Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Порядок начисления и оплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируется статьей 430 НК РФ. Как сказано выше, эти платежи не являются налогами, поэтому они рассчитываются не на основании наличия доходов от предпринимательской деятельности, а лишь по факту ее ведения.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС для ИП за себя
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Как рассчитать дополнительный 1 %
Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.
Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.
Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).
Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).
Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.
Страховые взносы ИП-работодателя в 2022 году
ИП работодатель должен оплачивать взносы как за себя, так и за сотрудников, которые работают у него в штате. ИП платит за сотрудников 4 вида взносов: ОПС, ОМС, ОСС (по временной нетрудоспособности и материнству), а также взносы от несчастных случаев.
Сколько ИП платит за сотрудников:
- ОПС — 22% (если лимит выплат работнику в размере 1 565 000 руб. на 2022 год. будет превышен, то взносы уплачиваются по ставке 10%),
- ОСС – 2,9% (превышение лимита выплат отдельному сотруднику в размере 1 032 000 руб. дает право не уплачивать взносы выше этой суммы. Для иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ, действует пониженная процентная ставка по взносу на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ).
- ОМС — 5,1%,
- взносы от несчастных случаев в ФСС – тариф определяется классом опасности выполняемых работ.
КБК по страховым взносам для ИП с работниками:
- ОПС — 182 1 02 02010 06 1010 160,
- ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160,
- ОСС ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160,
- За травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160.
Случаи освобождения ИП от фиксированных страховых взносов
ИП может получить освобождение от взносов в фонды страхования в следующих случаях:
-
Предприниматель находится на срочной военной службе;
-
ИП требуется уход за ребёнком до достижения им полутора лет.
В остальных случаях ИП обязан производить фиксированные платежи в страховые фонды, даже если:
-
ИП де-факто не ведёт деятельность;
-
Деятельность ИП не приносит доход;
-
ИП привлекает к работе третьих лиц;
-
ИП во время осуществления предпринимательской деятельности работает по трудовому договору и за него уже выплачивает взносы работодатель.
Индивидуальный предприниматель может воспользоваться специальной патентной системой налогообложения. Особенность этой системы заключается в том, что предприниматель заменяет ряд налоговых выплат покупкой патента на профессиональную деятельность.
При оформлении и покупке патента, ИП освобождается от нижеследующих налогов:
-
Налог на имущество физических лиц;
-
Налог на добавленную стоимость (НДС);
-
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Освобождение от НДС не работает в следующих случаях:
-
ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения;
-
Предприниматель осуществляет ввоз товаров на территории под юрисдикцией Российской Федерации;
-
Индивидуальный предприниматель осуществляет операции, подпадающие под действие статей 161 и 174.1 НК РФ.
КБК фиксированных взносов ИП в 2019 г.
Неважно, на каком режиме находится ИП – КБК для перечисления его страховых взносов не зависит от системы налогообложения. Также КБК по взносам ИП «за себя» не зависят от того, единовременный это платеж или частичный. Используются единые КБК для всех перечислений по одному и тому же виду страхования – медицинскому или пенсионному, исключение составляют лишь пени и штрафы, для которых отведены отдельные коды.
ИП взносы «за себя» в 2019 г. перечисляет на следующие КБК:
-
пенсионные, в том числе 1% с превышения 300 тыс. руб. – 18210202140061110160;
-
медстрахование – 18210202103081013160.
Какие КБК для взносов ИП в 2020 году
| Взносы | Сумма, руб. | КБК |
| Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в т.ч. 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 32 448 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на ОМС | 8 426 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР для ИП за себя
| ПЕНИ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ) | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб. | пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Фиксированные платежи ИП в 2021 году
Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значение, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).
После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.
Так в 2021 году, как и в 2021 году, обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 426 рублей.
Пенсионные отчисления в ФНС зависят от доходов предпринимателя (в рублях):
- доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 32 448 рублей;
- доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (32 448) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.
КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя
ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2021 г. В 2021 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2021 г. Фиксированные взносы составят:
- в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
- в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.
Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2021 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.
ИП / 10:30 1 сентября 2020
Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году
ИП / 13:50 5 марта 2020
При прекращении деятельности ИП должны сняться с учета
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 года Владимир Путин подписал Федеральный закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на 2021 год их, в силу сложной ситуации в экономике, было решено сохранить в прежнем размере.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448** | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
**Для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших отраслях размер взносов на ОПС в 2020 году, составляет 20 318 рублей.
Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2020‑2021
Взносы на обязательное пенсионное страхование перечисляют не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Администрированием внебюджетных фондов ФНС занимается еще с 1 января 2017 г.
Все платежи необходимо перечислять по реквизитам налогового органа по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя. Главное, при заполнении платежного поручения указать правильный КБК — код бюджетной организации.
КБК для оплаты страховых взносов на пенсионное страхование для ИП — 182 1 02 02140 06 1110 160. Такой же КБК необходимо указывать при оплате взносов с дохода более 300 тыс. руб.
Все страховые взносы, которые уплачивает индивидуальный предприниматель, делятся на два типа: фиксированные или «за себя» и за сотрудников. Фиксированные взносы предприниматель платит не зависимо от того, есть у него сотрудники или нет. Кроме того, абсолютно не важно велась ли предпринимателем деятельность в течение года и был ли получен доход – взносы «за себя» подлежат перечислению в бюджет в любом случае.
За наемных сотрудников взносы в бюджет перечисляют работодатели, за счет них формируется будущая пенсия работника и бесплатно оказываются медицинские услуги. За предпринимателя платить некому, поэтому он должен позаботиться о себе сам путем перечисления фиксированных взносов.
В обязательном порядке перечисляются два вида взносов.
Индивидуальные предприниматели перечисляют в бюджет два вида фиксированных взносов:
- Взносы на пенсионное обеспечение
- Взносы на медицинское страхование
Взносы на пенсионное обеспечение позволяют предпринимателю в будущем получать пенсию наравне с теми, кто работал по найму.
Взносы на медицинское страхование позволяют получать медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях. Однако, получить пособие в случае болезни при уплате таких взносов не получится.
В 2021 году сумма взносов, которую нужно перечислить в бюджет, установлена законодательно, статьей 430 НК РФ.
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
| Вид платежа | До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и пр.) | После 2017 года(за любой год — 2017, 2018 и пр.) |
|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
КБК по взносам ИП за себя в 2021 году
| 182 1 02 02132 06 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02132 06 2110 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 02132 06 2210 160 | Проценты по платежу |
| 182 1 02 02132 06 3010 160 | Штрафы по платежу |