налогоплательщиков, каждому из которых присваивается код.

Таблица 1. Коды, присваиваемые в зависимости от статуса налогоплательщика

Код	Статус
Код 1	Ставится в случае, если физическое лицо является резидентом страны.
Код 2	Физлицо резидентом не является.
Код 3	Специалист высокой квалификации, также резидентом не является.
Код 4	Участник государственной программы по возвращению на родину соотечественников. Нерезидент России.
Код 5	Беженец-нерезидент.
Код 6	Гражданин другой страны, работающий на территории Российской Федерации на основании патента.

Участники программы по возвращению соотечественников

Код 4 в разделе «Статус налогоплательщика» применяется, если сотрудник является участником программы по возвращению соотечественников из стран СНГ на родину, в Россию. Для этой категории иностранцев и их семей предусмотрены различные социальные льготы, в том числе сокращенный процент подоходного налога.

Правила расчета НДФЛ для переселенцев:

Заработная плата, оплата услуг, премии и прочие заработки, полученные в результате рабочей деятельности облагаются налогом 13%. Процент не должен быть больше, даже если служащий — нерезидент страны. Применять льготу можно лишь после того, как иностранец предъявит документ, доказывающий факт участия в данной государственной программе. При приеме на работу бухгалтеру нужно оставить себе копию документа и регулярно проверять срок его действия. Свидетельство выдается переселенцу на три года.
Размер ставки, применяемой к остальным нетрудовым доходам, зависит от того, стал ли переселенец резидентом. Если да, процент равен 13%; если нет — 30%. К категории нетрудовых заработков относятся подарки, мат.помощь, доход со сдачи имущества в аренду.
Вычеты стандартной группы можно применять только, если переселенец уже стал резидентом.

Что делать, если статус плательщика указали неверно

Некритические ошибки в платежном поручении можно исправить уточнением платежа. К таким ошибкам как раз и относится неверный статус плательщика в поле 101.

Для уточнения платежа нужно подать в ИФНС по месту регистрации фирмы заявление. В заявлении необходимо указать:

номер, дату и сумму платежного поручения, в котором была допущена ошибка;
указать, что именно поле 101 было заполнено неверно;
указать правильный статус поля 101.

К заявлению необходимо приложить заверенную копию платежного документа, в котором была допущена ошибка.

После получения заявления, налоговая произведет сверку по налогам и взносам, уплачиваемым вашей организацией.

И далее примет решение в течение:

10 дней со дня получения заявления об уточнении платежа (если совместная сверка не производилась);
10 дней со дня подписания акта сверки (если совместная сверка была произведена).

Уведомить о принятом решении ИФНС обязана в течение пяти рабочих дней после получения заявления.

Даже если из-за ошибки в поле 101 вам уже успели начислить пени, после принятия решения об уточнении платежа налоговая обязана будет их отсторнировать.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.

О проблемах, возникающих при направлении платежного документа в банк, не имеющий средств для перечисления, читайте в материале «Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если платежное поручение направлено именно в тот банк, который не имел средств на расчетном счете?».

Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.

Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.

Во время заполнения стандартной формы документа проблемы вызывает как раз графа российского плательщика (2 цифры КПП или попытка ввести число 14) в Сбербанк Онлайн. С подобными налогоплательщиками ФНС вынужден проводить параллельную работу, направленную на дополнительное уточнение их положения — из-за этого процесс обработки заявки на платеж может затянуться. При совершении очередной проверки не нужно предоставлять дополнительные бумаги, но придется собрать такую информацию, как:

дата (или период), сумма, вид и назначение (часто выдаются по запросу организацией);
сведения о выбранном получателе (ИНН, ОКАТО, КПП плательщика физического лица);
номер платежки и реквизиты (БИК отечественного банка и его полное название).

На территории России статус действующего плательщика — главный из центральных элементов документооборота, который помогает налоговым органам в кратчайшие сроки идентифицировать физическое лицо или компанию, регулярно осуществляющую финансовые операции в адрес государственного бюджета. Безошибочная фиксация собственного статуса даст возможность сократить количество недоимок по оплате и крупных штрафов.

Сроки хранения платежных поручений те же, что и для прочих первичных учетных документов. Никаких специальных сроков нет.

Для целей бухучета платежные поручения храните не менее пяти лет по окончании отчетного года. Также вы должны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения электронных платежных документов и проверки подлинности электронной подписи. Срок хранения для них — пять лет по окончании года, в котором вы использовали их в последний раз.

Для целей налогового учета минимальный срок хранения документов — пять лет. Но в ряде случаев действуют продленные сроки хранения.

