Налог для самозанятых: основное

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог для самозанятых: основное». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Самозанятые, которые не платят НДФЛ, не могут получать налоговые вычеты за покупку жилья и уплату процентов по ипотеке, однако если они продают какое-то имущество, в том числе квартиру дом и тому подобное, то они могут быть освобождены от оплаты части налогов с доходов от продажи.

Может ли самозанятый получить налоговый вычет?

Все налоговые вычеты в России делятся на два типа:

• Освобождение от уплаты налога или уменьшение его размера, который необходимо оплатить. Например, вычет при продаже имущества. Если вы продали комнату стоимостью до 1 млн рублей или автомобиль по цене до 250 тыс. рублей, то налог платить не придётся, поскольку сработает налоговый вычет;

• Возвращение уже уплаченного налога. Например, вычет за лечение, обучение или спорт, имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.

Если самозанятый одновременно работает по найму, или платит НДФЛ по ставке 13% за другие доходы, то он может получить налоговый вычет любого типа.

Кто не может стать самозанятым

Воспользоваться налогом на профессиональный доход нельзя, если деятельность связана:

• с реализацией подакцизных товаров (алкоголя, сигарет, автомобилей, топлива) и продукции, которую обязательно маркировать;

• перепродажей товаров и прав на имущество;

• добычей и продажей полезных ископаемых;

• работой по доверенности в интересах других лиц;

• доставкой товаров — если в обязанности входит прием платежей для продавца.

Ограничения по срокам использования для таких налоговых вычетов отсутствуют. Главное условие связано только с достижением лимита в размере 10 тысяч рублей. Допустимо восстановление остатка неиспользованной суммы, если некоторое время деятельность велась, а потом прекратилась, после чего возобновилась.

При этом нет смысла сниматься с учёта, если на какое-то время работа самозанятого приостанавливается. Налог рассчитывается только от суммы дохода, который был получен фактически. Если прибыль отсутствует, то и налог считать не на что.

Часто происходит так, что утрачивается право на использование специального налогового режима. Например – когда получают прибыль, превышающую установленные рамки. Но в следующем году можно вернуть статус самозанятого, если все условия выполнены. Тогда право на неиспользованный остаток вычета тоже сохраняется.

Как часто можно получать налоговый вычет?

Увы, но это разовая мера. Бонус в размере 10000 рублей выдаётся при регистрации в качестве самозанятого. Если Вы перестанете быть самозанятым, а затем зарегистрируетесь вновь, то Вам будет доступен бонус в том количестве, в котором он был до прекращения деятельности. Оставалось 5000 рублей, значит он составит 5000 рублей. Если израсходовали его полностью – бонуса не будет.

1 июня 2020 года государства выделило всем самозанятым дополнительный бонус в размере МРОТ – 12130 рублей. Связано это было с господдержкой из-за коронавируса. Этот налоговый капитал прибавили к первоначальному бонусу. Такая «добавка» была лишь раз, и то – в экстренной ситуации.

Всё это прописано в статье 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.06.2020) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Кому положен налоговый вычет самозанятых и как его получить?

Налоговый бонус самозанятым в виде 10 000 рублей положен всем, кто впервые регистрируется в качестве плательщика налога на профессиональный доход (налога для самозанятых).

При этом, неважно перешло ли на НПД юридическое лицо с другого налогового режима, например, УСН и патентной системы, или же человек впервые пробует себя в роли бизнесмена-самозанятого.

Получают вычет самозанятых и индивидуальные предприниматели, которые переходят на НПД, при этом сохраняя статус ИП (то есть, становясь ИП на НПД).

Однако, если человек уже ранее регистрировался самозанятым, а потом снялся с учета, то при повторной регистрации бонус ему не предоставят. Увы, но вычет самозанятым положен лишь один раз.

Как определить доход, с которого платится НДФЛ, а не НПД

Для этого надо обратиться к положениям Налогового кодекса РФ и Закона.

В Законе перечислены доходы, которые не облагаются НПД – их список закрытый (ч. 2 ст. 6). К ним относятся, в том числе:

1. доходы, которые человек получает в рамках трудовых отношений,
2. доходы от продажи недвижимого имущества и транспорта,
3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме доходов от аренды (найма) жилых помещений),
4. доходы от продажи имущества, которое человек использовал для личных, домашних и (или) других подобных нужд.

В зависимости от ситуации эти доходы могут облагаться НДФЛ или вообще освобождаться от налогообложения.

В НК РФ указаны доходы, которые облагаются НДФЛ – так называемая налоговая база для НДФЛ (ст. 210). Налог на доходы физлиц самозанятому надо платить, например (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):

• с доходов от сдачи в аренду недвижимости – например, гаража или нежилого помещения (кроме доходов от аренды (найма) жилых помещений – с них платится НПД),
• с доходов от продажи квартиры или жилого дома, которыми самозанятый владел меньше 5 лет (в отдельных случаях – меньше 3 лет),
• с доходов от продажи гаража, нежилого помещения, автомобиля, которые находились в собственности самозанятого меньше 3 лет,
• с дивидендов, которые самозанятый получил по акциям или долям в уставном капитале компаний,
• с выигрышей, которые самозанятый получил от участия в азартных играх и лотереях.

Когда говорят о налоговом вычете для самозанятых, нередко имеют в виду не совсем тот же вычет, который положен людям с доходами, из которых выплачивается НДФЛ. В случае с самозанятыми речь может идти о пропорциональном уменьшении налога на определенную сумму (10 000 рублей).

Этот налоговый вычет дают один раз (он не обновляется каждый год).

По сути, пока не исчерпана сумма вычета, с доходов от физических лиц можно платить 3% налога (в общем случае 4% налога платит самозанятый), а с доходов от юридических лиц можно платить 4% (в общем случае 6%).

Самое приятное, что для получения такого вычета не нужно ничего дополнительно оформлять, ждать одобрения и даже считать что бы то ни было самостоятельно. Программа все посчитает сама, а право на вычет будет присвоено автоматически. Размер вычета фиксированный, на него ничего не влияет.

Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых

Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?

Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:

• 4% — для дохода, полученного от физлиц;
• 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.

Вычет уменьшает ставку по налогу на:

• 1% — по доходам от физлиц;
• 2% — по доходам от организаций и ИП.

Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.

Пример

Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:

• 50 000 руб. — от физических лиц;
• 22 000 руб. — от ИП и организаций.

С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).

Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.

Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).

Чтo являeтcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния?

Oбъeктoм нaлoгooблoжeния в cooтвeтcтвии c Фeдepaльным 3aкoнoм 422 cчитaютcя дoxoды или выpyчкa гpaждaнинa в дeнeжнoм выpaжeнии, являющaяcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния. Oтpaжaтьcя и oблaгaтьcя нaлoгoм бyдeт пoлнaя cyммa пoлyчeннoгo дoxoдa (yплaчeннaя клиeнтoм).

Умeньшeниe дaннoй cyммы нa пoнeceнныe дoxoды нe пpeдycмoтpeнo.

Oднaкo ecть нecкoлькo иcключeний. Taк, в cooтвeтcтвии c зaкoнoм нe пpизнaютcя oбъeктaми нaлoгooблoжeния cлeдyющиe дoxoды.

1. Дoxoды были пoлyчeны в paмкax ocyщecтвлeния дeятeльнocти пo Tpyдoвoмy дoгoвopy.
2. Имyщecтвeнныe пpaвa нa нeдвижимoe имyщecтвo.
3. Пpoдaжa нeдвижимoгo имyщecтвa или тpaнcпopтa.
4. Нaxoждeниe нa гocyдapcтвeнныx и мyниципaльныx дoлжнocтяx.
5. Пpoдaжa имyщecтвa, кoтopoe иcпoльзoвaлocь в личныx цeляx.
6. Beдeниe дeятeльнocти в paмкax тoвapищecтвa.
7. Peaлизaция дoлeй в кaпитaлe.
8. Oкaзaниe ycлyг пo гpaждaнcкo-пpaвoвoмy дoгoвopy.
9. Пepeycтyпкa тpeбoвaния.
10. Apбитpaжнoe yпpaвлeниe, кoгдa лицo пpeдcтaёт в видe мeдиaтopa.