Электронные платежные поручения, которые вы создаете в системе «Клиент-банк», храните по Правилам хранения документов, утвержденным Приказом Минкультуры России от 31.03.2015 N 526.

Для хранения создайте как минимум две электронные копии документов на разных носителях. Распечатывать и хранить их в бумажном виде не нужно.

Помимо самих платежек, вы обязаны хранить электронные программы и иные средства воспроизведения платежек, а также средства проверки подлинности электронной подписи .

Периодически (не реже одного раза в пять лет) проверяйте физическое состояние носителей и воспроизводимость электронных документов.

Систему хранения электронных документов и средств их воспроизведения вы определяете самостоятельно. Важно обеспечить сохранность носителей информации и защитить саму информацию от изменения (искажения), уничтожения и несанкционированной рассылки.

01.06.2020 вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов физлицам. Основные изменения касаются удержаний из заработной платы сотрудников, напомню про основные изменения.

В платежках на зарплату и другие выплаты физлицам в поле 20 укажите код вида дохода:

1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД

2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: командировочные, детские пособия, алименты

3 — выплаты в возмещение вреда здоровью

Бухгалтерские программы автоматически проставляют код на основании вида дохода, который вы выбираете при заполнении документов.

При перечислении зарплаты и других доходов, из которых вы удержали деньги по исполнительному документу, укажите удержанные суммы в документах, направляемых в банк.

Указывать информацию о взысканной сумме рекомендовано в реквизите 24 «Назначение платежа» платежного поручения в следующей последовательности:

символ «//»;
буквы «ВЗС», то есть взысканная сумма;
символ «//»;
сумма цифрами. При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком тире «-«. Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире «-» указывается «00»;
символ «//».

Например, при сумме взыскания 1000 руб. запись будет выглядеть так:

//ВЗС//1000-00//.

Также Центробанк в своих разъяснениях отдельно коснулся вопроса оформления реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам.

Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается.

Платежное поручение на перечисление удержанных алиментов заполняйте по общим правилам, которые предусмотрены в Приложении 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

В полях 3 и 4 отразите номер и дату платежки. Напомним, что перечислить алименты по исполнительному документу нужно в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода сотруднику.
В полях с данными плательщика укажите ваши реквизиты.
Реквизиты получателя платежа возьмите из документов, на основании которых перечисляете алименты (например, из постановления судебного пристава-исполнителя). Получателем может быть как физическое лицо, в пользу которого уплачиваются алименты, так и структурное подразделение территориального органа ФССП России.

Платежные реквизиты подразделения территориального органа ФССП вы можете уточнить, обратившись в это подразделение.

В полях 6 и 7 укажите сумму удержанных алиментов. Напомним, что при перечислении алиментов по исполнительному документу их размер не должен превышать 70% дохода работника.

Если вы перечисляете алименты непосредственно физлицу, в поле 20 укажите код вида дохода «2» .

Очередность платежа при перечислении алиментов укажите в поле 21. Она зависит от того, в каком порядке вы их перечисляете. Если по исполнительному документу — укажите «1». Если исполнительного документа нет и вы перечисляете алименты по поручению работника, то, по нашему мнению, нужно указать «3», как для зарплаты, так как заявление работника не является исполнительным документом.
В поле 24 (назначение платежа) кратко укажите документ, на основании которого перечисляете алименты, и другие сведения о платеже, которые помогут его идентифицировать.

Например, «Алименты по исполнительному листу N 110/2 от 12.04.2017 за февраль 2019 г. Межрайонный отдел судебных приставов по взысканию алиментных платежей N 1 г. Москвы. Дело 8546/алим/12. Без НДС».

Поля 101, 104 — 110 заполнять не нужно.

По-новому следует заполнять два реквизита получателя средств (органа Федерального казначейства) в платежных поручениях по перечислению в бюджет:

В поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2021 это поле оставляли пустым.
в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2021 рекомендовано, с 01.05.2021 — обязательно.

В 2021 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

уточнять все данные платежа;
проверять реквизиты;
искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2021 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2021 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2021 года не приобрела изменений.

Образец платежки, где указывается показатель статуса (поле 101)

Буду благодарна, если объясните заполнение в платёжном поручении реквизита — поле 101. Была в налоговой и платёжки по страховым взносам во внебюджетные фонды не пришли и объяснили, что возможно неправильно заполнено поле 101. Как правильно заполнить?
Налоговым кодексом РФ предусмотрены отдельные случаи, когда организации или предприниматели выступают в роли налоговых агентов. Например, такое положение содержит глава 23 Налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц».

При заполнении платежного поручения для уплаты налогов и страховых взносов плательщик указывает свой статус (код) в поле 101.