Пoчeмy жe oбoзнaчeнныe дoxoды нe oблaгaютcя нaлoгoм для caмoзaнятыx? Bo мнoгoм, этo cвязaнo c тeм, чтoбы oблeгчить дeятeльнocть гocyдapcтвeнным opгaнaм и иcключить двoйнoe нaлoгooблoжeниe.

Пepeчиcлeнныe дoxoды oблaгaютcя НДФЛ в cooтвeтcтвии c глaвoй 23 НК.

Чтo кacaeтcя дaты пoлyчeния дoxoдoв oт peaлизaции кaкиx-либo нaимeнoвaний, тo eй пpизнaeтcя дaтa пoлyчeния дeнeжныx cpeдcтв или иx пocтyплeния нa cчёт.

Кому положена выплата МРОТ на налоги

Налоговый капитал (1 МРОТ) из-за карантина по коронавирусу положен абсолютно всем самозанятым: тем, которые были зарегистрированы до 1 июня 2020 года (начало выплат) и тем, кто встанет на учет после этой даты. Главное — получить такой статус до конца 2020 года.

В ФНС предполагают, что выплата от государства в размере 12 тысяч 130 р. поступит более 670 тысячам россиян. Обойдется такая мера поддержки для Правительства в 8 млрд рублей.

Граждане интересуются, можно ли будет получить выплаты в размере 1 МРОТ и в 2021 году. Так называемые “подъемные” (капитал для самозанятых граждан) оформить можно будет только в 2020 году. Эта мера поддержки поможет гражданам сократить налоговые выплаты в период пандемии по Covid-19.

Важно! Получить МРОТ за коронавирус можно только в 2020 году, если Правительством не будет предусмотрено иное.

Информационно-консультационная поддержка

Две трети самозанятых граждан не имеют экономического образования и никогда не пробовали заниматься бизнесом. Поэтому после регистрации самозанятости у них возникают десятки обоснованных вопросов по налогообложению, отчетности, налоговым бонусам, лимитам по выручке. Интернет дает ответы далеко не на все вопросы, так как для успешной организации малого бизнеса
Ради информационной поддержки самозанятых органы местного самоуправления выкладывают на сайтах администрации методические пособия, информацию о программах льготного кредитования, адреса полезных организаций, перечни онлайн-сервисов для самозанятых. Эти ресурсы — бесплатные, пользоваться ими может кто угодно. Если у начинающего предпринимателя возникнет необходимость в полноценной консультации бухгалтера, экономиста или юриста, он вправе обратиться в органы соцзащиты по своему региону и попросить связать его с экспертами в отрасли.

Налоговый вычет 10 000 для самозанятых — что это такое

Есть закон 422-ФЗ. Именно в нём подробно описано правило, связанное с налоговым вычетом для граждан, получивших соответствующий статус. По сути, налоговый вычет – уменьшение суммы сборов. При этом власти запрещают использовать полученные деньги на своё усмотрение сразу. Есть ограничение на 1% от общего полученного дохода.
Внимание! В случае с юридическими лицами действует ограничение на 2%.
Можно рассмотреть несколько типовых ситуаций.

1. Сумму вычета использовали на протяжении календарного года. Например, используется ставка 4%. И с начала 2020 года начало применяться само право на вычет. На протяжении 2020 года для этого гражданина применяют ставку 3%. В ноябре разница между учитываемыми показателями достигла указанного порога в 10 тысяч рублей. После этого для самозанятого восстанавливают обычную ставку, равную 4%. В ноябре того же года и в последующие использовать право повторно запрещается.
2. Применение на протяжении нескольких лет. Например – когда уплачивается базовый налог с 6%-ной ставкой. После начала использования права на вычет ставку уменьшают до 4%. Гражданин может выбирать конкретные периоды и суммы, которые он использует на их протяжении.
3. Оформление вычета после возобновления деятельности в качестве самозанятого. Здесь тоже определяют суммы и периоды использования компенсации.

Налоговый капитал в размере МРОТ

Этот капитал самозанятым дают только в 2020 году в качестве поддержки во время пандемии.