Раньше при перечислении любого вида страховых взносов в поле 101 указывался код «08», который означает: «плательщик-юридическое лицо (нотариус, занимающийся частной практикой; адвокат; ИП; глава крестьянского/фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ».

Многие поля платежки, такие как ИНН, дата, сумма и др., в 2019 году не изменились. Заполняйте их в обычном порядке — просто укажите нужное значение. Для разных форм собственности, для ООО или ЗАО, правила заполенения реквизитов платежки по НДФЛ в 2019 году также одинаковые.

В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2017 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение».

ВНИМАНИЕ! Платежи, относящиеся к недоимке, пеням, штрафам в налоговую, различаются. Образец для заполнения КБК для штрафа по налогу на имущество организаций: 182 1 06 02010 02 3000 110 (подчеркнуты знаки с 14-го по 17-й). Образец бланка платежного поручения 2019 года можно скачать здесь: Если внимательно посмотреть на этот бланк, то можно увидеть, что он условно поделен на несколько составляющих: Поля, идентифицирующие плательщика.
Но необходимо учесть, что для взносов, начисленных по правилам , и для взносов, начисленных по правилам , значения КБК различаются. Начиная с 2018 года плательщикам предоставлено право осуществлять платежи в налоговую за третьих лиц. Это справедливо и для штрафных платежей. Кроме того, ограничения на подобную уплату начислений, произведенных до 2018 года, не установлено.

Какой указывать статус плательщика в платежном поручении в 2019 году

Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено – на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.

В правила заполнения платежного поручения в 2019 году внесены изменения. А именно: чиновники уточнили, какое количество знаков должно быть в ИНН, КБК, КПП, ОКТМО, УИН ( приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н ).

В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения. В этой таблице мы указали все реквизиты, которые нужно заполнить, чтобы платежное поручение по НДФЛ точно дошло до бюджета. КПП (поле 102) организации ставят свой код, ИП – 0 Статус плательщика (поле 101) — 02 – если компания или ИП платят подоходный налог за своих наемных рабочих, — 09 – если ИП уплачивает налог только за себя, со своих доходов.

В настоящее время для уплаты налога и штрафа по нему первые 13 и с 18-го по 20-й знаки КБК идентичны и лишь заполнение 14–17 цифр имеет особенности. Эти 4 знака отведены для корректного обозначения подвида доходов.
Форма осталась прежней, но некоторые поля впору заполнять по усовершенствованным правилам. Так, статус плательщика ИП в платежном поручении в ПФР в 2019 году устарел, поменялись и КБК. Поля, в которых прописывались нули, теперь заполняются. Обо всем этом и многом другом читайте далее.
Для урегулирования данного вопроса ФНС РФ опубликовало письмо № СА-4-7/19125 от 10 октября 2016г., в котором, ссылаясь на Налоговый Кодекс РФ, сформулирован порядок действий налогоплательщика при допущении ошибки в платёжном поручении в разделе «Статус».
С 6 февраля 2019 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .

При формировании платёжных поручений все предприниматели сталкиваются с необходимостью заполнения поля 101, где указывается статус плательщика.
Статус плательщика – это реквизит в платежном поручении на уплату налогов или страховых взносов и характеризует как самого плательщика, так и характер платежа. Статус плательщика в платежном поручении в 2019 году указывается в поле 101.

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа

Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.

В реквизите 104 указывается КБК (20-значный код бюджетной классификации), который можно узнать из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. Следует учесть, что, согласно абз. 7 п. 4 разд. II этого же приказа, для штрафов используется код подвида доходов 3000 (14–17 цифры кода).

по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
182 1 01 01011 01 3000 110;
штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
182 1 01 01012 02 3000 110;
штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты.

В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.

Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
Реквизит «Очередность платежа» — 5.
Реквизит 101:

при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Коды статусов плательщика на 2020 год

«01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
«02» — налоговый агент;
«06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
«08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
«09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
«16» — участник ВЭД — физическое лицо;
«17» — участник ВЭД — ИП;
«18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
«19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
«21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
«22» — участник КГН;
«24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
«28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Банк экспертных заключений

Пени за несвоевременную уплату не удержанного с налогоплательщика налога могут быть взысканы с налогового агента за счет его денежных средств и иного имущества ( Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 № 16058/05, от 26.09.2006 № 4047/06, от 22.05.2007 , от 12.01.2010 ). Согласно п.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Организация же, выплачивающая физическому лицу доход на основании ст.24, 226 НК РФ признается налоговым агентом, на которую возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет суммы налога.

Исходя из изложенного, несмотря на то, что пени за просрочку уплаты НДФД перечисляются за счет средств организации, она не является налогоплательщиком данного налога, а будет выступать все равно налоговым агентом.