Помимо стартового бонуса все самозанятые получают еще 12 130 рублей на уплату налога. Это не живые деньги, а тоже лишь бонус, за счет которого можно не платить налог. Причем уже полностью, а не частично, как в случае со стартовым бонусом. То есть пока налоговый капитал не израсходовали, с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог вы не платите совсем (пункт 2.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Для получения налогового капитала тоже ничего не нужно делать специально. Его начисляют автоматически всем самозанятым, которые уже были зарегистрированы или зарегистрируются до конца 2020 года. Вы увидите это в приложении «Мой налог». Для получения капитала не имеет значения, в какой отрасли работает самозанятый.

А теперь внимание! Стартовый бонус и налоговый капитал в 2020 году суммируют, и до конца 2020 года работают они оба одинаково — покрывают весь налог.

То есть если вы зарегистрируетесь самозанятым в 2020 году, получите 10 000 рублей стартового бонуса и 12 130 рублей налогового капитала. В сумме это 22 130 рублей. Если вы уже были зарегистрированы, то налоговый капитал в размере МРОТ прибавят к остатку стартового бонуса. Все это до конца года будет идти на погашение вашего налога.

Пример. Вы впервые зарегистрировались самозанятым в июле 2020 года, и вам начислили два вида бонусов, итого 22 130 рублей. В первый месяц вы заработали 48 тысяч рублей. Клиенты — физлица, значит, ставка налога — 4%, а сумма налога — 1 920 рублей. Но платить их вам не придется, потому что этот налог автоматически спишут за счет бонусов. После этого останется уже не 22 130, а 20 210 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь он не израсходуется или пока не закончится 2020 год. После этого придется платить налог в обычном порядке.

Тем, кто впервые зарегистрируется самозанятым в 2021 году, налоговый капитал уже не дадут, а начислят только стартовый бонус.

Что такое бонус по налогу для самозанятых и как его получить

С 2020 год налог на профессиональный доход (для самозанятых) появился во многих регионах. И плательщиков его с каждым днем становится все больше и больше. Однако многие из них не знают о том, что при расчете налога они могут рассчитывать на налоговый вычет, называемый для упрощения бонусом. О нем написано в статье 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот что пишет Федеральная налоговая служба об этом вычете на своем сайте.

Бонус (налоговый вычет) — это сумма, которая уменьшает налог. Бонус в размере 10 000 рублей предоставляется государством единожды и расходуется постепенно. С помощью бонуса налоговая ставка по доходу, полученному самозанятым налогоплательщиком от физических лиц, будет автоматически уменьшена с 4 % до 3%, по доходу, полученному от юридических лиц — с 6% до 4%.

Например, доход за месяц составил 10000 рублей, и весь доход самозанятый получили от физических лиц, следовательно, будет начислен налог в размере 400 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 300 рублей, так как 100 рублей автоматически будет списано из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9900 рублей.

Еще один пример: за 1 месяц вы заработали 50 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 2000 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 1500 рублей, а не 2000 рублей.

Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, неиспользованный вычет 5000 рублей), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 5000 рублей).

Редакция «Клерка» получила информацию от источников в ФНС о том, что в 2022 году налоговики начнут массово снимать расходы компаний.

Чтобы подготовить вас к непростому 2022 году, «Клерк» оперативно разработал уникальный курс по защите при налоговых проверках. Записаться и получить подарок тут.

Порядок применения вычета

Налоговые базы, облагаемые по разным налоговым ставкам НПД, учитываются отдельно. Размер вычета при этом также отличается (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 12 закона 422-ФЗ):

• при получении доходов от граждан, не имеющих статуса ИП, он составляет 1% от налоговой базы;

• если доходы получены от компаний или ИП, размер вычета больше – 2% от налоговой базы.

То есть, до тех пор, пока лимит в 10000 рублей не будет полностью использован, налог с самозанятого фактически будет взиматься в размере:

• 3% с доходов, поступивших от физлиц;

• 4% с выручки, полученной от ИП и организаций.

Похожие записи:

• Сроки и этапы реорганизации в форме преобразования
• Образец ходатайства о приобщении к материалам дела
• Контроль и надзор за состоянием охраны труда на сети железных дорог